【正文】 重點審計目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計是指對工程的結(jié)算情況進行審計。③審計人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進行檢查。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進行后評價情況進行審計。③審計人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對比分析的方式進行檢查。后評價情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合作公司進行的審計，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。，提出所需資料清單。查閱資料應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購、進度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，合同簽訂及執(zhí)行管理情況、合同付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價格是否合理等。資料應(yīng)由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作的一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致的審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。同時應(yīng)詢問項目開展是否存在異常情況及其已造成的影響。訪談可與審計組的其它成員共同進行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計的情況和需要單獨進行?，F(xiàn)場查勘應(yīng)按審計組工作計劃進行安排，由被審計單位選派專人陪同。，整理得出審計初步意見，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。 征求意見后將聯(lián)合審計各方共同整理匯總最終審計報告，工程審計人員應(yīng)將最終審計報告上報領(lǐng)導(dǎo)。，確定審計項目，制定審計計劃，報部門負責(zé)人審查。(審計通知按部門統(tǒng)一格式) 接收、收集與項目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作的正常進行。，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，同時應(yīng)進行記錄。 ：檢查標(biāo)段是否劃分；投標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標(biāo)文件是否完整及其與工程實際情況相符性，招標(biāo)文件中的主要合同條款是否保護招標(biāo)人利益,評標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。查閱開標(biāo)記錄、投標(biāo)文件等現(xiàn)場資料。，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。檢查投標(biāo)保證金的額度和送達時間是否符合招投標(biāo)文件的規(guī)定。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評標(biāo)文件內(nèi)容相符性。，在簽訂合同前是否進行了約談，約談情況是否進行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標(biāo)內(nèi)容一致。，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。，在后期的招投標(biāo)過程中核實整改情況。 具體流程示意圖如下：統(tǒng)一提交部分歸檔詢問后上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確定審計項目（結(jié)/決）算審計流程（/標(biāo)底）審核；⑴通知計劃審計的成本部門，說明計劃審計的項目名稱及需要提供的資料；⑵接收被審計成本部門報送工程預(yù)算資料，包括招標(biāo)文件或工程預(yù)算書、設(shè)計圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價信息相關(guān)設(shè)備材料價格；⑶查閱相關(guān)資料?？辈楝F(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致的問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）的準(zhǔn)確性；與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通了解相關(guān)情況；形成初步審計結(jié)論；審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責(zé)人進行匯報；出具審計意見書；跟蹤審計后期招投標(biāo)或簽訂合同整改情況。⑩是否考慮了工程實施過程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。重點核實增減的分部或分項工程，變更設(shè)計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。(5)根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書準(zhǔn)確性；(6)與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計結(jié)論；(8)審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責(zé)人進行匯報；(9)出具審計意見書；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。具體流程示意圖如下：接受審計任務(wù)確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計 結(jié)算付款情況：對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應(yīng)進行記錄。，統(tǒng)一征求被審計對象的意見，并認真聽取被審計人的情況說明并如實記錄。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具審計報告中工程審計部分。具體流程示意圖如下：：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查。，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責(zé)人審查。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項目審計的相關(guān)資料。，實施審計：工程審計人員應(yīng)采用全面審查、勘察現(xiàn)場、負責(zé)等方法進 訪談行深入調(diào)查和審計。、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。、實際的整改情況或處理情況。：：工程審計應(yīng)完成計劃審計的內(nèi)容，對項目進行全面、嚴謹?shù)膶徲?，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點問題，不超范圍超權(quán)限審計。：不應(yīng)對被審計部門正常工作造成嚴重影響。：：審計報告的書寫質(zhì)量要求無錯字、別字及病句，語言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問題簡單明確，條理清楚。 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應(yīng)說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出審計意見，提出的審計意見應(yīng)有針對性的建議，提出的建議應(yīng)具備實用性和可操作性。，對于審計提出的意見和建議進行不同形式的后續(xù)審計，包括查閱審計意見回復(fù)資料、再次審計對于前期審計問題整改情況進行核實等形式，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。，不得外泄。、審計報告、被審計單位的反饋意見等。、權(quán)限、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。；提出改進管理、提高效益的建議。配合外部審計機構(gòu)審計的工作中應(yīng)維護公司利益、保守公司商業(yè)機密。，并對所簽署成果文件負責(zé)。5. 職業(yè)道德規(guī)范，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。、集團及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證明。，不得利用機密信息謀取私利，或在使用信息時違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。，審計結(jié)束后應(yīng)完整歸還報送資料，不得遺失、涂改報送資料。6. 附則