【正文】 送車 （或送電器、送家具、買五樓送 六樓 ）等“ 買一送一 ”該如何開具發(fā)票，涉及什么稅 ?如何計算？如何籌劃？ 1.“ 買一贈一 ”的增值稅、所得稅政策規(guī)定 ？ ？不同稅種（不同類）的發(fā)票能否開在同一張發(fā)票上？ ？買房送 車庫 （九）銷售不能辦產(chǎn)權(quán)證的地下車庫（車位）、儲藏室等如何開票？ ？ 不能辦產(chǎn)權(quán)證 的地下車庫（車位）、儲藏室等如何開票？ 的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅應(yīng)分別如何處理？ （十）對于未按照規(guī)定取得發(fā)票的成本 (在已完工未銷售、已完工并部分銷售、已完工部分銷售且部分 出租或者自用、已完工且全部銷售等不同情形下 )如何進(jìn)行 納稅調(diào)增 ？ （十一）房地產(chǎn)企業(yè)支付的銷售傭金企業(yè)所得稅扣除的票據(jù)、支付方式、扣除輔助內(nèi)部憑證應(yīng)注意的事項？ 1.《 關(guān)于印發(fā) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法 的通知 》 （國稅發(fā) [2023]31號） 第二十條 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù)不包括在內(nèi)。 開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳前確定計稅成本核算終止日，在該終止日之前實際發(fā)生并取得合法憑據(jù)的支出，可以計入計稅成本，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 請從票據(jù)和納稅的角度對上述案例進(jìn)行分析。經(jīng)后期運作，其中 50畝土地按正常程序辦理了合法出讓手續(xù)， A房地產(chǎn)公司在繳納出讓金時另支付村委會土地征用補(bǔ)償款 1000萬元，另外 20畝土地沒有辦理出讓手續(xù)， A房地產(chǎn)公司與 B村委會商議，由 A房地產(chǎn)公司按照每畝 30萬元一次性支付給 B村委會 600萬元，雙方簽訂 70年土地出讓協(xié)議，不再辦理土地出讓審批手續(xù)。那么總包人應(yīng)向建設(shè)單位開具多少金額的發(fā)票進(jìn)行工程結(jié)算？分包方是否要向總包方開具發(fā)票？總包方與分包方各自應(yīng)如何申報納稅？ （三）施工方收到 利息款 應(yīng)按哪種稅目開具營業(yè)稅發(fā)票，如何納稅？ 價外費用，有何政策規(guī)定？ ？如何申報納稅？ （四） 外包勞務(wù) 應(yīng)取得何種發(fā)票 ? （ 1）增值稅方面的規(guī)定 （ 2）營業(yè)稅方面的相關(guān)規(guī)定 （ 3） 《 發(fā)票管理辦法 》 的規(guī)定 ？ （五） 甲供材料 如何開具發(fā)票？稅款如何計算？ 1.“ 甲供材”計征營業(yè)稅的營業(yè)額 (即計稅依據(jù) )與開票額是否屬于同一范疇？開票額是指實際交易的金額，而營業(yè)額是指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)，兩者不能相混淆。但是，下列情形除外： ?? （三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 問： 稅務(wù)人員要求補(bǔ)稅是否有依據(jù)？關(guān)于發(fā)票清單有何相關(guān)規(guī)定？ （四）外購或自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，是否涉及開票問題，如何納稅？ 課堂提示： ： 外購 或自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，是否應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？還是要視同銷售處理？會計科目如何處理？ ： 外購 或自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，是否要視同銷售處理？年終匯算清繳是否做納稅調(diào)整？ 3. 外購或自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，是否要 開具發(fā)票 ？ 第五部分 營業(yè)稅方面的發(fā)票問題分析及實務(wù)處理 一、施工企業(yè) （一）施工企業(yè)能否自己給自己企業(yè)開建筑業(yè)發(fā)票？ 《 營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則 》 第五條二款規(guī)定：“單位或者個人自已新建建筑物后銷售所發(fā)生的自建行為，視同發(fā)生應(yīng)稅行為。 “ 實耗 扣稅法”？ 稽查局 督辦的最新風(fēng)險實例分析： ?? （三）發(fā)票清單能否用手寫 ,能否作為進(jìn)項稅額抵扣？ 案例分析： 稅務(wù)人員對某紡織廠進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該廠取得的增值稅專用發(fā)票存在手工填寫 發(fā)票清單 的情況?！? ？ （ 1）購進(jìn) 100萬元的農(nóng)產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額 =100 13%=13萬元，銷項稅額 = 100/（ 1+13%） 13%=，則應(yīng)納增值稅 ==（萬元） （ 2）對使用農(nóng)產(chǎn)品作為原材料的生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原材料時 取得“收購業(yè)務(wù)專用發(fā)票”比取得增值稅專用發(fā)票更加有利。 （ 3） 《 增值稅暫行條例 》 第八條“（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 或者 銷售發(fā)票 上注明的 農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率 計算的進(jìn)項稅額。 ？是否允許開具發(fā)票？取得盤盈貨物增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額是否允許抵扣？ （二）送貨上門的農(nóng)產(chǎn)品能否開具收購業(yè)務(wù)發(fā)票進(jìn)行抵扣進(jìn)項？ ？開具對象是什么？如何計算抵扣？ （ 1）要有出售者所在單位（村、場）、姓名、地址、身份證、本人簽名等，還有品名、數(shù)量、單價、金額。 案例 :不開票 收入中的商業(yè)折扣能否從銷售額中減除 ? （二） 返利收入 該開什么 發(fā)票 ，如何納稅？ ？由誰開具發(fā)票？開具什么樣的發(fā)票？憑什么手續(xù)開票？ ？ （三）本月 未開票 收入已申報納稅后，以后月份客戶又索取發(fā)票，怎么處理？ ？ ？若不想重復(fù)申報納稅，有幾種補(bǔ)救措施？ （四）貨物 未發(fā)出 ，先開票，可以嗎？如何定性和納稅？ 實例分析： 某企業(yè)貨物還在車間生產(chǎn)中，貨物尚未完工也尚未發(fā)出，而預(yù)收貨款，并應(yīng)客戶要求先開具發(fā)票，在規(guī)定的申報期內(nèi)，如實填寫增值稅申報表，將已開具發(fā)票的金額及時進(jìn)行申報納稅，但企業(yè)所得稅尚未申報，稅務(wù)稽查檢查時認(rèn)為該企業(yè)的行為是“虛開”發(fā)票，請問這樣定性對嗎？其處理是否有稅法依據(jù)？ 引導(dǎo)提示： ？ 2. 增值稅如何規(guī)定？ 3. 所得稅是怎樣規(guī)