財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算gppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 17:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? ? 全面預(yù)算是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況，運(yùn)用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和行動(dòng)計(jì)劃，據(jù)以進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核、激勵(lì)。 ? ? （ 1）以戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向。 ? （ 2）以業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)及部門為依托。 ? （ 3）以人、財(cái)、物等資源要素為基礎(chǔ)。 ? （ 4）與管理控制相銜接。 二、全面預(yù)算的構(gòu)成 ? ? 又稱經(jīng)營預(yù)算，是企業(yè)日常營業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)算，屬于短期預(yù)算。 ? ? 是企業(yè)長期投資和長期籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算，屬于長期預(yù)算。 ? ? 包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的預(yù)算，屬于短期預(yù)算。 三、全面預(yù)算的作用 ? ? ? ? ? 四、全面預(yù)算的依據(jù) ? ? ? ? ? ? 五、全面預(yù)算的組織與程序 ? ? 預(yù)算委員會(huì) ? 預(yù)算管理部 ? ? 提出總體目標(biāo) ? 上報(bào)單位目標(biāo) ? 審核匯總調(diào)整 ? 按照目標(biāo)上報(bào) ? 編制總體預(yù)算 第 3節(jié) 籌資數(shù)量的預(yù)測 ? 一、籌資數(shù)量預(yù)測的依據(jù) ? 二、籌資數(shù)量的預(yù)測：因素分析法 ? 三、籌資數(shù)量的預(yù)測：回歸分析法 ? 四、籌資數(shù)量的預(yù)測：營業(yè)收入比例法 一、籌資數(shù)量預(yù)測的依據(jù) ? ? 1）注冊資本限額的規(guī)定 ? 2）企業(yè)負(fù)債限額的規(guī)定 ? ? 一般而言，公司經(jīng)營和投資規(guī)模越大，所需資本越多；反之，所需資本越少。 ? ? 利息率的高低、對外投資規(guī)模的大小、企業(yè)資信等級(jí)的優(yōu)劣等 二、籌資數(shù)量的預(yù)測：因素分析法 ? ? ? ? 因素分析法，又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)資本項(xiàng)目上年度的實(shí)際平均需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)和加速資本周轉(zhuǎn)的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資本需要量的一種方法。 ? 因素分析法的基本模型是： 2. 回歸分析法的運(yùn)用 ? 例 41：某企業(yè)上年度資本實(shí)際平均占用額為2022萬元，其中不合理部分為 200萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長 5％，資本周轉(zhuǎn)速度加快 2％。則預(yù)測年度資本需要額為： ? （ 2022－ 200） （ 1＋ 5％） （ 1－ 2％） ＝ 1852. 2（萬元） 題 ? （ 1）在運(yùn)用因素分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)對決定資本需要額的眾多因素進(jìn)行充分的分析研究，確定各種因素與資本需要額之間的關(guān)系，以提高預(yù)測的質(zhì)量。 ? （ 2）因素分析法限于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)資本需要的預(yù)測，當(dāng)企業(yè)存在新的投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)新投資項(xiàng)目的具體情況單獨(dú)預(yù)測其資本需要額。 ? （ 3）運(yùn)用因素分析法匡算企業(yè)全部資本的需要額，只是對資本需要額的一個(gè)基本估計(jì)。在進(jìn)行籌資預(yù)算時(shí)，還需要采用其他預(yù)測方法對資本需要額作出具體的預(yù)測。 三、籌資數(shù)量的預(yù)測：回歸分析法 ? ? ? ? 回歸分析法是假定資本需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量（如銷售數(shù)量、銷售收入）之間存在線性關(guān)系而建立的數(shù)學(xué)模型，然后根據(jù)歷史有關(guān)資料，用回歸直線方程確定參數(shù)預(yù)測資金需要量的方法。其預(yù)測模型為： Y=a+bX ? 式中， Y表示資本需要總額； a表示不變資本總額； b表示單位業(yè)務(wù)量所需要的可變
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