【正文】 ，不得利用機(jī)密信息謀取私利，或在使用信息時(shí)違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的反饋意見等。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應(yīng)進(jìn)行記錄?？辈楝F(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。 征求意見后將聯(lián)合審計(jì)各方共同整理匯總最終審計(jì)報(bào)告，工程審計(jì)人員應(yīng)將最終審計(jì)報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。④主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否有超付情況、進(jìn)度款的真實(shí)性、付款時(shí)間邏輯性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面。③審計(jì)人員應(yīng)首先采用查閱相關(guān)文件記錄的方式對采購過程進(jìn)行核實(shí)，針對資料的相關(guān)記錄的真實(shí)性可采用抽樣電話或函證的方式復(fù)核。合同審計(jì)主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項(xiàng)進(jìn)行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機(jī)構(gòu)提供的有效復(fù)印件。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計(jì)意見。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問題；通過審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。 工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開展。，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。 收到送審資料后應(yīng)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時(shí)查閱并盡快與報(bào)送資料人員溝通資料情況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報(bào)送單位在合理時(shí)間內(nèi)重新報(bào)送，如有特殊情況應(yīng)予以說明。 通過現(xiàn)場審計(jì)訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計(jì)初步意見。施工階段是否存在因設(shè)計(jì)原因?qū)е碌脑O(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。⑥招投標(biāo)工作對于中全程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)招投標(biāo)工作的真實(shí)性、合理性。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑼工程付款①工程付款審計(jì)是指對工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評價(jià)，后評價(jià)報(bào)告內(nèi)容是否與工程實(shí)際的開展相符、后評價(jià)采用的方法是否適合該工程、后評價(jià)報(bào)告的結(jié)論是否完整、合理等。，但未整改的情況。：工程審計(jì)人員應(yīng)在開標(biāo)現(xiàn)場對于開標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。 。，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。 通過對審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等。、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。 、信息檔案管理、審計(jì)報(bào)告書寫質(zhì)量和審計(jì)檔案組卷質(zhì)量。，按征求意見情況對于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見書審計(jì)意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計(jì)劃審計(jì)的成本管理部門，說明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計(jì)成本部門報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算、錯(cuò)算等問題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國家公布價(jià)格及實(shí)際市場價(jià)格相符；⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計(jì)對評標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。 具體流程示意圖如下：，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢問結(jié)果匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。、查閱資料。②審計(jì)文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過程真實(shí)性、合理性。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時(shí)收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。②審計(jì)文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托書、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談記錄等。，交審計(jì)組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。，由專人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。 本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。、人員到崗情況是否能符合項(xiàng)目需求并對項(xiàng)目進(jìn)行有效的管理，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)工作情況、