我國(guó)離岸企業(yè)成避稅天堂-文庫(kù)吧資料
2025-06-03 00:06本頁(yè)面
【正文】 國(guó)市場(chǎng)監(jiān)管的缺失和地方政府官員的短視“大做文章”。資本玩家顧雛軍和他的格林柯?tīng)柕蹏?guó)，正是利用了離岸公司編織了一個(gè)美妙的謊言。梅新育說(shuō)，如果一家國(guó)有企業(yè)在境外設(shè)立了離岸公司，而后又由該公司來(lái)持有境內(nèi)母公司的股份，同時(shí)這個(gè)離岸公司是以境內(nèi)母公司領(lǐng)導(dǎo)人的名義注冊(cè)的，那么就完全可以在“合理”的程序之下完成對(duì)企業(yè)的私有化過(guò)程，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。同時(shí)，叢鋼等人以保障公司資金安全為由，未經(jīng)董事會(huì)同意，數(shù)次將1865萬(wàn)美元先后轉(zhuǎn)至由叢鋼等個(gè)人控制的賬戶，供個(gè)人使用。GITL公司是一家由叢鋼控制的，注冊(cè)設(shè)立于英屬維爾京群島的空殼公司，無(wú)任何資產(chǎn)。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易掏空上市公司資產(chǎn)也是離岸公司常用的招術(shù)。通過(guò)操作后，廣之旅公司由一家國(guó)有控股公司搖身變成了一家外資控股公司。鄭烘通過(guò)擔(dān)任易網(wǎng)通公司董事的便利，由其以易網(wǎng)通自然人的身份持股收購(gòu)廣之旅的股權(quán)，從而規(guī)避了中國(guó)法律對(duì)外資進(jìn)入旅行社行業(yè)的限制，達(dá)到了易網(wǎng)通曲線收購(gòu)的目的。廣之旅有限公司原董事長(zhǎng)鄭烘，因涉嫌違規(guī)操作廣之旅股權(quán)轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，2010年8月被“雙規(guī)”。各國(guó)對(duì)這類公司的監(jiān)督，可謂是霧里看花，束手無(wú)策。大凡國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人選擇開(kāi)曼、維爾京等注冊(cè)離岸公司，主要因素是這些地區(qū)信息披露標(biāo)準(zhǔn)低，保密規(guī)定嚴(yán)格。面對(duì)外資公司需要投入建設(shè)資金的難題，宋軍又想出了一個(gè)空手套白狼的辦法，由青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司開(kāi)具信用證，外資公司將此信用證在境內(nèi)抵押貸款，抵押貸款的錢權(quán)作外方的建設(shè)資金。青島遠(yuǎn)洋公司以自有土地經(jīng)過(guò)評(píng)估后占合資公司50%的股份，外資公司出資2200萬(wàn)美元占50%的股份。今年3月，青島市人民檢察院宣布，依法對(duì)青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司原副總經(jīng)理宋軍提起公訴，理由是其給國(guó)有企業(yè)造成巨額損失。侵吞國(guó)資不知多少“外資掠奪”，是“家賊”為之。今年3月以來(lái)，24家在美上市的中國(guó)公司，被曝財(cái)務(wù)造假后，19家在美上市中國(guó)公司遭停牌或摘牌。有“中國(guó)電子商務(wù)第一股”之稱的麥考林((NASDAQ:MCOX)，2010年10月在納斯達(dá)克上市不久，就被指控報(bào)告虛假、信息披露有誤，受到美國(guó)律師連環(huán)訴訟，股價(jià)相比歷史最高縮水六成。在正常稅收國(guó)家，虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)通常需要支付相應(yīng)的較高稅收。離岸中心，則為這類財(cái)務(wù)造假提供了一個(gè)“吹牛不上稅”的樂(lè)園。多元環(huán)球水務(wù)公司、綠諾科技公司以及很多中國(guó)概念股有一個(gè)共同點(diǎn)，他們都是注冊(cè)地在開(kāi)曼的離岸公司。12月3日，綠諾被美國(guó)證交委(SEC)以財(cái)務(wù)作假為名勒令退市，成為2010年首家被勒令退市的中國(guó)企業(yè)。2010年11月10日，渾水公司向綠諾科技公司發(fā)難。當(dāng)初多元公司編織的財(cái)富神話，隨著“渾水”的攪動(dòng)，已夢(mèng)斷他鄉(xiāng)。渾水公司的調(diào)查報(bào)告指出，多元公司土地資產(chǎn)入賬金額過(guò)高，有關(guān)在建工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)不相符，CFO沒(méi)有中國(guó)背景，其分銷網(wǎng)絡(luò)子虛烏有等。虛擬繁華離岸中心，是海外上市企業(yè)財(cái)務(wù)造假“吹牛不上稅”的樂(lè)園。一些企業(yè)利用“假出口”來(lái)獲取稅收優(yōu)惠，辦理相關(guān)出口手續(xù)后，把貨物運(yùn)到公海上，然后又運(yùn)回國(guó)內(nèi)，再辦一個(gè)海關(guān)的進(jìn)口手續(xù)，就獲得了免稅待遇。在2010年12月1日以前，我國(guó)對(duì)外資減免企業(yè)所得稅的“超國(guó)民待遇”沒(méi)有取消時(shí)，很多國(guó)內(nèi)資本蜂擁去開(kāi)曼、維爾京等地設(shè)立離岸公司，后再以“外資”的身份回到國(guó)內(nèi)，享受“外資”待遇。但是中國(guó)和美國(guó)兩頭的收入所得都近似為零，這樣兩國(guó)的增值稅就無(wú)法收取了。然后，再以近似7美元價(jià)格賣給美國(guó)公司，美國(guó)公司再以7美元的價(jià)格賣給國(guó)內(nèi)。某國(guó)內(nèi)公司在英屬維爾京群島注冊(cè)一家公司，從事電器零件生產(chǎn)業(yè)務(wù)。所謂“信箱公司”，就是注冊(cè)一家離岸空殼公司，通過(guò)文件的操作，來(lái)達(dá)到避稅的目的。2007年，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局“利用外資與外商投資企業(yè)研究”課題組，完成的一份研究報(bào)告表明，在所調(diào)查的虧損外商投資企業(yè)中，約三分之二為非正常虧損，這些企業(yè)通過(guò)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”等方式避稅達(dá)300多億元。2008年12月，A公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交應(yīng)納稅額4375萬(wàn)元。河北國(guó)稅局和石家莊國(guó)稅局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司在從關(guān)聯(lián)方(M集團(tuán))進(jìn)口原材料和向關(guān)聯(lián)方出口產(chǎn)品兩方面，存在“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”行為：通過(guò)高價(jià)從M集團(tuán)進(jìn)口原材料，加工產(chǎn)品后，低價(jià)出口給M集團(tuán)。河北某公司和某國(guó)的M集團(tuán)(境外)于1990年末共同投資創(chuàng)辦了一家中外合資企業(yè)A公司，投資總額3億元，主要從事汽車及相關(guān)零配件的生產(chǎn)及銷售。曾在基層擔(dān)任過(guò)稅務(wù)局長(zhǎng)的他，對(duì)利用離岸公司進(jìn)行避稅的操作手法非常熟悉。這是一個(gè)典型的采用境外間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓的避稅案例。根據(jù)雙匯發(fā)展2002002008年的年報(bào)估算，高
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