【正文】 履行資料詢價認價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關注合同完成情況工程進度實際情況工程質量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關注重點問題問題招投標情況未達到選擇工程性價比最佳的目標合同簽訂條款未達到控制造價的目標；合同付款不合理情況。合同價格不合理情況；付款審核不嚴謹情況；結算價格不合理情況。進度滯后；調整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。質量問題；未整改；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。人員到位或管理情況不良；安全文明施工情況不良形成的隱患；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。 通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復核結合現(xiàn)場查勘情況，進行深入調查、整理分析后得出審計初步意見。工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。、相關人員及部門負責人進行溝通，并認真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領導并形成正式審計意見。，應就工程審計范圍內的情況進行陳述。，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。 具體流程示意圖如下：32 / 32審計項目工作流程制定審計工作計劃 提交工程審計資料清單 統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關資料 登記資料來源及提供時間 記錄資料發(fā)現(xiàn)問題 查閱報送資料 根據(jù)資料了解項目概況 項目公司 審計進場會 對審計問題進一步核實 發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場資料 進行訪談 復核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場核實資料 復印資料、記錄現(xiàn)場情況 重大情況 形成初步審計結果，其它審計人員交流，與相關人員溝通并修正審計意見向領導匯報審計情況 與審計組共同征求被審計單位意見 撰寫審計報告工程審計部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計需關注內容 ⑴制度建設、建立及執(zhí)行審計①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。②制度建設、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設項目過程對于管理制度及體系的建設及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關部門完善制度體系、嚴格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導致的成本增加的風險。③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。④審計中還應根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內容缺失導致操作無法可依或無法進行有效管理。⑤審計中可采用抽樣調查或查閱相關文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應采用訪談的形式了解執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。制度情況審計的方法及適用情況表調查對象調查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設計情況審計①審計文件包括：設計合同及附件、設計圖紙等設計成果資料、工程進度計劃、設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。②規(guī)劃設計審計主要是對于設計的進度和深度進行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設計階段即進行了造價控制，是否進行了限額設計，是否存在多次設計、過渡設計的情況。③施工設計圖紙深度是否符合建設要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。施工階段是否存在因設計原因導致的設計變更、現(xiàn)場簽證等。規(guī)劃設計審計的內容及方法表審計對象審計方法審計內容審計目的設計合同、工程進度對比法設計進度、設計深度檢查設計成本控制情況設計圖紙、設計成果重點抽樣審圖可行性、經濟性、嚴謹性檢查工程設計經濟性，是否可控制工程成本設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調查分析設計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設計的問題導致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設計圖紙符合性檢查設計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度 ⑶合同管理審計①工程建設項目合同管理審計是指在工程建設項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關情況的審計。②審計文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權委托書、合同補充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關招投標文件、約談記錄等。③合同簽訂情況需重點關注的內容如下：ⅰ審查合同是否屬于應招標范圍，進行招標的合同的招投標文件審查與招投標審計的關注重點基本一致；應招標而未招標的合同應的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。ⅱ審查合同簽訂的會簽文件，審查合同修訂或補充條款或協(xié)議是否未會簽或經有效授權。ⅲ審查合同內容是否準確、完整、嚴謹，是否存在法律風險。ⅳ合同價是否合理，結算條款是否完整可行，對于合同總價是否進行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風險。是否有提供保證、抵押擔保等條款。ⅴ審查合同對方資質是否符合工程項目的相關要求。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權委托書》。 ④合同執(zhí)行情況需重點關注的內容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴格履行了合同所規(guī)定的義務（包括工期、工程質量、技術指標及工程項目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預付款、工程進度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進展情況相符；工程預付款在工程進度款審核中是否如數(shù)進行了抵扣，質量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進行了簽批⑤合同管理情況需重點關注的內容有：ⅰ合同臺賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅱ合同相關部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。⑥合同相關情況需關注的內容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內與對方當事人進行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關部門的調解或仲裁決定，有無因此影響建設工程質量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時收集、保存有關的書面材料或證據(jù)、進行情況記錄，是否及時向公司主管領導匯報相關情況，是否與合同締約方進行了磋商，追究對方違約責任，有效維護公司利益，是否有越權處理合同糾紛的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風險和利益損失及時匯報。合同審計主要內容提要表流程名稱審查目的審查內容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經有效授權合同效力情況合同承辦部門應對對方資信狀況等事項進行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權等書面材料，并核對原件或政府機構提供的有效復印件。對外簽訂合同，合同簽字人應當向合同對方簽字人索取《法定代表人