【正文】 理情況；付款審核不嚴(yán)謹(jǐn)情況；結(jié)算價(jià)格不合理情況。 ，并對仍舊存在的問題進(jìn)行記錄。，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進(jìn)場施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進(jìn)行提醒，其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時進(jìn)行記錄。、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核實(shí)在資料中發(fā)現(xiàn)的問題記錄相關(guān)情況，另一方面應(yīng)詢問項(xiàng)目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。 項(xiàng)目公司現(xiàn)場審計(jì)內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實(shí)、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：，抽樣調(diào)閱原件進(jìn)一步核實(shí)。 收到送審資料后應(yīng)記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時查閱并盡快與報(bào)送資料人員溝通資料情況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報(bào)送單位在合理時間內(nèi)重新報(bào)送，如有特殊情況應(yīng)予以說明。，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。，計(jì)劃內(nèi)工作完成情況及對后期項(xiàng)目的開展可能造成的影響；還應(yīng)注意項(xiàng)目開展過程中的特殊情況、特殊事件及處理情況。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。 ，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。 實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。(審計(jì)通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場價(jià)格信息等資料。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。審計(jì)工作僅對審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。 工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開展。 工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。 本工作流程依據(jù)審計(jì)部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。工程審計(jì)流程目 錄 2 信息檔案管理 權(quán)限 2 2 2 為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。 本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時對同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問題；通過審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。、設(shè)計(jì)管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計(jì)過程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由財(cái)務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審查。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時應(yīng)進(jìn)行記錄。訪談時應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。 通過對審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。 具體流程示意圖如下：，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開展不同階段而有所不同。、人員到崗情況是否能符合項(xiàng)目需求并對項(xiàng)目進(jìn)行有效的管理，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認(rèn)價(jià)或價(jià)格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。項(xiàng)目發(fā)展階段關(guān)注重點(diǎn)簡表項(xiàng)目階段關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注方向項(xiàng)目前期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計(jì)超前、過渡設(shè)計(jì)，工程造價(jià)控制情況合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況機(jī)構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計(jì)階段制度建立及執(zhí)行有無造價(jià)控制環(huán)節(jié)招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理合同管理合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況設(shè)計(jì)情況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行是否完善可行，能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購定價(jià)與市場價(jià)格是否一致，程序的合理性，資料的真實(shí)性合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況工程現(xiàn)場管理工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計(jì)變更原因、時間、審批情況、涉及金額、是否真實(shí)合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、證據(jù)情況工程付款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程相符，是否存在超付竣工驗(yàn)收驗(yàn)收情況驗(yàn)收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況維護(hù)保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符實(shí)施后評價(jià)是否進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)，評價(jià)是否真實(shí)、科學(xué)，向?qū)徲?jì)組提交清單并按統(tǒng)一格式要求進(jìn)行完善，由審計(jì)組統(tǒng)一向被審計(jì)的項(xiàng)目公司發(fā)出。，了解項(xiàng)目開展情況，審計(jì)報(bào)送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并收集審計(jì)證據(jù)。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。 工程審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場工作重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)合同管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進(jìn)度計(jì)劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺賬合同價(jià)形成進(jìn)度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標(biāo)資料約談記錄合同簽訂過程文件付款資料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件