【正文】 合同管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認價或價格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。進度滯后；調(diào)整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計①審計文件包括：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進度計劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。③招標前需重點關(guān)注的內(nèi)容：投標入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標文件是否與工程實際相符、是否全面、招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點，標底編制情況等內(nèi)容。②審計文件包括：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機械設(shè)備進出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進行后評價情況進行審計。訪談可與審計組的其它成員共同進行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計的情況和需要單獨進行。 ：檢查標段是否劃分；投標候選人審核表對潛在投標人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標文件是否完整及其與工程實際情況相符性，招標文件中的主要合同條款是否保護招標人利益,評標辦法和標準是否合理、合規(guī)。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計 結(jié)算付款情況：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項目審計的相關(guān)資料。 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應(yīng)說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計意見，提出的審計意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實用性和可操作性。，并對所簽署成果文件負責。；提出改進管理、提高效益的建議。：不應(yīng)對被審計部門正常工作造成嚴重影響。具體流程示意圖如下：：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查。重點核實增減的分部或分項工程，變更設(shè)計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。，在簽訂合同前是否進行了約談，約談情況是否進行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標內(nèi)容一致。(審計通知按部門統(tǒng)一格式) 接收、收集與項目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標工作的正常進行。資料應(yīng)由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。驗收情況審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計是指對工程的結(jié)算情況進行審計。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關(guān)文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進行檢查。②機構(gòu)人員配置的審計主要是對于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進行符合性檢查，機構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項目的需要，是否考慮了項目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復(fù)設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準確、完整、嚴謹，是否存在法律風(fēng)險。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設(shè)項目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進度成本、質(zhì)量成本的因素。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。工程審計流程，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。 ，并對仍舊存在的問題進行記錄。③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。ⅳ合同價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價是否進行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險。工程審計人員根據(jù)項目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計人員的工作經(jīng)驗進行檢查和判斷。④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應(yīng)僅限于了解或核實情況。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。，了解基本情況，形成對審計項目的初步印象，記錄在考察表及招標文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計部門相關(guān)人員進行溝通。是否及時簽訂合同，簽訂合同的項目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標文件一致，是否有補充合同、補充重要條款？是否對于原合同條款進行了實質(zhì)性的更改？檢查與投標保證金或投標保函的處理情況。⑤需要查勘的其他事項?；景凑找话懔鞒踢M行，審計過程中結(jié)合相關(guān)的審計內(nèi)容提要或?qū)ｍ棇徲媰?nèi)容進行。在工程現(xiàn)場應(yīng)注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。，做到態(tài)度認真、工作嚴謹。 。：要以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。 ，查閱招標文件及標底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進行記錄，及時與相關(guān)人員進行溝通核實情況。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實性、準確性、完整性、付款情況等。工程現(xiàn)場管理審計的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查重點審計目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進度計劃完成情況督促控制進度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實性、為結(jié)