【正文】 認(rèn)應(yīng)應(yīng)收付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。3．2．3．3 內(nèi)部銀行l(wèi) 外部結(jié)算：l 內(nèi)部結(jié)算：流程說明：178。內(nèi)部單位結(jié)算收支額，由集團(tuán)辦理內(nèi)部的收付結(jié)算，從內(nèi)部單位的內(nèi)部賬號(hào)中劃撥；178。 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)設(shè)立外部賬號(hào)，分子公司設(shè)立分賬號(hào)；178。 分子公司獨(dú)立處理對外收付。 集團(tuán)核定分子公司外部賬號(hào)限額，并撥付；178。3．2．3．2 結(jié)算中心l 對外結(jié)算流程說明：178。 對需要計(jì)息的應(yīng)收、應(yīng)付、籌投資單據(jù)、以及各資金賬戶利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式編制利息單；178。根據(jù)應(yīng)付單的到期情況進(jìn)行支付，并在支付的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。178。 應(yīng)收會(huì)計(jì)所管理的應(yīng)收單一部分是在銷售系統(tǒng)進(jìn)行收入確認(rèn)的同時(shí)形成，此外也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)收單，例如應(yīng)收員工的各種款項(xiàng)等等。 審批流可以提供跨公司的審批。 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報(bào)銷單，經(jīng)過預(yù)定的審批流審批后，通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證傳至總賬。既定權(quán)限內(nèi)審批應(yīng)收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)處理應(yīng)付款確認(rèn)、收款業(yè)務(wù)及統(tǒng) 計(jì)查詢工作應(yīng)付會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)處理應(yīng)付款確認(rèn)、付款業(yè)務(wù)及統(tǒng)計(jì)查詢工作出納負(fù)責(zé)資金收付及資金日常業(yè)務(wù)資金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各類賬證表工作 應(yīng)用流程3．2．3．1 統(tǒng)收統(tǒng)支制 / 撥付備用金制l 部門或員工借款、報(bào)銷流程說明：178。針對以上幾種集團(tuán)資金管理模式，NC均提供了相應(yīng)了解決方案。另外集團(tuán)對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的，財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)各子公司進(jìn)行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。178。178。178。財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)是：178。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。l 財(cái)務(wù)公司方式。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。216。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權(quán)分散，各單位對存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。216。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。該模式是在內(nèi)部銀行開始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。 在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對資金管理的集中程度又具體分為：216。 各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。178。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：178。l 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。178。178。178。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。 對各分公司提出的申請有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請。178。178。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：178。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式。 但是其支出的報(bào)銷仍要通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到企業(yè)財(cái)務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開支必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。 各部門在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。 企業(yè)各部門有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。各部門發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。 應(yīng)用模式分析在集團(tuán)企業(yè)中，常見的資金管理模式有如下幾種：l 統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)指定資金管理部門集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門不涉及資金收付及其他運(yùn)作。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。 關(guān)鍵控制點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營模擬：l 集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍(lán)圖，并以此來協(xié)調(diào)各單位、各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評價(jià)。l 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。可以針對各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人?？傤~控制就是可以對若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。178。 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。 資金預(yù)算l 上級單位可以對下級單位進(jìn)行預(yù)算控制的設(shè)定，包括控制的內(nèi)容、控制的方式等等。178。l 經(jīng)過審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。178。 通過公式得到。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。l 對于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：178。預(yù)算編制委員會(huì)針對匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各單位的計(jì)劃。178。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各單位，各部門。可以用下圖來表示NC的計(jì)劃預(yù)算體系：編制計(jì)劃預(yù)算：l NC提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。l 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來看，NC提供長期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。金額、數(shù)量、。分幣種的金額、。分幣種的金額、。分幣種的金額、。數(shù)量、折舊、新增金額、。人數(shù)、工資金額、。生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月庫存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。年、季、月采購計(jì)劃存貨、存貨分類、部門、。下表是NC所提供的主要計(jì)劃的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計(jì)劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。 下發(fā)核算關(guān)系178。l 上級單位在下發(fā)計(jì)劃體系的時(shí)候，可以根據(jù)計(jì)劃預(yù)算控制的力度，下發(fā)不同的內(nèi)容：178。l 在進(jìn)行集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算編制的過程中，往往首先由集團(tuán)來確定計(jì)劃預(yù)算的體系，然后下發(fā)給各下屬單位。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計(jì)劃預(yù)算的控制各部門主管集團(tuán)/公司各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析 應(yīng)用流程 應(yīng)用流程說明建立計(jì)劃預(yù)算體系：l 由預(yù)算編制委員會(huì)來制定計(jì)劃預(yù)算體系。各單位的部門主管計(jì)劃預(yù)算的編制。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。該委員會(huì)的人員一般包