【正文】 、合理等。②審計(jì)文件包括：工程后評(píng)價(jià)報(bào)告、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、工程實(shí)施過程文件、工程出售或經(jīng)營(yíng)文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。②審計(jì)文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)清理情況等。②審計(jì)文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。⑤審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。③審計(jì)人員采用觀察、測(cè)量、比對(duì)、驗(yàn)算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑼工程付款①工程付款審計(jì)是指對(duì)工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。③審計(jì)人員可采用觀察、詢問、測(cè)量、比對(duì)、計(jì)算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場(chǎng)單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對(duì)工程的設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計(jì)。④對(duì)于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。②審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場(chǎng)單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)施記錄等。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過程真實(shí)性、合理性。④對(duì)于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價(jià)文件、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。⑥招投標(biāo)工作對(duì)于中全程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作的真實(shí)性、合理性。④招投標(biāo)過程需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開標(biāo)過程文件、評(píng)標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。工程審計(jì)人員根據(jù)項(xiàng)目需求列表分析法、穿行測(cè)試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行檢查和判斷。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺(tái)賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)①審計(jì)文件包括：工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊(cè)等。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對(duì)方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對(duì)方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險(xiǎn)和利益損失及時(shí)匯報(bào)。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。 ④合同執(zhí)行情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺(tái)賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅴ審查合同對(duì)方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求。ⅳ合同價(jià)是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對(duì)于合同總價(jià)是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項(xiàng)時(shí)間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險(xiǎn)。ⅱ審查合同簽訂的會(huì)簽文件，審查合同修訂或補(bǔ)充條款或協(xié)議是否未會(huì)簽或經(jīng)有效授權(quán)。②審計(jì)文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對(duì)方法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托書、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會(huì)審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談?dòng)涗浀取Ｊ┕るA段是否存在因設(shè)計(jì)原因?qū)е碌脑O(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。②規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)主要是對(duì)于設(shè)計(jì)的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項(xiàng)目的是否從規(guī)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價(jià)控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在多次設(shè)計(jì)、過渡設(shè)計(jì)的情況。⑤審計(jì)中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應(yīng)采用訪談的形式了解執(zhí)行人對(duì)于制度的理解程度、意見和建議。③審計(jì)人員可采用穿行測(cè)試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。 具體流程示意圖如下：32 / 32審計(jì)項(xiàng)目工作流程制定審計(jì)工作計(jì)劃 提交工程審計(jì)資料清單 統(tǒng)一并審計(jì)組匯總后與審計(jì)通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料 登記資料來源及提供時(shí)間 記錄資料發(fā)現(xiàn)問題 查閱報(bào)送資料 根據(jù)資料了解項(xiàng)目概況 項(xiàng)目公司 審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì) 對(duì)審計(jì)問題進(jìn)一步核實(shí) 發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場(chǎng)資料 進(jìn)行訪談 復(fù)核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資料 復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場(chǎng)情況 重大情況 形成初步審計(jì)結(jié)果，其它審計(jì)人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計(jì)意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況 與審計(jì)組共同征求被審計(jì)單位意見 撰寫審計(jì)報(bào)告工程審計(jì)部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計(jì)需關(guān)注內(nèi)容 ⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)①審計(jì)文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。，交審計(jì)組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。，應(yīng)就工程審計(jì)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行陳述。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽取各方的說明及解釋并如實(shí)記錄。 通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查勘情況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計(jì)初步意見。質(zhì)量問題；未整改；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。合同價(jià)格不合