【正文】 對于中全程應(yīng)關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計招投標(biāo)工作的真實性、合理性。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機構(gòu)人員設(shè)置的審計①審計文件包括：工程項目進度計劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊等。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ審查合同簽訂的會簽文件，審查合同修訂或補充條款或協(xié)議是否未會簽或經(jīng)有效授權(quán)。施工階段是否存在因設(shè)計原因?qū)е碌脑O(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等。 具體流程示意圖如下：32 / 32審計項目工作流程制定審計工作計劃 提交工程審計資料清單 統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料 登記資料來源及提供時間 記錄資料發(fā)現(xiàn)問題 查閱報送資料 根據(jù)資料了解項目概況 項目公司 審計進場會 對審計問題進一步核實 發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場資料 進行訪談 復(fù)核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場核實資料 復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場情況 重大情況 形成初步審計結(jié)果，其它審計人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況 與審計組共同征求被審計單位意見 撰寫審計報告工程審計部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容 ⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。 通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進行深入調(diào)查、整理分析后得出審計初步意見。，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進場施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進行提醒，其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。 收到送審資料后應(yīng)記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時查閱并盡快與報送資料人員溝通資料情況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報送單位在合理時間內(nèi)重新報送，如有特殊情況應(yīng)予以說明。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。 工程審計工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。目 錄 2 信息檔案管理 權(quán)限 2 2 2 為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。訪談時應(yīng)認真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應(yīng)對訪談進行記錄。 具體流程示意圖如下：，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。 工程審計項目現(xiàn)場工作重點審計重點招投標(biāo)合同管理成本管理工程進度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進度計劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺賬合同價形成進度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標(biāo)資料約談記錄合同簽訂過程文件付款資料進度計劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進度文件合同履行資料詢價認價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點問題問題招投標(biāo)情況未達到選擇工程性價比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達到控制造價的目標(biāo)；合同付款不合理情況。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計意見。④審計中還應(yīng)根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無法可依或無法進行有效管理。是否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。合同審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標(biāo)情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力情況合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項進行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機構(gòu)提供的有效復(fù)印件。⑸招投標(biāo)管理審計①招投標(biāo)管理審計是指對于招投標(biāo)工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。③審計人員應(yīng)首先采用查閱相關(guān)文件記錄的方式對采購過程進行核實，針對資料的相關(guān)記錄的真實性可采用抽樣電話或函證的方式復(fù)核。⑤此外，現(xiàn)場審計全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)定。④主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款是否存在風(fēng)險、是否有超付情況、進度款的真實性、付款時間邏輯性、計價準(zhǔn)確性等方面。③審計人員采用現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進行檢查。同時應(yīng)詢問項目開展是否存在異常情況及其已造成的影響。 征求意見后將聯(lián)合審計各方共同整理匯總最終審計報告，工程審計人員應(yīng)將最終審計報告上報領(lǐng)導(dǎo)。，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，同時應(yīng)進行記錄。，答疑是否與招標(biāo)文件基本一致，起到了補充、完善、澄清招標(biāo)文件的作用。，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄?？辈楝F(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致的問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。(5)根據(jù)現(xiàn)場情況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書準(zhǔn)確性；(6)與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計結(jié)論；(8)審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責(zé)人進行匯報；(9)出具審計意見書；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應(yīng)進行記錄。，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責(zé)人審查。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。：：審計報告的書寫質(zhì)量要求無錯字、別字及病句，語言通順，用詞妥當(dāng)，敘述問題簡單明確，條理清楚。、審計報告、被審計單位的反饋意見等。配合外部審計機構(gòu)審計的工作中應(yīng)維護公司利益、保守公司商業(yè)機密。，不得利用機密信息謀取私利，或在使用信息時違反法律法規(guī)、