【正文】 超作。 結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開戶審批手續(xù)。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計(jì)劃。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審批。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收計(jì)劃。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。 通過財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計(jì)劃簡化。. 資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測，可進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。. 資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。接受計(jì)劃計(jì)計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。發(fā)送樣表下發(fā)下級樣表接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃對基層單位計(jì)劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級計(jì)劃；并將本級匯總計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1對二級公司計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1按照上級下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計(jì)劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1再次匯總二級公司計(jì)劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。216。 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。. 計(jì)劃預(yù)算分析：216。 此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時(shí)，計(jì)劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項(xiàng)的判斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。216。u 總額控制和分項(xiàng)控制。 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：u 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。 經(jīng)過審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。 對最終的計(jì)劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效。可以手工錄入計(jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。216。 通過公式得到。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。 對于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：216。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各部門。 財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。即針對上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃。年、季、月l 財(cái)務(wù)提供這些計(jì)劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計(jì)劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃；根據(jù)銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃等利用收付款條件得到資金計(jì)劃等等；此外還提供自定義計(jì)劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。年、季、月其他計(jì)劃可以做專項(xiàng)計(jì)劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門、。年、季、月費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人員、項(xiàng)目、。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門、資產(chǎn)類別、。年、季、月人力計(jì)劃人員類別、部門、工資項(xiàng)目、。年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類、。采購數(shù)量、采購單價(jià)、采購金額、。銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。l 財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。各部門主管企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。公司董事會審批計(jì)劃。計(jì)劃預(yù)算的編制。計(jì)劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過程中來。 對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對計(jì)劃實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。 進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。 對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。 對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。 通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動地進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整。 全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃、資金計(jì)劃等。 通過年度計(jì)劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報(bào)額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 通過全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。 通過長期全面計(jì)劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍(lán)圖。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)的預(yù)算體系。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對出庫成本的實(shí)時(shí)動態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫存存貨資金占用情況。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。 對薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級控制參數(shù)‘工資項(xiàng)目是否允許下級單位增加’是關(guān)鍵控制點(diǎn)。 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。針對各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。216。216。 對報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。以下圖中以三級公司為例，說明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批和事前控制。 會計(jì)平臺設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計(jì)平臺，自動生成會計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計(jì)核算數(shù)據(jù)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。216。216。 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限控制。報(bào)賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項(xiàng)劃撥的審批、核算和管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金計(jì)劃的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。 系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。對賬相符的自動給出標(biāo)記與編號，可自動生成抵銷分錄。 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。 母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。 二級公司B把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進(jìn)行對賬時(shí)，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。 二級公司B將個(gè)別會計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成子公司B的合并報(bào)表。 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動情況。 u 通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。216。以下以三級公司模式為例，會計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程說明：216。 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng)目信息、結(jié)算信息等。216。 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財(cái)務(wù)會計(jì)信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會計(jì)核算的信息。 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)行選擇。集團(tuán)定價(jià)方式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對煤炭銷售集中管理的要求。l 數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表可以由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、報(bào)送，可以提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動。l 徹底打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。）………………………………在平煤集團(tuán)賬套下，可以實(shí)現(xiàn)：l 由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級單位、分子公司的會計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會計(jì)科目的編碼級次。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計(jì)科目編碼級次（當(dāng)會計(jì)科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時(shí)，允許各公司設(shè)置自己的會計(jì)科目編碼方案。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。對于公司