內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)-文庫吧資料
2025-06-12 03:35本頁面
【正文】 名稱、審計(jì)目的及審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)對(duì)象應(yīng)提供的資料清單和其他必要的協(xié)助、審計(jì)小組人員名單、通知書簽發(fā)日期?！w檔審計(jì)人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)整理流程中產(chǎn)生的文件資料并歸檔。批準(zhǔn)后由戰(zhàn)略管理部組織下發(fā)并簽訂責(zé)任目標(biāo)。 計(jì)劃審核、審批及下發(fā) 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)于計(jì)劃提交后5個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃草案進(jìn)行審核，審核計(jì)劃的全面性、必要性、合理性。9 內(nèi)審工作流程 編制年度審計(jì)計(jì)劃 擬定計(jì)劃草案。8 工作要求 內(nèi)審部 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備從業(yè)資格：見審計(jì)員崗位工作制度； 實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施審計(jì)； 內(nèi)部審計(jì)人員從事審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密； 部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或者審計(jì)對(duì)象及主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避?！∮袡?quán)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。 有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定?！∫勒辗伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定和審核委員會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人的要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)?！?duì)公司及所屬分子公司發(fā)生的重大異常情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 對(duì)公司及所屬分子公司財(cái)務(wù)管理、工程管理、對(duì)外投資、物資采購及倉儲(chǔ)管理、信息披露及關(guān)聯(lián)交易等重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)?！∝?cái)務(wù)部在出現(xiàn)重大資產(chǎn)出售、對(duì)外擔(dān)保、重大關(guān)聯(lián)交易、重大預(yù)算外支出時(shí)，應(yīng)在擬提交經(jīng)理辦公會(huì)審議時(shí)通知內(nèi)審部。 審計(jì)對(duì)象 負(fù)責(zé)指定內(nèi)審工作聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)提供必要的審計(jì)工作條件； 負(fù)責(zé)及時(shí)提供內(nèi)審部所需的經(jīng)營、會(huì)計(jì)信息資料及各種情況說明，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 針對(duì)審計(jì)中提出的整改建議，應(yīng)及時(shí)整改并以書面報(bào)告形式反饋給內(nèi)審部。a) 制定年度審計(jì)計(jì)劃；b) 協(xié)助審核委員會(huì)履行其加強(qiáng)及改善內(nèi)部監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。確保內(nèi)審部在公司內(nèi)部有足夠的資源運(yùn)作，并有適當(dāng)?shù)匚唬粰z討內(nèi)部審計(jì)功能是否有效。 后續(xù)審計(jì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)為檢查審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。 審計(jì)工作底稿 指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。 審計(jì)證據(jù)指內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。 項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)審人員根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或臨時(shí)性安排，所進(jìn)行的各種
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