【正文】 履行資料詢價認(rèn)價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進(jìn)度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點(diǎn)問題問題招投標(biāo)情況未達(dá)到選擇工程性價比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達(dá)到控制造價的目標(biāo)；合同付款不合理情況。合同價格不合理情況；付款審核不嚴(yán)謹(jǐn)情況；結(jié)算價格不合理情況。進(jìn)度滯后；調(diào)整進(jìn)度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。質(zhì)量問題；未整改；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。人員到位或管理情況不良；安全文明施工情況不良形成的隱患；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。 通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進(jìn)行深入調(diào)查、整理分析后得出審計初步意見。工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計意見。，應(yīng)就工程審計范圍內(nèi)的情況進(jìn)行陳述。，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。 具體流程示意圖如下：32 / 32審計項目工作流程制定審計工作計劃 提交工程審計資料清單 統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料 登記資料來源及提供時間 記錄資料發(fā)現(xiàn)問題 查閱報送資料 根據(jù)資料了解項目概況 項目公司 審計進(jìn)場會 對審計問題進(jìn)一步核實 發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場資料 進(jìn)行訪談 復(fù)核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場核實資料 復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場情況 重大情況 形成初步審計結(jié)果，其它審計人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況 與審計組共同征求被審計單位意見 撰寫審計報告工程審計部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容 ⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設(shè)項目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險。③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。④審計中還應(yīng)根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無法可依或無法進(jìn)行有效管理。⑤審計中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應(yīng)采用訪談的形式了解執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計①審計文件包括：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進(jìn)度計劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。②規(guī)劃設(shè)計審計主要是對于設(shè)計的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設(shè)計階段即進(jìn)行了造價控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計，是否存在多次設(shè)計、過渡設(shè)計的情況。③施工設(shè)計圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。施工階段是否存在因設(shè)計原因?qū)е碌脑O(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等。規(guī)劃設(shè)計審計的內(nèi)容及方法表審計對象審計方法審計內(nèi)容審計目的設(shè)計合同、工程進(jìn)度對比法設(shè)計進(jìn)度、設(shè)計深度檢查設(shè)計成本控制情況設(shè)計圖紙、設(shè)計成果重點(diǎn)抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計經(jīng)濟(jì)性，是否可控制工程成本設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計的問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計圖紙符合性檢查設(shè)計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進(jìn)度 ⑶合同管理審計①工程建設(shè)項目合同管理審計是指在工程建設(shè)項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計。②審計文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托書、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談記錄等。③合同簽訂情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)的合同的招投標(biāo)文件審查與招投標(biāo)審計的關(guān)注重點(diǎn)基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。ⅱ審查合同簽訂的會簽文件，審查合同修訂或補(bǔ)充條款或協(xié)議是否未會簽或經(jīng)有效授權(quán)。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，是否存在法律風(fēng)險。ⅳ合同價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險。是否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。ⅴ審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項目的相關(guān)要求。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。 ④合同執(zhí)行情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應(yīng)審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進(jìn)行情況記錄，是否及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況，是否與合同締約方進(jìn)行了磋商，追究對方違約責(zé)任，有效維護(hù)公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險和利益損失及時匯報。合同審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項進(jìn)行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機(jī)構(gòu)提供的有效復(fù)印件。對外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對方簽字人索取《法定代表人