【正文】 保險(xiǎn)，是侵犯他合法權(quán)益的行為。 幾個(gè)月后，由于趙博士與董事長(zhǎng)在公司的經(jīng)營(yíng)管理等重大問題上，產(chǎn)生了分歧，被董事長(zhǎng)炒了“魷魚”?！甭犃诉@話，趙博士心里盤算開了：“公司給我的工資的確是夠多的，可就是將來萬一得了什么大病，或者老了怎么辦呢？”但他轉(zhuǎn)念又一想：“我剛 30多歲，一般也不會(huì)有什么大病，至于養(yǎng)老問題，現(xiàn)在考慮還為時(shí)過早倒不如趁年輕多掙些錢，實(shí)惠。不過，除了工資以外，沒有其他福利待遇了。 職場(chǎng)案件剖析：高薪不能替代養(yǎng)老保險(xiǎn) 案件回放：某外商獨(dú)資公司，高薪聘用了一位博士畢業(yè)生趙某，擔(dān)任副總經(jīng)理。 注意 “ 完全 ” 與 “ 基本 ” 的區(qū)別 。繳費(fèi)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 △ 單位怎樣辦理社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)繳費(fèi)？ 繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào) ， 報(bào)送社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表 、 代扣代繳明細(xì)表以及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他資料 。 △ 單位怎樣辦理社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)繳費(fèi)？ 繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)?shù)睫k理社會(huì)保險(xiǎn)登記的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào) 。 ◇ 登記事項(xiàng)包括： 單位名稱 、 住所 、 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn) 、單位類型 、 法定代表人或者負(fù)責(zé)人 、 開戶銀行帳號(hào)以及國(guó)務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門規(guī)定的其他事項(xiàng) 。 ◇ 時(shí)間 ——單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起 30日內(nèi) ， 持營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件 (營(yíng)業(yè)執(zhí)照 、 批準(zhǔn)成立證件或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼書；市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他有關(guān)證件 、 資料 )， 到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記 。 ▲ 單位怎樣辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記？ △ 單位怎樣辦理社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)繳費(fèi)？ ◇ 地點(diǎn) ——單位到工商企業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地或其住所（地址）所在的區(qū)（縣）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。1995年 1月 1日施行 。 ★ 《 工傷保險(xiǎn)條例 》 國(guó)發(fā) 375號(hào) ， 2022年１月１日施行 。 ★ 《 關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定 》 國(guó)發(fā)〔 1998〕 44號(hào) , 。 勞動(dòng)者享受的社會(huì)保險(xiǎn)金必須按時(shí)足額支付 。 勞動(dòng)者死亡后 ， 其遺屬依法享受遺屬津貼 。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 ★《 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法 》 “第九章 社會(huì)保險(xiǎn)和福利” ★ 《 中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法 》 第七十條 國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補(bǔ)償。把歷來實(shí)施的國(guó)家統(tǒng)籌模式，改革成為大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的、強(qiáng)制勞動(dòng)者個(gè)人也繳費(fèi)的投保資助模式； ? 黨的十四大以來，是我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)保障制度的完善階段。 管理上存在某些混亂和漏洞。 ? 社會(huì)保障管理體制分散，政出多門： 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)工作由政府不同部門分別管理，效率不高。 社會(huì)保障制度的改革和完善 ? 傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度存在的問題： ? 社會(huì)保障覆蓋面小，實(shí)施范圍窄： 主要是在全民所有制單位實(shí)施，縣以上大集體單位參照?qǐng)?zhí)行， ? 社會(huì)保障層次單一 ： 只有國(guó)家法定保險(xiǎn)一個(gè)層次 ? 社會(huì)保障資金來源單一 ： 個(gè)人不交保險(xiǎn)費(fèi)，容易養(yǎng)成依賴思想，缺乏自我保障意識(shí)，不利于群眾參與社會(huì)保險(xiǎn)，也加重了國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)。 改革開以來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度與之相適應(yīng)也進(jìn)行了一系列改革，并取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。除農(nóng)民和城鎮(zhèn)社會(huì)閑散人員外，由于城鎮(zhèn)進(jìn)入勞動(dòng)年齡段的公民幾乎都進(jìn)入企業(yè)或機(jī)關(guān)事業(yè)單位就業(yè)，單位承擔(dān)了保障的主要職能。 農(nóng)村集體保障是以農(nóng)村集體組織為責(zé)任主體，以農(nóng)民為對(duì)象，進(jìn)行合作醫(yī)療和對(duì)五保戶等特困人員提供最基本的生活保障。 國(guó)家保障是以中央和地方政府為責(zé)任主體，面向全體社會(huì)成員，無償提供有關(guān)物質(zhì)援助，它包括救濟(jì)，福利，補(bǔ)貼，優(yōu)撫和賑災(zāi)等。企業(yè)保險(xiǎn)制度導(dǎo)致了兩個(gè)嚴(yán)重的直接后果：一是社會(huì)保險(xiǎn)金的統(tǒng)籌調(diào)劑工作停止，社會(huì)保險(xiǎn)的調(diào)劑職能喪失，造成行業(yè)間、企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不平等；二是社會(huì)保險(xiǎn)基金停止積累，由企業(yè)實(shí)報(bào)實(shí)銷，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，加重了企業(yè)辦社會(huì)的責(zé)任。 ? 第二階段，企業(yè)保障階段。 建國(guó)初期到 1966年，為我國(guó)社會(huì)保障制度的創(chuàng)建階段。 我國(guó)實(shí)現(xiàn)的是中國(guó)特色的一體化多途徑社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的保障模式。保險(xiǎn)費(fèi)由勞資雙方按比例繳納。 社會(huì)保障水平較低，國(guó)家通過強(qiáng)制儲(chǔ)蓄方式進(jìn)行。實(shí)行這種模式的國(guó)家把公平與平均主義相混淆，不但犧牲了效率，而且助長(zhǎng)了社會(huì)保障負(fù)功能 ——惰性和依賴性。與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，受保人個(gè)人不需要繳納費(fèi)用，保障水平較高，保障待遇與勞動(dòng)貢獻(xiàn)相聯(lián)系。 國(guó)家保障型模式。這種模式更注重公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為全民保障，保障項(xiàng)目無所不包，社會(huì)保障費(fèi)用主要來源于國(guó)家稅收，保障水平偏高。 福利國(guó)家模式。社會(huì)保障基金籌集采用國(guó)家、雇主和雇員三方負(fù)擔(dān)的原則，社會(huì)保障待遇給付標(biāo)準(zhǔn)與勞動(dòng)者個(gè)人收入和保障繳費(fèi)相聯(lián)系。 傳統(tǒng)型保障模式。 三、現(xiàn)代社會(huì)保障的制度模式 世界各國(guó)由于保障的項(xiàng)目和內(nèi)容不同，所以保障模式也不盡相同。 ? 社會(huì)救濟(jì)： 1834年頒布了新的 《 濟(jì)貧法 》 ，認(rèn)為救助不是一種消極行為，而是一項(xiàng)積極的福利舉措，新 《 濟(jì)貧法 》被看成是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的萌芽。 第五節(jié) 社會(huì)保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展 一、社會(huì)保障制度的萌芽 ? 英國(guó)： 世界上第一個(gè)頒布社會(huì)救助法規(guī)，稱 《 濟(jì)貧法 》 。 因此 ， 要確保社會(huì)保障基金有一定比例的增殖 ， 則必須考慮通貨膨脹率與投資收益率： 投資的期末收益應(yīng)該達(dá)到： 1000*(1+5%+10%)=1150萬元 。 (2) 這一要求違反了 《 社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳暫行規(guī)定 》 中關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金 “ 要保證專款專用 ， 嚴(yán)禁擠占挪用 ” 的規(guī)定 。 案例分析： 某地政府在于 2022春節(jié)期間 ， 為了體現(xiàn)黨和政府對(duì)困難企業(yè)職工的關(guān)懷 ， 要求勞動(dòng)保障部門從社會(huì)保險(xiǎn)基金中撥 20萬元 ， 用于慰問職工 。 (3) 按我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法 ， 企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是為在職職工繳費(fèi) ， 與退休人員毫無關(guān)系 。 為處罰該企業(yè) ， 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)采用了停發(fā)該企業(yè)退休職工養(yǎng)老金的做法 ， 請(qǐng)問這樣的處理是否妥當(dāng) ? 分析要點(diǎn)： (1) 不妥當(dāng) 。 五、社會(huì)保障基金的管理 ? 社會(huì)保障基金實(shí)行收支兩條線管理； ? 社會(huì)保障基金?？顚Ｓ谩? 支付的水平 （ 1）生存需要是確立待遇支付水平的立法基準(zhǔn)； （ 2）社會(huì)保障待遇水平適當(dāng)調(diào)整的原則：第一，隨物價(jià)上漲而調(diào)整待遇水平的原則：只是保值。美國(guó)實(shí)物支付占 70%。 ? 常用的支付形態(tài)： 通常社會(huì)福利基金、社會(huì)救濟(jì)金和優(yōu)撫安置金支付中程度不同地采用實(shí)物支付形式。 ? 二是貨幣形式。 ? 二階層型： 結(jié)合了前兩種制度的優(yōu)點(diǎn)，也即在給予符合條件的居民基本保險(xiǎn)金，保障其基本生活的基礎(chǔ)上，再按收入比例發(fā)放另一部分的補(bǔ)充津貼。 ? 所得比例型： 國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和不同的保險(xiǎn)項(xiàng)目，確定各個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目的保險(xiǎn)金支付方式，然后根據(jù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇前的收入情況，確定具體的給付標(biāo)準(zhǔn)。 給付形式 ? 一律定額型： 只要被保險(xiǎn)人符合規(guī)定的某些統(tǒng)一的資格條件，如繳納保險(xiǎn)費(fèi)的期限和數(shù)量，就業(yè)年限，等等，就可以領(lǐng)取同樣數(shù)額的保險(xiǎn)金以保障最低生活水平。 ? 受益基準(zhǔn)原則： 是指根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)確定受益水準(zhǔn) ， 給付與繳費(fèi)數(shù)額沒有直接關(guān)系 。它強(qiáng)調(diào)誰繳費(fèi)誰受益 、 受益標(biāo)準(zhǔn)的給付與個(gè)人繳費(fèi)的多少相聯(lián)系 。 四 、 社會(huì)保障資金的支付 支付原則 社會(huì)保障資金的給付一般按照供款基準(zhǔn)原則和受益基準(zhǔn)原則進(jìn)行 。 ? 信貸投資 ： 主要有工商業(yè)信貸、住房信貸和個(gè)人信貸。目前各國(guó)社會(huì)保障基金這種投資比重比較大。 ? 有形資產(chǎn)的投資： 如建設(shè)醫(yī)院、其他基礎(chǔ)設(shè)施、住房等； 可以防止高通貨膨脹，但投資流動(dòng)性差，安全性也較差，不利于社會(huì)保障儲(chǔ)備基金的隨時(shí)支付。特別是在銀行利率低于通貨膨脹率時(shí)，容易導(dǎo)致貶值； (2)投資： 社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)或受其委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保障儲(chǔ)備金購買國(guó)家政策和法律許可的特定的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以期獲得適當(dāng)預(yù)期收益的基金運(yùn)用行為。 四、社會(huì)保障資金的保值和增值 意義： 是一種剛性支付，是保命錢。在 自愿儲(chǔ)蓄基礎(chǔ)上加以法制化。 收費(fèi)率分階段調(diào)整，一般初期低些，以后逐步提高，以保持相對(duì)穩(wěn)定。 部分積累制 ? 原則： 綜合了上述兩種原則，即一部分資金的籌集采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式，以保證當(dāng)前開支的需要，另一部分資金采取積累的方式以滿足支付增長(zhǎng)的需求。換句話說，本代人需要的保障金靠其在職時(shí)自身的儲(chǔ)蓄積累，其本金和利息作為保險(xiǎn)金。 完全積累制 ? 原則： 采用的是長(zhǎng)期縱向平衡原則。 即先作出當(dāng)年或近一二年內(nèi)社會(huì)保障所要支付的費(fèi)用預(yù)算 ， 然后按一定比率分?jǐn)偟絽⒓釉摫Ｕ享?xiàng)目的單位和個(gè)人 ， 當(dāng)年提取當(dāng)年支付 。 ? 社會(huì)成員個(gè)人繳納的社會(huì)保障費(fèi)： 法律規(guī)定按個(gè)人收入一定的百分比繳納。帶有很強(qiáng)的地區(qū)性特點(diǎn)。關(guān)鍵是如何確定一個(gè)恰當(dāng)?shù)谋壤膯栴}。個(gè)人和企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都是稅前的，個(gè)人帳戶的利息收入也免征利息稅。 具體至各類社會(huì)保障項(xiàng)目，社會(huì)救助基金與社會(huì)福利基金主要來源于國(guó)家財(cái)政和社會(huì)捐贈(zèng)，而社會(huì)保險(xiǎn)基金則采用國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人多方籌集的模式。 目前，世界上絕大多數(shù)國(guó)家都堅(jiān)持政府、企業(yè)、個(gè)人三方共同出資的原則，主要資金來源是企業(yè)（雇主）和個(gè)人的雙投保，政府以目的稅（一般是薪給稅或社會(huì)保障稅）形式從企業(yè)和個(gè)人那里收取用作社會(huì)保障的資金，然后再分配給那些需要保障的人，不足部分由政府以非目的性的各種直接稅和間接稅補(bǔ)足或補(bǔ)貼。 籌資的總原則：社會(huì)共同責(zé)任制原則，也即由三方合理負(fù)擔(dān)。 社會(huì)保障基金主要掌握在政府和社會(huì)組織的手中 ， 按照保證基本生活需要或最低生活需要的原則分配給那些暫時(shí)或永久性離開勞動(dòng)領(lǐng)域 、 需要幫助的人們 。 ? 特點(diǎn)： 社會(huì)三大基金體系 (補(bǔ)償基金 、 積累基金 、 消費(fèi)基金 )中消費(fèi)基金的組成部分 。 本節(jié)重點(diǎn)： 社會(huì)保障的主要內(nèi)容及其作用 第四節(jié) 社會(huì)保障基金的籌集與給付 一、社會(huì)保障基金的含義 ? 定義： 社會(huì)保障基金是為實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障制度所建立起來的 、法定的 、 收支平衡的 、 ?？顚Ｓ玫慕?jīng)費(fèi) 。 ? 作用： 社會(huì)優(yōu)撫是社會(huì)保障的特殊構(gòu)成部分，屬于特殊階層的社會(huì)保障，是社會(huì)保障的特殊綱領(lǐng)。 社會(huì)優(yōu)撫 ? 定義： 是指政府和社會(huì)對(duì)軍人等從事特殊工作的人員及其家屬予以優(yōu)待、撫恤和妥善安置的一類社會(huì)保障制度。 ? 社會(huì)保障與社會(huì)福利 ? 西方福利國(guó)家大福利小保障 ：社會(huì)福利外延最寬包括社會(huì)保障、醫(yī)療服務(wù)、住房福利、個(gè)人福利甚至于教育福利。 特殊的社會(huì)福利 ，是國(guó)家和社會(huì)為殘疾人和無勞動(dòng)生活能力的人舉辦的福利事業(yè)，包括殘疾人福利、兒童福利、老人福利等。一般的社會(huì)福利，是國(guó)家和社會(huì)有關(guān)部門團(tuán)體舉辦的社會(huì)文化教育事業(yè)以及市政建設(shè)、社會(huì)服務(wù)等，享受的對(duì)象是全體社會(huì)成員。 社會(huì)福利 ? 定義： 是為全體成員提供的各種福利性補(bǔ)貼和舉辦各種福利事業(yè)的總稱。 社會(huì)救助 ? 定義： 指國(guó)家和社會(huì)對(duì)因各種原因無法維持最低生活水平的公民給予無償救助的一項(xiàng)社會(huì)保障制度。 ? 區(qū)別：目的不同 ， 商業(yè)保險(xiǎn)以盈利為目的 ， 而社會(huì)保險(xiǎn)則不能 ， 其目的是保證勞動(dòng)者的基本收入； 資金來源不同 ， 商業(yè)保險(xiǎn)的資金為源完全依靠投保人的繳費(fèi) ， 社會(huì)保險(xiǎn)除了參加保險(xiǎn)者的繳費(fèi)外 ， 在不同程度上還要依靠政府財(cái)政的支持 。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn) ? 共同點(diǎn)： 二者都是對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)開辦業(yè)務(wù) ， 在資金平衡上都遵循大數(shù)法則 ， 都屬于 “ 保險(xiǎn) ” 范疇 。 ? 二者都是為了保障社會(huì)成員的基本生活，保障的范圍不同。 ? 作用：是社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)和核心，在社會(huì)保障體系中居主導(dǎo)地位，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的基本綱領(lǐng)。 三、社會(huì)保障的主要內(nèi)容 主要介紹社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利及社會(huì)優(yōu)撫。 ? 日本： 包括社會(huì)保險(xiǎn)、國(guó)家救濟(jì)、社會(huì)福利、義務(wù)教育。 ? 英國(guó)：包括：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)補(bǔ)助（住房、兒童、食品、高齡老人）、社會(huì)救助（低收入戶、貧窮老人、失業(yè)者）、保健服務(wù)、社會(huì)服務(wù)。 其他社會(huì)保障項(xiàng)目包括社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫等為補(bǔ)充保障。 第三節(jié) 社會(huì)保障的內(nèi)容和體系 一、社會(huì)保障的體系構(gòu)成 一般大致劃分為核心 (基本 )保障與補(bǔ)充保障兩大層次。 分析要點(diǎn)： (1) 錯(cuò) ， 社會(huì)保障能夠促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 。 社會(huì)保障應(yīng)與經(jīng)濟(jì)保持協(xié)調(diào)發(fā)展 社會(huì)保障發(fā)展速度如果超前或滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，都是有損于社會(huì)發(fā)展的。不僅使社會(huì)保障資金不斷保值、增值，而且推動(dòng)了資本市場(chǎng)的發(fā)展?，F(xiàn)收現(xiàn)付制，對(duì)資本市場(chǎng)的作用不大；但完全積累制作用較大。 ? 社會(huì)保障對(duì)資金積累和資本市場(chǎng)具有影響作用： 社會(huì)保障資金籌集有二個(gè)基本模式，現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制