物業(yè)公司會計(jì)核算-文庫吧資料
2025-07-04 19:13本頁面
【正文】 公司所屬餐館份報(bào)來“營業(yè)收入日報(bào)表”，總計(jì)餐飲收入元，交來現(xiàn)金。公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)收入——理發(fā)、沐浴收入 餐飲業(yè)營業(yè)收入的核算。 例天業(yè)物業(yè)管理公司所屬理發(fā)室月份共取得理發(fā)款元。 １．理發(fā)、沐浴業(yè)營業(yè)收入的核算。公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：營業(yè)收入——租賃及代管收入、 （五）兼營多種服務(wù)業(yè)務(wù)收入的核算 與物業(yè)管理公司相關(guān)的兼營服務(wù)有理發(fā)、沐浴、餐飲、小賣部等服務(wù)業(yè)。公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——某工程承包者 營業(yè)收入——特約服務(wù)費(fèi)收入 工程完畢，業(yè)主驗(yàn)收，按合同支付工程款時(shí)，作會計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)付款——某工程承包者 貸：現(xiàn)金 （四）房屋租賃及產(chǎn)權(quán)單位委托代管房產(chǎn)收入的核算 房屋產(chǎn)權(quán)單位可以參照所在地同一服務(wù)質(zhì)量的、經(jīng)物價(jià)部門認(rèn)可的管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同所委托的物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)代管及管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，同時(shí)按統(tǒng)一的公有住房租金標(biāo)準(zhǔn)向租住戶收取房租。（三） 例天業(yè)物業(yè)管理公司接受號樓室業(yè)主的特約委托，對房屋進(jìn)行裝修。公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——代繳自來水費(fèi) 營業(yè)收入——公共代辦性服務(wù)收入 繳納自來水費(fèi)時(shí)，作如下分錄： 借：其他應(yīng)付款——代繳自來水費(fèi) 貸：現(xiàn)金 天業(yè)物業(yè)管理公司為４號樓室業(yè)主安裝管道，收取安裝煤氣申請費(fèi)元，代辦費(fèi)元。公用事業(yè)、環(huán)衛(wèi)、治安等部門委托物業(yè)管理公司收費(fèi)的，須經(jīng)房屋所在地的物價(jià)部門認(rèn)可后，方可向房屋業(yè)主和租住戶收取。 預(yù)收下半年度公共性服務(wù)費(fèi)時(shí)，公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 ：預(yù)收賬款——公共性服務(wù)費(fèi)收入 按月提供服務(wù)時(shí)，公司應(yīng)編制會計(jì)分錄如下： 借：預(yù)收賬款——公共性服務(wù)費(fèi)收入 貸：營業(yè)收入——公共性服務(wù)費(fèi)收入 （二）公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入的核算 房屋業(yè)主和租住戶委托物業(yè)管理公司代繳水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)、房屋自用部分和自用設(shè)備的修繕等費(fèi)用的（不包括安裝申請代辦），物業(yè)管理公司可適當(dāng)收取代辦服務(wù)費(fèi)，不受委托則不得收取。 例天業(yè)物業(yè)管理公司月份預(yù)收下半年公共性服務(wù)費(fèi)，號樓室業(yè)主“自用”建筑面積平方米，經(jīng)“公用”建筑面積分?jǐn)偤?，?jì)算公共性服務(wù)費(fèi)的建筑面積應(yīng)為平方米。 公共性服務(wù)費(fèi)收入一般采用定期預(yù)收，往往為６個(gè)月預(yù)收一次，分月計(jì)算營業(yè)收入。各套房屋建筑面積的計(jì)算，可按以下公式進(jìn)行： 某套房屋該套房屋的“自用” 建筑面積建筑面積 套房屋“自用”建筑面積應(yīng) 攤的“公用”建筑面積的分?jǐn)偮?其中 各套房屋“自用”建筑面積應(yīng) 分?jǐn)偟摹肮谩苯ㄖ娣e的分?jǐn)偮?該套房屋該幢房屋“自用” “公用”建筑面積建筑面積總和 例某幢房屋的建筑面積共米，其中各套房屋“自用”建筑面積總和為平方米，“公用”建筑面積為平方米。各套房屋的“公用”建筑面積包括：公共使用的門廳、樓梯、電梯井（廳）、公共通道、垃圾管道以及突出屋面的有圍護(hù)結(jié)構(gòu)的樓梯間、水箱間、電梯機(jī)房等面積。各套房屋的建筑面積，除了各套“自用”建筑面積外，還要合理分?jǐn)偂肮谩苯ㄖ娣e。 ２．公共性服務(wù)費(fèi)的計(jì)算。 以上各項(xiàng)費(fèi)用由房屋所有人支付。 物業(yè)管理公共性服務(wù)收費(fèi)的費(fèi)用內(nèi)容一般由以下八個(gè)部分構(gòu)成： ）管理、服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)； （２）樓內(nèi)公用設(shè)施維修及保養(yǎng)費(fèi)； （３）綠化管理費(fèi)； （４）清潔衛(wèi)生費(fèi)； （５）保安費(fèi) （６）辦公費(fèi)； ）物業(yè)管理單位固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； （８）法定稅費(fèi)。公共性服務(wù)費(fèi)包括公共衛(wèi)生清洗、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化費(fèi)用，它是物業(yè)管理公司經(jīng)營收入的主要內(nèi)容。本賬戶按營業(yè)收入的類別設(shè)置明細(xì)賬，如“公共性服務(wù)收入”、“代辦性服務(wù)收入”、“特約服務(wù)收入”、“租賃服務(wù)收入”、“兼營服務(wù)收入”等。第二節(jié)營業(yè)收入的核算 一、“營業(yè)收入”賬戶的設(shè)置 物業(yè)管理公司通過設(shè)置“營業(yè)收入”賬戶核算公共性服務(wù)、代辦性服務(wù)、特約服務(wù)、租賃服務(wù)及兼營服務(wù)等取得的經(jīng)營收入。合同（租約）規(guī)定的收款日期已到，承租方未付租金的，仍應(yīng)視為租金收入實(shí)現(xiàn)。到了合同收款日，物業(yè)管理公司才取得收取這部分服務(wù)費(fèi)的權(quán)利，確定收入實(shí)現(xiàn)。 （三）在分期收款方式情況下，營業(yè)收入的確認(rèn) 采取分期收款方式，按提供物業(yè)管理服務(wù)的合同約定的收款日期作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 （一）在交款服務(wù)的情況下，營業(yè)收入的確認(rèn) 采取交款服務(wù)的方式，服務(wù)費(fèi)收訖，發(fā)票賬單已交給居民，營業(yè)收入則被確認(rèn)?！?由此可見，營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)主要有兩個(gè)明顯標(biāo)志：（１）商品產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出或者是勞務(wù)已經(jīng)提供；（２）價(jià)款已經(jīng)收到或者得到了收取價(jià)款的憑證。多種經(jīng)營收入是當(dāng)前物業(yè)管理公司發(fā)展不可忽視的重要資金來源。 （二）物業(yè)經(jīng)營收入 物業(yè)管理公司通過經(jīng)營業(yè)主管委會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得經(jīng)營收入，如房屋租賃及產(chǎn)權(quán)單位委托代管房產(chǎn)的收入，可簽定協(xié)議確定。 特約性服務(wù)的物業(yè)管理費(fèi)：如為業(yè)主或用戶提供的特約服務(wù)或委托服務(wù)，包括車輛保管、家電維修、居室清潔、找醫(yī)送藥、看護(hù)病人、接送子女上學(xué)等，可實(shí)行協(xié)議價(jià)格。但是，物業(yè)管理收費(fèi)數(shù)額的大小并不能由物業(yè)管理公司隨意確定，而是應(yīng)當(dāng)根據(jù)物業(yè)管理公司向業(yè)主或用戶所提供服務(wù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)，分別實(shí)行政府定價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)和協(xié)議定價(jià)來確定： 公共性服務(wù)的物業(yè)管理費(fèi)：如公共衛(wèi)生清潔、公共設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)、保安、綠化等收費(fèi)應(yīng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)。 ３．為滿足房屋業(yè)主和租住戶需要而提供的個(gè)別服務(wù)，包括房屋裝修、代購商品、家電維修等特約服務(wù)費(fèi)。包括： １．為房屋業(yè)主和租住戶提供公共衛(wèi)生清洗、公用設(shè)
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