【正文】 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 11 頁 第三章 貨幣資金管理制度 一 總則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 七 流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門要按月對流動(dòng)資產(chǎn)占用情況 和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。 第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批。建立定期盤點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、 短缺、損毀等問題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。 1. 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)部門代表財(cái)務(wù)部對庫存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。 第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù) 公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計(jì)劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 9 頁 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán) 采購。 第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 第十七條 要嚴(yán) 格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 第十六條 公司內(nèi)部各部門 /子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項(xiàng)存在。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。 四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。 第十二條 各部門 /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳戶中。公司內(nèi)部各部門 /子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 8 頁 三 貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。各部門 /子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門 /子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門 /子公司執(zhí)行。 第七條 計(jì)劃的編制。 二 流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理 第五條 各部門 /子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 4. 監(jiān)督和檢查各部門 /子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要 求考核其使用效果。 2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。 第二條 各部門 /子公司要加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按 照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門 /子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1 日。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后 。 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 6 頁 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計(jì)提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等； 3. 節(jié)性停用和大修理 停用的機(jī)器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用 1. 未使用的機(jī)器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備； 3. 待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門 /子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì) 入成本，對大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。對計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門 /子公司對報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。 4. 各部門 /子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在 1 萬元以上（含 10 萬元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 1. 各部門 /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見。 第十七條 各部門 /子公司通過清查，對符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表” 報(bào)財(cái)務(wù)部。 第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 2. 公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對各部門 /子公司申報(bào)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國稅部門審批處理。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單” 同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。 七 固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部 門 /子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及 報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。 六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng) 第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 3 頁 1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。 年終，各部門 /子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表” 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。 投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。 三 固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。 6. 融資租入的固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。 3. 租出固定資產(chǎn) 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 2 頁 是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。 7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。 5. 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。 3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù) 1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。 5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。 3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求 1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 財(cái)務(wù)制度 新華信管理咨詢 20xx 年 12 月 31 日 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 1 頁 目錄 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 ........................................................................................... 1 一 總則 .......................................................................................................................... 1 二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 ........................................................................................... 1 三 固定資產(chǎn)的管理體系 ............................................................................................... 2 四 固定資產(chǎn)的 交付使用 .................................................................................