企業(yè)內(nèi)部管理細(xì)則-文庫吧資料
2024-11-21 13:33本頁面
【正文】 強(qiáng)對投入 產(chǎn)出資金的管理。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。 非生產(chǎn)性的特殊開支 ，如贊助金、會費等在福利基金列支，2020 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020 元以上至 5000 元的由總會計師審批， 5000 元以上由總經(jīng)理審批。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核， 2020 元以下的由部會計師審批報銷， 2020 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金 額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。禁止坐支 營來收入現(xiàn)金。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。 （ 3）屬自帶匯票的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批； 10 萬元以上至 50萬元的（含50 萬元）由總會計師審批； 50 萬元以上至 100 萬元的（含 100 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100 萬元以上至200 萬元的（含 200 萬元）由總經(jīng)理審批； 200 萬元以上的由董事長審批。會款審批權(quán)限如下： （ 1）屬預(yù)付貨款 、定金的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 10 萬元以上至 30 萬元的（含 30 萬元）由總會計師審批； 30 萬元以上至 50 萬元的（含 50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬元以上至 100 萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 銀行帳戶印鑒的使用 實行 3章分管并用制。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理 計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1年仍未回收時，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 （ 3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 （ 1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。 公司以單價 2020 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： （ 1）房屋及其他建筑物； （ 2）機(jī)器設(shè)備； （ 3）電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； （ 4）運輸工具； （ 5）其他設(shè)備。 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。具體如下： （ 1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； （ 2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； （ 3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； （ 4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。 財會人 員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1