【正文】 資料。 實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場(chǎng)、穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢(xún)問(wèn)和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。、相關(guān)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并認(rèn)真聽(tīng)取各方的情況說(shuō)明并如實(shí)記錄。，制定具體的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險(xiǎn)的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費(fèi)用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。質(zhì)量問(wèn)題；未整改；未記錄無(wú)法形成索賠追溯依據(jù)。，交審計(jì)組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門(mén)統(tǒng)一保管。②規(guī)劃設(shè)計(jì)審計(jì)主要是對(duì)于設(shè)計(jì)的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項(xiàng)目的是否從規(guī)劃設(shè)計(jì)階段即進(jìn)行了造價(jià)控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計(jì)，是否存在多次設(shè)計(jì)、過(guò)渡設(shè)計(jì)的情況。②審計(jì)文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對(duì)方法定代表人身份證明書(shū)和法定代表人授權(quán)委托書(shū)、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書(shū)、仲裁書(shū)、會(huì)審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談?dòng)涗浀取?④合同執(zhí)行情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有無(wú)違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過(guò)程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺(tái)賬，各部門(mén)是否指定專(zhuān)門(mén)的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費(fèi)用是否增加、費(fèi)用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門(mén)在合同履行中遇對(duì)方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時(shí)收集、保存有關(guān)的書(shū)面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。④招投標(biāo)過(guò)程需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。⑥此外，全過(guò)程應(yīng)關(guān)注時(shí)間順序是否符合邏輯，以審計(jì)過(guò)程真實(shí)性、合理性。③審計(jì)人員可采用觀察、詢(xún)問(wèn)、測(cè)量、比對(duì)、計(jì)算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。②審計(jì)文件包括：工程開(kāi)竣工資料等相關(guān)工程文件。②審計(jì)文件包括：工程后評(píng)價(jià)報(bào)告、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、工程實(shí)施過(guò)程文件、工程出售或經(jīng)營(yíng)文件等資料。、查閱資料。，包括核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)情況、工程進(jìn)度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場(chǎng)工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)進(jìn)行記錄。 具體流程示意圖如下：，審查招投標(biāo)文件的完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作的有效性、施工合同與投標(biāo)文件的一致性；評(píng)價(jià)招投標(biāo)工作的總體情況，并將詢(xún)問(wèn)結(jié)果匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 、工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)合理等。 　、定標(biāo)及相關(guān)工作審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)查閱評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過(guò)對(duì)前期情況的整理分析得出審計(jì)對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告的內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。具體流程示意圖如下：接受審計(jì)任務(wù)確定審計(jì)重點(diǎn)制定審計(jì)計(jì)劃發(fā)出審計(jì)通知審計(jì)通知資料清單收集資料被審計(jì)單位報(bào)送資料與項(xiàng)目相關(guān)的政策文件項(xiàng)目市場(chǎng)價(jià)格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標(biāo)文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計(jì)文件、預(yù)結(jié)算書(shū)電子資料：電子函件、資料的電子版如招標(biāo)文件、圖紙、預(yù)算書(shū)等勘查現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)工程情況現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備材料情況現(xiàn)場(chǎng)人員管理情況復(fù)核工程預(yù)算書(shū)（/標(biāo)底）準(zhǔn)確性根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整溝通情況與被審計(jì)單位溝通疑問(wèn)項(xiàng)目必要時(shí)與監(jiān)理、承包單位核實(shí)實(shí)際情況根據(jù)溝通情況及補(bǔ)充資料對(duì)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)整形成初步結(jié)論審計(jì)初步意見(jiàn)經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)匯報(bào)審計(jì)初步結(jié)果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計(jì)情況需要的情況審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)管理情況出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)審計(jì)意見(jiàn)審定預(yù)(結(jié)/決)算書(shū)后續(xù)審計(jì)結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計(jì)劃審計(jì)的成本管理部門(mén)，說(shuō)明計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計(jì)成本部門(mén)報(bào)送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書(shū)、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門(mén)有關(guān)項(xiàng)目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實(shí)工程是否驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合合同約定的標(biāo)準(zhǔn)；②結(jié)(/決)算是否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費(fèi)基數(shù)及計(jì)算是否正確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算、錯(cuò)算等問(wèn)題；⑥套用定額是否合理，單價(jià)換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致、是否與合同約定一致，⑧認(rèn)價(jià)文件是否真實(shí)有效，認(rèn)定價(jià)格是否與國(guó)家公布價(jià)格及實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格相符；⑨設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽等問(wèn)題。，確定審計(jì)對(duì)象及內(nèi)容，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。，按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，針對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容記錄相關(guān)情況。 、信息檔案管理、審計(jì)報(bào)告書(shū)寫(xiě)質(zhì)量和審計(jì)檔案組卷質(zhì)量?！　⒂涗洷４嬗趯徲?jì)工作底稿中。，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。、電子資料及與審計(jì)有關(guān)內(nèi)容和情況等。：應(yīng)從項(xiàng)目具體情況出發(fā)，結(jié)合實(shí)際，避免形式主義的審計(jì)，應(yīng)從全局的發(fā)展、全局的利益和項(xiàng)目整體情況出發(fā)，避免形而上學(xué)的審計(jì)。 通過(guò)對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見(jiàn)，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。 整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式。①承包單位是否屬實(shí)②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，是否與設(shè)計(jì)文件一致，是否有多項(xiàng)、漏項(xiàng)，未完成項(xiàng)；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等是否真實(shí)發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無(wú)取消項(xiàng)目未簽、局部項(xiàng)目多簽等問(wèn)題。 。中標(biāo)通知書(shū)的發(fā)出及未中標(biāo)通知情況、中標(biāo)通知書(shū)的內(nèi)容是否與招投標(biāo)工作相符。：工程審計(jì)人員應(yīng)在開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于開(kāi)標(biāo)情況進(jìn)行全程跟蹤。，但未整改的情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，確認(rèn)、收集審計(jì)證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評(píng)價(jià)，后評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容是否與工程實(shí)際的開(kāi)展相符、后評(píng)價(jià)采用的方法是否適合該工程、后評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論是否完整、合理等。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)清理情況等。設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的圖紙與資料、現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場(chǎng)觀察、測(cè)量資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對(duì)簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗(yàn)算、對(duì)比計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性⑼工程付款①工程付款審計(jì)是指對(duì)工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計(jì)。②審計(jì)內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場(chǎng)單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實(shí)施記錄等。⑥招投標(biāo)工作