【正文】 （2）單位發(fā)展規(guī)劃、重大改革措施以及實施方案的制訂和調整；（3）年度工作計劃和工作報告的制訂審議；（4）年度財政、財務收支預算的制訂、調整和決算報告的審議；（5）重大安全責任事故、突發(fā)事件的處理；（6）涉及群眾、干部職工切身利益的重大問題的審議和決定；（7）5000元以上國有或集體資產的變賣、投資、捐贈等處置；（8）國有或集體資產的出租、出借；（9）對干部職工獎懲的決定或提請；（10）其他應該和需要列入的事項。審計查詢取證后，應及時向局領導匯報 茶陵縣審計局審計處理處罰及審計聽證流程圖實施審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為審計組提出審計報告，經(jīng)審計組長審核后，征求被審計單位意見，被審計單位應自收到審計報告之日起10日內提出書面意見；審計組起草審計報告和審計決定書審計組所在業(yè)務部門復核審計報告、審計決定書等 對發(fā)現(xiàn)的應當由其他部門糾正、處理、處罰或者追究有關責任人員行政責任，刑事責任問題的，移送有關部門處理召開審計業(yè)務會議審定審計報告并形成審計業(yè)務會議決定被審計單位要求聽證舉行聽證會 不符合聽證條件或不需處罰但需要依法處理的放棄聽證或超期未提出聽證的制發(fā)審計決定書送達審計決定書聽證主持人依據(jù)聽證情況向主管局長提出意見擬作出較大額罰款，送達審計聽證告知書，告知被審計單位和有關責任人在收到審計聽證告知書后3日內提出聽證第四部分：規(guī)范權力運行相關制度茶陵縣審計局“三重一大”事項實施細則第一條 為切實貫徹民主集中制，進一步健全和完善領導工作的監(jiān)督制度，認真落實“三重一大”制度，保證決策的科學化、民主化和規(guī)范化，更好地促進我局中心工作的開展，根據(jù)縣紀委“三重一大”事項的管理要求，結合本單位實際，制定本實施細則。填寫協(xié)助查詢通知書，報局主要領導簽發(fā)。審計機關查詢單位帳戶，應當向有關金融機構提供被審計單位的帳戶名稱和帳戶；查詢個人存款，應當向有關金融機構提供存款人的姓名、帳戶或者身份證號碼。報局主要領導批準。如有特殊情況，經(jīng)審計機關負責人批準，可以延長七日。 審計機關采取封存措施不得影響被審計單位正常的經(jīng)營和業(yè)務活動。填寫封存通知書，報局主要領導簽發(fā) 采取封存措施應注意： 實施封存要清理封存物品，出具封存清單，貼具封條。 制止無效。審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。審理機構責任事項（一）審理意見不正確的；（二）對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的；（三）審理時應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題的。業(yè)務部門對統(tǒng)一組織審計項目的匯總審計結果出現(xiàn)重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。業(yè)務部門統(tǒng)一組織審計項目的，應當承擔編制審計工作方案，組織、協(xié)調審計實施和匯總審計結果的職責。審計質量控制和責任主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，主要履行下列職責：（一）起草審計實施方案、審計文書和審計信息；（二）對主要審計事項進行審計查證；（三）協(xié)助組織實施審計；（四）督導審計組成員的工作；（五）審核審計工作底稿和審計證據(jù)；（六）組織審計項目歸檔工作；（七）完成審計組組長委托的其他工作。審計組成員（一）編制或者審定審計實施方案；（二）組織實施審計工作；（三）督導審計組成員的工作；（四）審核審計工作底稿和審計證據(jù)；（五）組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息；（六）配置和管理審計組的資源；（七）審計機關規(guī)定的其他職責。相關責任部門和人員工作職責責任事項（一）遵守本準則，保持審計獨立性；（二）按照分工完成審計任務，獲取審計證據(jù)；（三）如實記錄實施的審計工作并報告工作結果；（四）完成分配的其他工作。（四）審計組所在部門負責人對歸檔的及時性負責。（二）立卷責任人對卷內文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責。（二）審計組所在部門在移送審計項目案卷時，應當做好該被審計單位審計資料庫的建立或者補充工作。對不符合規(guī)定的，應當責成有關人員改正或者向有關機構提出改進意見。排列順序（一）立卷責任人將文件材料歸類整理、排列后，交由審計組組長審查驗收。立卷時間審計檔案立卷責任人應當將與審計項目有關的下列文件材料歸入審計項目案卷：（一）結論類文件材料，主要是審計報告及審計業(yè)務會議記錄、復核意見書、審計組的書面說明、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料、審計決定書及相關文件材料、審計移送處理書及相關文件材料等；（二）證明類文件材料，主要是被審計單位承諾書、審計工作底稿、審計證據(jù)等；（三）立項類文件材料，主要是上級審計機關或者本級政府的指令性文件、與審計事項有關的舉報材料及領導批示、審計實施方案及審前調查記錄等相關材料、審計通知書和授權審計通知書等；（四）備查類文件材料，主要是不能歸入前三項的其他文件材料。立卷原則立卷審計組應當確定立卷責任人及時收集審計項目的文件材料；審計項目終結后，立卷責任人及時辦理立卷工作。（二）審計檔案實行審計組負責制，審計組組長對審計檔案反映的業(yè)務質量進行審查驗收。檢查方式出具審計整改檢查報告檢查報告的內容主要包括：（一）檢查工作開展情況，主要包括檢查時間、范圍、對象、和方式等；（二）被審計單位和其他有關單位的整改情況；（三）沒有整改或者沒有完全整改事項的原因和建議。審計結果公布（一）執(zhí)行審計機關作出的處理處罰決定情況；（二）對審計機關要求自行糾正事項采取措施的情況；（三）根據(jù)審計機關的審計建議采取措施的情況；（四）對審計機關移送處理事項采取措施的情況。審計機關實行審計結果公告制度，可以依照有關規(guī)定向社會公布審計報告。審計機關負責人簽發(fā)審計報告、審計決定、審計移送處理書舉行聽證審計機關應當在規(guī)定期限內將出具的審計報告、審計決定書送達被審計單位和有關單位，將審計移送處理書送達有關單位。審理機構將審理后的審計報告、審計決定書連同審審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業(yè)務會議審定；特殊情況下，經(jīng)審計機關主要負責人授權，可以由審計機關其他負責人審定。審理機構審理審計文書（一）審計實施方案確定的審計事項是否完成；（二）審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映；（三）主要事實是否清楚、相關證據(jù)是否適當、充分；（四）適用法律法規(guī)和標準是否適當；（五）評價、定性、處理處罰意見是否恰當；（六）審計程序是否符合規(guī)定。（一）審計目標是否實現(xiàn)；（二）審計實施方案確定的審計事項是否完成；（三）審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映；（四）事實是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；（五）審計證據(jù)是否適當、充分；（六）審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當，適用法律法規(guī)和標準是否適當；（七）被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納；（八）需要復核的其他事項。審計組起草審計文書起草審計決定書對審計發(fā)現(xiàn)的依法應當由其他有關部門糾正、處理、處罰或者追究有關責任人員行政責任、刑事責任的問題，審計組應當起草審計移送處理書。審計組起草審計機關的審計報告。（2）被審計單位自收到審計報告之日起十日內沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。主要內容審計報告審計報告經(jīng)審計組討論后，送達被審計單位征求意見（1）被審計單位對征求意見的審計報告有異議的，審計組應當進行核實，并作出書面說明。經(jīng)濟責任審計報告還應當包括被審計人員履行經(jīng)濟責任的基本情況，以及被審計人員對審計發(fā)現(xiàn)問題承擔的責任?；疽貙徲嫿M起草審計報告審計報告的內容主要包括：（一）審計依據(jù)，即實施審計所依據(jù)的法律法規(guī)規(guī)定；（二）實施審計的基本情況，一般包括審計范圍、內容、方式和實施的起止時間；（三）被審計單位基本情況；（四）審計評價意見，即根據(jù)不同的審計目標，以適當、充分的審計證據(jù)為基礎發(fā)表的評價意見；（五）以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況；（六）審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標準；（七）審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外；（八）針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進建議。審計組的審計報告包括下列基本要素：（一）標題；（二）被審計單位名稱；（三）審計項目名稱；（四）內容；（五）審計機關名稱（審計組名稱及審計組組長簽名）；（六）簽發(fā)日期（審計組向審計機關提交報告的日期）。（二）審計人員應當對調查了解記錄和審計工作底稿的真實性、完整性負責；對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的，以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。重要管理事項記錄可以使用被審計單位承諾書、審計機關內部審批文稿、會議記錄、會議紀要、審理意見書或者其他書面形式。底稿的審核審計組組長審核審計工作底稿，應當根據(jù)不同情況分別提出下列意見：（一）予以認可；（二）責成采取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據(jù)；（三）糾正或者責成糾正不恰當?shù)膶徲嫿Y論。審計工作底稿審計工作底稿審計工作底稿記錄的審計過程和結論主要包括：（一）實施審計的主要步驟和方法；（二）取得的審計證據(jù)的名稱和來源；（三）審計認定的事實摘要；（四）得出的審計結論及其相關標準。質量控制責任分解（一）對被審計單位及其相關情況的調查了解情況；（二）對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況；（三）確定的審計事項及其審計應對措施。（二）審計人員應當對其收集的審計證據(jù)嚴重失實或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的行為承擔責任。收集證據(jù)的要求（一）審計組組長應當督導審計人員收集審計證據(jù)工作，審核審計證據(jù)。收集證據(jù)的方法收集審計證據(jù)（一）標準，即判斷被審計單位是否存在問題的依據(jù)；（二）事實，即客觀存在和發(fā)生的情況。調整方案的審批書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽或者電子數(shù)據(jù)資料、口頭證據(jù)、鑒定結論和勘驗筆錄以及其他證據(jù)。審核審計實施方案（一）年度審計項目計劃、審計工作方案發(fā)生變化的；（二）審計目標發(fā)生重大變化的；（三）重要審計事項發(fā)生變化的；（四）被審計單位及其相關情況發(fā)生重大變化的；（五）審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的；（六）需要調整的其他情形。編制審計實施方案主要內容一般審計項目的審計實施方案應當經(jīng)審計組組長審定，并及時報審計機關業(yè)務部門備案。采取跟蹤審計方式實施審計的，審計實施方案應當對整個跟蹤審計工作作出統(tǒng)籌安排。專項審計調查項目的審計通知書應當列明專項審計調查的要求。同時，還應當向被審計單位告知審計組的審計紀律要求。審計組組長由審計機關確定，審計組組長可以根據(jù)需要在審計組成員中確定主審，主審應當履行其規(guī)定職責和審計組組長委托履行的其他職責。主要內容包括：（一）審計工作目標； （二）審計范圍； （三）審計對象； （四）審計內容與重點； （五）審計組織與分工； （六）工作要求。（二）重要審計項目的審計工作方案應當經(jīng)審計機關審計業(yè)務會議審定。審計機關統(tǒng)一組織由不同級次審計機關或多個審計組參加的行業(yè)審計、專項資金審計或者其他統(tǒng)一審計項目時，應當編制審計工作方案。(五)審計項目組織和實施單位。(三)審計范圍，即審計項目涉及的具體單位、事項和所屬期間。主要內容下達審計通知書成員結構組成審計組審計實施編制條件編制審計計劃審計計劃評估審計機關可用審計資源，確定審計項目，編制年度審計項目計劃對初選審計項目進行可行性研究，確定備選審計項目及其優(yōu)先順序年度審計項目計劃的內容主要包括：(一)審計項目名稱。(四)審計頻率和覆蓋面。(二)項目風險水平，評估項目規(guī)模、管理和控制狀況等。(七)其他相關內容。(五)管理和監(jiān)督機構的監(jiān)督檢查情況及結果。(三)財政收支、財務收支狀況及結果。調查審計需求，初步選擇審計項目進行可行性研究重點調查研究下列內容：(一)與確定和實施審計項目相關的法律法規(guī)和政策。(二)本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目。(八)其他方面的需求。(五)有關部門委托或者提請審計機關審計的事項；(六)群眾舉報、公眾關注的事項。(三)本級政府行政首長和相關領導機關對審計工作的要求。二〇一一年四月二日第二部分：行政職權目錄茶陵審計局行政職權目錄（一）行政職權目錄總表單位名稱：茶陵縣審計局序 號類 別項 目 名 稱一行政處理（5項）責令限期繳納應當上繳的款項責令限期退還被侵占的國有資產責令限期退還違法所得責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理其他處理措施二行政處罰（4項）通報批評警告罰款沒收違法所得三行政強制（3項）制止違法行為權封存有關資料、資產權暫停撥付資金權四其他權力（6項）要求報送資料權審計檢查權審計調查取證權查詢金融賬戶權審計建議權審計結果公開權五審計職責（12項）本級財政預算執(zhí)行審計下級財政決算審計行政事業(yè)單位財務收支審計國有企業(yè)資產負債損