預(yù)算與薪酬ppt課件-文庫吧資料
2025-05-13 12:00本頁面
【正文】 動人事學(xué)院 25 ? 薪酬增長幅度的確定 ? 平均及最大 /最小原則：即指規(guī)定平均加薪水平，比如平均 5%的加薪，同時(shí)規(guī)定最低和最高增長幅度。 勞動分配率 =1資本分配率 是以人工成本比重為基準(zhǔn)，根據(jù)目標(biāo)企業(yè)總成本，推算出合理的企業(yè)人工成本總額。 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 23 四．薪酬預(yù)算編制方法 ?方法二：自上而下法： （ 1）盈虧平衡點(diǎn)銷售額 =固定成本 /(1變動成本比率） （ 2）邊際盈利點(diǎn)銷售額 =（固定成本 +股息分配） /(1變動成本比率） （ 3）安全盈利點(diǎn)銷售額 =（固定成本 +股息分配 +企業(yè)盈利保留） /(1變動成本比率） 根據(jù)上面三個(gè)公式，我們可以推算出企業(yè)支付薪酬成本的各種比率： （ 1）薪酬支付的最高比率 =（薪酬總額 /盈虧平衡點(diǎn)銷售額） *100% （ 2）薪酬支付的可能限度 =（薪酬總額 /邊際盈利點(diǎn)銷售額） *100% （ 3）薪酬支付的安全限度 =（薪酬總額 /安全盈利點(diǎn)銷售額） *100% 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 24 四．薪酬預(yù)算編制方法 ?方法二：自上而下法： 是根據(jù)目標(biāo)勞動分配率，推算出可能支出的薪酬總額及其增長幅度。 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 22 四．薪酬預(yù)算編制方法 ?方法二：自上而下法： （ 1）盈虧平衡點(diǎn)：指在該點(diǎn)處企業(yè)銷售產(chǎn)品和服務(wù)所獲得的收益，恰好能夠彌補(bǔ)其總成本，而沒有額外的盈利； （ 2）邊際盈利點(diǎn)：指銷售商品和服務(wù)帶來的收益，不僅能夠彌補(bǔ)全部成本支出，而且還可以付給股東適當(dāng)?shù)墓上ⅰ? （ 1）薪酬比率推算法：根據(jù)薪酬比率推算合理的薪酬費(fèi)用總額。 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 21 四．薪酬預(yù)算編制方法 ?方法二：自上而下法： 首先對公司的總體業(yè)績指標(biāo)作出預(yù)測，然后確定 企業(yè)新的薪酬總額 ，最后再按照一定的比例分配給各個(gè)部門的管理者，由管理者負(fù)責(zé)進(jìn)一步分配到具體的員工身上。 9）主要部門的人員預(yù)計(jì)變化和基礎(chǔ)薪酬費(fèi)用。 7）本年度與預(yù)算年度薪酬的比較比率。 5）本年度的實(shí)際薪酬增長。 3）預(yù)算年度的薪酬增長。 1）本年度的整體基礎(chǔ)薪酬。 3）下一財(cái)務(wù)年度的薪酬計(jì)劃。 1）當(dāng)前員工數(shù)據(jù)。 （ 8）監(jiān)控預(yù)算和實(shí)際的增加。 （ 6）與管理層共同回顧并修改預(yù)測與預(yù)算。 （ 4）核查數(shù)據(jù)和編輯報(bào)告。 （ 2）分發(fā)預(yù)測說明書和表哥。然后，將這些個(gè)體數(shù)據(jù)進(jìn)行逐漸匯總得到整個(gè)企業(yè)的薪酬預(yù)算。 ? ： ? 薪酬預(yù)算的重點(diǎn)是整體基礎(chǔ)薪酬，雖然它也包括績效和晉升方面的信息，但是預(yù)算關(guān)注的重點(diǎn)是薪酬的整體而不是局部。薪酬預(yù)算至少包括兩個(gè)年度：當(dāng)前財(cái)務(wù)年度和下一財(cái)務(wù)年度。 ? 勞動力供求狀況：當(dāng)勞動力市場需求大于供給時(shí)，企業(yè)為穩(wěn)定或獲得勞動力，會提高薪酬水平，這將直接導(dǎo)致企業(yè)薪酬預(yù)算增加，反之企業(yè)薪酬預(yù)算減少。 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 16 ?環(huán)境因素 ? 社會生活成本變動：生活成本與員工的消費(fèi)模式、婚姻狀況、贍養(yǎng)人數(shù)和年齡、個(gè)人偏好等相關(guān)，對生活成本的測量比較困難，不同的員工有不同的生活成本，不可能對每個(gè)雇員的個(gè)人開支進(jìn)行逐一測量。 ? 企業(yè)勞動力需求：區(qū)分可能的雇用替代、新增雇用需求兩部分，這兩部分導(dǎo)致薪酬預(yù)算的增加程度是不同的。 ? 企業(yè)本年度薪酬增長：將本年度薪酬增長作為下一年度薪酬預(yù)算的參照，有利于保證企業(yè)不同年度薪酬政策的一致性和連貫性。通過組織、部門和職位將薪酬預(yù) 算與預(yù)算實(shí)施聯(lián)系起來；將員工績效與薪酬增長指導(dǎo)線相聯(lián)、儲存薪酬 調(diào)查數(shù)據(jù)，將其與公司職位相聯(lián)；進(jìn)行可變薪酬計(jì)劃和獎勵(lì)計(jì)劃。 ? 薪酬預(yù)算作為一個(gè)溝通工具，它提供了調(diào)和組織內(nèi)部部門沖突的手段，薪酬預(yù)算傳遞著組織的管理風(fēng)格和權(quán)威，有助于形成特定的組織氣質(zhì)。 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 13 二、薪酬預(yù)算的兩大特征 ?薪酬預(yù)算的人力資源管理特征 ? 薪酬預(yù)算的難點(diǎn)不在于預(yù)算的編制，而在于預(yù)算實(shí)踐所反映出的組織結(jié)構(gòu)和薪酬設(shè)計(jì)的錯(cuò)綜復(fù)雜。 薪酬預(yù)算：實(shí)際上指的是管理者在薪酬管理過程中進(jìn)行的一系列成本開支方面的權(quán)衡與取舍。與人工成本總量分析方法相同，該方法也反映平均人工成本的增長變化情況。 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 10 二．成本分析指標(biāo) ?4．指數(shù)指標(biāo) （ 1）人工成本總量增長分析 對人工成本總量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，可以反映出一定時(shí)期一個(gè)企業(yè)人工成本的總體情況和增減趨勢，對于研究人工成本總體情況具有重要意義。 （ 2）勞動分配率 勞動分配率 =（報(bào)告期人工成本總額 /同期增加值總額） *100% 勞動分配率表示在報(bào)告期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值中有多少比例用于支付人工成本，反映勞動投入對企業(yè)凈產(chǎn)出的影響。 總成本費(fèi)用 =物化成本 +人工成本 中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院 9 二．成本分析指標(biāo) ?3．投入產(chǎn)出指標(biāo)
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