預算與薪酬ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-03 12:00 本頁面
【文章內容簡介】 環(huán)境因素 ? 社會生活成本變動：生活成本與員工的消費模式、婚姻狀況、贍養(yǎng)人數(shù)和年齡、個人偏好等相關，對生活成本的測量比較困難，不同的員工有不同的生活成本，不可能對每個雇員的個人開支進行逐一測量。 一個較為簡便的辦法是將消費價格指數(shù) CPI作為衡量生活成本的指標。 ? 勞動力供求狀況：當勞動力市場需求大于供給時，企業(yè)為穩(wěn)定或獲得勞動力，會提高薪酬水平，這將直接導致企業(yè)薪酬預算增加，反之企業(yè)薪酬預算減少。 中國人民大學勞動人事學院 17 四．薪酬預算編制方法 ?（一）薪酬預算的編制原則： ? ? 薪酬預算通常是企業(yè)財務預算的一個組成部分，它一般在企業(yè)支出預算是進行。薪酬預算至少包括兩個年度：當前財務年度和下一財務年度。如果企業(yè)試圖預算第三年或更長時間的薪酬預算，那么企業(yè)必須一是到，這樣的薪酬預算應該是富有彈性的，最好擁有能夠預測重大變化的早期預警系統(tǒng)。 ? ： ? 薪酬預算的重點是整體基礎薪酬，雖然它也包括績效和晉升方面的信息，但是預算關注的重點是薪酬的整體而不是局部。 中國人民大學勞動人事學院 18 四．薪酬預算編制方法 ?方法一： 自下而上法 由管理者預測下屬每一個員工下一年度的薪酬水平。然后，將這些個體數(shù)據(jù)進行逐漸匯總得到整個企業(yè)的薪酬預算。 （ 1）告知經理薪酬政策和技術。 （ 2）分發(fā)預測說明書和表哥。 （ 3）為經理們提供咨詢。 （ 4）核查數(shù)據(jù)和編輯報告。 （ 5）分析預測。 （ 6）與管理層共同回顧并修改預測與預算。 （ 7）為管理者提供反饋。 （ 8）監(jiān)控預算和實際的增加。 中國人民大學勞動人事學院 19 四．薪酬預算編制方法 ?方法一： 自下而上法 薪酬預算的編制過程就是薪酬預算報告的形成過程 . （ 1）薪酬預算初期報告。 1）當前員工數(shù)據(jù)。 2）當前年度計劃。 3）下一財務年度的薪酬計劃。 中國人民大學勞動人事學院 20 四．薪酬預算編制方法 ?方法一： 自下而上法 （ 2）薪酬預算最終報告。 1）本年度的整體基礎薪酬。 2）預算年度的整體基礎薪酬。 3）預算年度的薪酬增長。 4）預算年度的薪酬百分比增長。 5）本年度的實際薪酬增長。 6）本年度的實際薪酬增長百分比。 7）本年度與預算年度薪酬的比較比率。 8）主要部門的人員數(shù)和基礎薪酬費用。 9）主要部門的人員預計變化和基礎薪酬費用。 10）按人事行為劃分的基礎薪酬。 中國人民大學勞動人事學院 21 四．薪酬預算編制方法 ?方法二：自上而下法： 首先對公司的總體業(yè)績指標作出預測，然后確定 企業(yè)新的薪酬總額 ，最后再按照一定的比例分配給各個部門的管理者，由管理者負責進一步分配到具體的員工身上。 自上而下法的復雜程度與組織結構的繁簡程度成正比。 （ 1）薪酬比率推算法：根據(jù)薪酬比率推算合理的薪酬費用總額。 薪酬比率 =薪酬總額 /銷售額 =（薪酬總額 /員工人數(shù)） /（銷售額 /員工人數(shù)） =薪酬水平 /人均銷售額 由上式可以看出，要維持一個合理的薪酬比率，同時使銷售總額有所上升，必須增加銷售額，及薪酬水平的提高必須在員工平均銷售額的上升范圍之內。 中國人民大學勞動人事學院 22 四．薪酬預算編制方法 ?方法二：自上而下法： （ 1）盈虧平衡點：指在該點處企業(yè)銷售產品和服務所獲得的收益，恰好能夠彌補其總成本，而沒有額外的盈利； （ 2）邊際盈利點：指銷售商品和服務帶來的收益，不僅能夠彌補全部成本支出，而且還可以付給股東適當?shù)墓上ⅰ? （ 3）安全盈利點：指銷售商品和服務帶來的收益，在確保股息之外還能為企業(yè)應付未來可能發(fā)生的風險或危機積存一定的盈余。 中國人民大學勞動人事學院 23 四．薪酬預算編制方法 ?方法二：自上而下法： （ 1）盈虧平衡點銷售額 =固定成本 /(1變動成本比率） （ 2）邊際盈利點銷售額 =（固定成本 +股息分配） /(1變動成本比率） （ 3）安全盈利點銷售額 =（固定成本 +股息分配 +企業(yè)盈利保留） /(1變動成本比率） 根據(jù)上面三個公式，我們可以推算出企業(yè)支付薪酬成本的各種比率： （ 1）薪酬支付的最高比率 =（薪酬總額 /盈虧平衡點銷售額） *100% （ 2）薪酬支付的可能限度 =（薪酬總額 /邊際盈利點銷售額） *100% （ 3）薪酬支付的安全限度 =（薪酬總額 /安全盈利點銷售額） *100% 中國人民大學勞動人事學院 24 四．薪酬預算編制方法 ?方法二：自上而下法： 是根據(jù)目標勞動分配率，推算出可能支出的薪酬總額及其增長幅度。企業(yè)勞動分配率可以從借貸平衡表中進行推算，也
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