物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算(編輯修改稿)
2025-07-25 19:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的維修保養(yǎng)和保安、綠化費(fèi)用，它是物業(yè)管理公司經(jīng)營(yíng)收入的主要內(nèi)容。公共性服務(wù)費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的價(jià)格管理辦法，各區(qū)、縣物價(jià)部門制定公共性服務(wù)費(fèi)的中準(zhǔn)價(jià)及浮動(dòng)幅度。 物業(yè)管理公共性服務(wù)收費(fèi)的費(fèi)用內(nèi)容一般由以下八個(gè)部分構(gòu)成： ）管理、服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)； （２）樓內(nèi)公用設(shè)施維修及保養(yǎng)費(fèi)； （３）綠化管理費(fèi)； （４）清潔衛(wèi)生費(fèi)； （５）保安費(fèi) （６）辦公費(fèi)； ）物業(yè)管理單位固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； （８）法定稅費(fèi)。 物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)的利潤(rùn)率不超過。 以上各項(xiàng)費(fèi)用由房屋所有人支付。房屋租賃人除繳房租外，同時(shí)繳付第（４）項(xiàng)、第（５）項(xiàng)費(fèi)用。 ２．公共性服務(wù)費(fèi)的計(jì)算。公共性服務(wù)費(fèi)是以房屋的建筑面積為計(jì)算依據(jù)的。各套房屋的建筑面積，除了各套“自用”建筑面積外，還要合理分?jǐn)偂肮谩苯ㄖ娣e。 各套房屋的“自用”建筑面積包括：各套房屋戶門以內(nèi)的起居室（廳）、臥室、辦公室、廚房、衛(wèi)生間、儲(chǔ)藏室、過道和陽(yáng)臺(tái)等面積。各套房屋的“公用”建筑面積包括：公共使用的門廳、樓梯、電梯井（廳）、公共通道、垃圾管道以及突出屋面的有圍護(hù)結(jié)構(gòu)的樓梯間、水箱間、電梯機(jī)房等面積。 各套房屋分?jǐn)偟摹肮谩苯ㄖ娣e應(yīng)以該套房屋的“自用”建筑面積占該幢總“自用”建筑面積的百分比進(jìn)行分?jǐn)?。各套房屋建筑面積的計(jì)算，可按以下公式進(jìn)行： 某套房屋該套房屋的“自用” 建筑面積建筑面積 套房屋“自用”建筑面積應(yīng) 攤的“公用”建筑面積的分?jǐn)偮?其中 各套房屋“自用”建筑面積應(yīng) 分?jǐn)偟摹肮谩苯ㄖ娣e的分?jǐn)偮?該套房屋該幢房屋“自用” “公用”建筑面積建筑面積總和 例某幢房屋的建筑面積共米，其中各套房屋“自用”建筑面積總和為平方米，“公用”建筑面積為平方米。則： 各套房屋“自用”建筑面積應(yīng)分?jǐn)偟摹肮谩苯ㄖ娣e的分?jǐn)偮?（ 如某套房屋的“自用”建筑面積為平方米，則： 該套房屋建筑面積 如果每月公共性服務(wù)收費(fèi)定為元，則該套房屋業(yè)主每月應(yīng)交公共性服務(wù)費(fèi)為：（元）。 公共性服務(wù)費(fèi)收入一般采用定期預(yù)收，往往為６個(gè)月預(yù)收一次，分月計(jì)算營(yíng)業(yè)收入。預(yù)收服務(wù)費(fèi)收入可記入“預(yù)收賬款”賬戶的貸方。 例天業(yè)物業(yè)管理公司月份預(yù)收下半年公共性服務(wù)費(fèi)，號(hào)樓室業(yè)主“自用”建筑面積平方米，經(jīng)“公用”建筑面積分?jǐn)偤?，?jì)算公共性服務(wù)費(fèi)的建筑面積應(yīng)為平方米。每月每平方米收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為元，該房屋業(yè)主每月公共性服務(wù)費(fèi)為 元，一次預(yù)收６個(gè)月。 預(yù)收下半年度公共性服務(wù)費(fèi)時(shí)，公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 ：預(yù)收賬款——公共性服務(wù)費(fèi)收入 按月提供服務(wù)時(shí)，公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：預(yù)收賬款——公共性服務(wù)費(fèi)收入 貸：營(yíng)業(yè)收入——公共性服務(wù)費(fèi)收入 （二）公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入的核算 房屋業(yè)主和租住戶委托物業(yè)管理公司代繳水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)、房屋自用部分和自用設(shè)備的修繕等費(fèi)用的（不包括安裝申請(qǐng)代辦），物業(yè)管理公司可適當(dāng)收取代辦服務(wù)費(fèi)，不受委托則不得收取。公用事業(yè)（包括煤氣、電話）的安裝申請(qǐng)代辦，每項(xiàng)收費(fèi)不超過元。公用事業(yè)、環(huán)衛(wèi)、治安等部門委托物業(yè)管理公司收費(fèi)的，須經(jīng)房屋所在地的物價(jià)部門認(rèn)可后，方可向房屋業(yè)主和租住戶收取。 例天業(yè)物業(yè)管理公司月份為各房屋業(yè)主和租住戶代繳自來水費(fèi)共計(jì)元，收取代辦服務(wù)費(fèi)為元。公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——代繳自來水費(fèi) 營(yíng)業(yè)收入——公共代辦性服務(wù)收入 繳納自來水費(fèi)時(shí)，作如下分錄： 借：其他應(yīng)付款——代繳自來水費(fèi) 貸：現(xiàn)金 天業(yè)物業(yè)管理公司為４號(hào)樓室業(yè)主安裝管道，收取安裝煤氣申請(qǐng)費(fèi)元，代辦費(fèi)元。公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——安裝申請(qǐng)代辦 營(yíng)業(yè)收入——公眾代辦性服務(wù)收入 繳納安裝煤氣申請(qǐng)費(fèi)時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款——安裝申請(qǐng)代辦 貸：現(xiàn)金 （二） 特約服務(wù)費(fèi)收入的核算 特約服務(wù)是針對(duì)房屋業(yè)主和租住戶的個(gè)別需要而提供的，實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，服務(wù)內(nèi)容統(tǒng)一現(xiàn)定，明碼標(biāo)價(jià)，服務(wù)自愿。（三） 例天業(yè)物業(yè)管理公司接受號(hào)樓室業(yè)主的特約委托，對(duì)房屋進(jìn)行裝修。承包者的工程預(yù)算額為元，按收取特約服務(wù)費(fèi)元。公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——某工程承包者 營(yíng)業(yè)收入——特約服務(wù)費(fèi)收入 工程完畢，業(yè)主驗(yàn)收，按合同支付工程款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)付款——某工程承包者 貸：現(xiàn)金 （四）房屋租賃及產(chǎn)權(quán)單位委托代管房產(chǎn)收入的核算 房屋產(chǎn)權(quán)單位可以參照所在地同一服務(wù)質(zhì)量的、經(jīng)物價(jià)部門認(rèn)可的管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同所委托的物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)代管及管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議，同時(shí)按統(tǒng)一的公有住房租金標(biāo)準(zhǔn)向租住戶收取房租。 例天業(yè)管理公司接受某產(chǎn)權(quán)單位委托，代管號(hào)樓房產(chǎn)，按照委托合同，每月收取管理費(fèi)元，同時(shí)向租住戶收取房租，每月共計(jì)元。公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)收入——租賃及代管收入、 （五）兼營(yíng)多種服務(wù)業(yè)務(wù)收入的核算 與物業(yè)管理公司相關(guān)的兼營(yíng)服務(wù)有理發(fā)、沐浴、餐飲、小賣部等服務(wù)業(yè)。既可滿足房屋業(yè)主和租住戶的多種需要，又可增加物業(yè)管理公司的資金來源，以彌補(bǔ)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)的不足。 １．理發(fā)、沐浴業(yè)營(yíng)業(yè)收入的核算。這類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入的核算比較簡(jiǎn)單，收款員將款項(xiàng)、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表等原始記錄交財(cái)會(huì)部門作賬。 例天業(yè)物業(yè)管理公司所屬理發(fā)室月份共取得理發(fā)款元。其所屬浴室月份共取得沐浴款元。公司應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)收入——理發(fā)、沐浴收入 餐飲業(yè)營(yíng)業(yè)收入的核算。餐飲業(yè)收入的核算一般應(yīng)根據(jù)餐飲部門報(bào)來的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”和交來的款項(xiàng)，編制會(huì)計(jì)分錄。 例天業(yè)物
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