【正文】 展實現(xiàn)宏觀管理.立體化的會計科目設(shè)置帳務管理系統(tǒng)中的會計科目編碼需一種功能很強的彈性工具，它允許用戶根據(jù)業(yè)務需要定義總帳帳戶代碼結(jié)構(gòu)，故東風汽車公司之管理思想和組織結(jié)構(gòu)可以通過會計科目設(shè)置來完成?，F(xiàn)在這種情況一去不復返了，因為一次安裝就可以支持任何數(shù)量不同邏輯關(guān)系的業(yè)務實體。支持多組織系統(tǒng)而不需要多次安裝東風汽車公司可以在一次安裝中定義多組織及它們之間的關(guān)系。針對東風汽車公司的需求，結(jié)合核心管理軟件廠家的財務、技術(shù)實力，我們認為選擇第一層次、世界級、面向大型集團企業(yè)的產(chǎn)品作為東風汽車公司核心管理軟件是合理選擇。第二個層次是以Symix、SSA為代表的面向中小型企業(yè)的國外系統(tǒng)，規(guī)模中等，主要面向中小型制造企業(yè)等特定的細分市場，技術(shù)上也具備一定的先進和成熟程度。國內(nèi)的財務軟件、管理軟件在管理思想方法，技術(shù)水平，成熟程度等方面的差距也暴露出來，雖然用友和金蝶在國內(nèi)軟件產(chǎn)品中應用有一定的市場份額，但在與業(yè)務集成、基于ERP核心理念等方面存在一定差距。其中會計電算化系統(tǒng)在國家政策的支持下獲得較大發(fā)展，用友、金蝶、浪潮國強、新中大等一系列財務軟件進行了大面積的推廣應用。因為國內(nèi)市場經(jīng)濟環(huán)境和相關(guān)管理思想方法的發(fā)展歷史較短，先期進入國內(nèi)的SSA、Forth Shift等國外管理軟件，在八十年代末到九十年代中期的推廣應用浪潮中并未能取得理想效果，甚至產(chǎn)生大面積的失敗。近年來，隨著電子商務、客戶關(guān)系管理等新的應用領(lǐng)域的發(fā)展，集成化管理軟件市場格局也隨之發(fā)生了變化，用戶對應用系統(tǒng)的功能和集成性要求不斷提高，Baan、財務等問題造成實力大大減弱，市場主流更加向SAP、Oracle兩大應用系統(tǒng)集中，并且Oracle憑借其出色的電子商務、Internet戰(zhàn)略和技術(shù)能力，超越SAP而成為集成化管理軟件市場的新霸主。自二十世紀九十年代以來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展及市場競爭的日益激烈，以ERP為代表的集成化管理軟件系統(tǒng)獲得了飛速發(fā)展。針對東風汽車公司的需求，我們認為東風汽車公司財務管理存在的問題主要是流程、模式和具體管理手段方面的問題，要解決這些問題，就要考慮提升財務管理理念，優(yōu)化財務管理流程，建立整合集中的財務管理模式，并配合以具有先進財務管理思想的信息系統(tǒng)。藍圖的這一功能區(qū)可為管理人員提供準備本組織的“假定推測”分析所需的模塊和工具。這就得借助從核心數(shù)據(jù)選取的數(shù)據(jù)以及使用高級管理人員同意的某些假定而對未來作出預測。管理人員通常使用這些模塊來確定東風汽車公司及其下屬企事業(yè)單位的運作是否有效。核心模塊同時也是指那些用戶將在其內(nèi)輸入適合業(yè)務并進行必要處理的模塊。例如，就財務管理和報告而言，其關(guān)鍵元素是會計科目結(jié)構(gòu)，供應商維護信息，人力資源情況和客戶信息等，這些元素對我們?yōu)闁|風汽車公司制定的商業(yè)解決方案的操作至關(guān)重要。藍圖著重介紹了滿足東風汽車公司當前及未來商業(yè)需求所需的四個功能區(qū)域。在上表中列出了能夠滿足東風汽車公司極其控股的分、子公司的財務解決方案需求的完整藍圖，它基本覆蓋了汽車行業(yè)所涉及的各類應用。系統(tǒng)應提供庫存占用資金情況、存量、存貨周轉(zhuǎn)率、管理成本查詢和報表.系統(tǒng)應可以對庫存的歷史記錄進行查詢。原材料的采購入庫涉及以下環(huán)節(jié)：單證核對（采購定單、裝箱單、發(fā)票）、接收到待檢驗區(qū)、檢驗合格品從檢驗區(qū)接收到庫存區(qū)、檢驗不合格品接收到有問題材料庫區(qū)、不合格品的退貨。系統(tǒng)應有盤點管理功能。支持條碼技術(shù)，使產(chǎn)品的出\入庫存事物能夠以掃條碼的形式完成。產(chǎn)品的出/入庫是在盤的基礎(chǔ)上進行。 生成采購應/已付帳報表。 可多角度地查詢物料的訂購及收貨入庫的明細、匯總情況。 生成采購訂單過程中，能幫助搜索供應商報價和歷史采購價格。 提供過期采購報表（OverDue P/O Report），提醒采購員重點處理此類訂單。如詳細的訂單資料，是否批準，收料和退料情況等。采購定單的狀態(tài)能夠跟蹤到以下環(huán)節(jié)：部門經(jīng)理是否批準、財務經(jīng)理是否批準、總經(jīng)理是否批準、信用證是否發(fā)出、是否報關(guān)、貨物到否、驗收如何、等。允許多種格式的查詢，以便復查對帳和現(xiàn)金預測活動；有一定的標準報表并可以打印，從而控制系列事項：包括現(xiàn)金預測、分析銀行對帳單、確認用于對帳的交易、比較銀行合總帳余額、審計銀行對帳單和憑證號碼。系統(tǒng)應可以從財務系統(tǒng)的其他部分的數(shù)據(jù)來源來估計現(xiàn)金流動?？梢栽O(shè)定調(diào)帳允差水平、調(diào)帳操作選項和例外控制規(guī)則等。自動產(chǎn)生調(diào)節(jié)會計分錄，以便能查出由于貨幣波動和銀行手續(xù)費或差錯而造成的清理總額和記錄總額之間的差異。調(diào)節(jié)本系統(tǒng)和外部系統(tǒng)中的業(yè)務，可以查看現(xiàn)有的調(diào)節(jié)業(yè)務，在調(diào)節(jié)前清算付款和收款。支持資產(chǎn)的轉(zhuǎn)撥、各種方式的資產(chǎn)報廢、資產(chǎn)重估。進行資產(chǎn)盤存，調(diào)用盤存資產(chǎn)數(shù)據(jù)、比較現(xiàn)有和盤存數(shù)據(jù)調(diào)整差異。支持資產(chǎn)的標簽管理，即可以增加資產(chǎn)的多媒體附加信息，可以為資產(chǎn)附加文字、掃描的圖象或其他視聽信息?？删幹乒潭ㄙY產(chǎn)月報表。靈活地打印各種流水帳，以便存檔之用?？梢愿櫣潭ㄙY產(chǎn)變化情況，便于使用者查詢。通過用戶自定義折舊憑證內(nèi)容及公式，自動生成月折舊記帳憑證。 建立固定資產(chǎn)臺帳，通過有關(guān)參數(shù)的定義，決定參加折舊項目和方法。發(fā)票可與采購訂單有多種匹配方式?？砂葱枰峁┠硶r間段的付款及欠款金額，向決策者提供流動資金需求量的準確信息。提供多種統(tǒng)計資料和報表格式提供已結(jié)案和未結(jié)案的項目查詢提供應付帳款和已付帳款的明細報告。支持對付款的管理可以進行付款審批管理可以對每一筆應付款情況和已付款情況進行管理根據(jù)應付和已付款的處理，可以跟蹤到每張發(fā)票的欠款金額和欠客戶的總金額，便于合理地支付欠款。支持預付款處理，并能自動沖銷。 可以查詢和審核已生成的發(fā)票記帳憑證。（此項要求符合國家稅務規(guī)定，因稅務部門有自己的系統(tǒng)）可以選擇稅的分類，比如按地區(qū)或產(chǎn)品等支持發(fā)票的管理應收模塊應與銷售模塊完全集成，信息無縫鏈接提供銷售價格表和折扣信息企業(yè)能及時而準確地了解因發(fā)生產(chǎn)品銷售、非產(chǎn)品銷售等業(yè)務產(chǎn)生的應收帳款情況及客戶實際回款情況，并與具體的銷售定單相關(guān)聯(lián)，可互相追蹤查詢通過對應收帳款和實際回款的管理，及時給管理人員提供客戶拖欠款的情況，便于管理人員制定催款計劃，加速資金流動，增加企業(yè)的競爭力能及時獲得當期的帳齡分析報告，準確評估客戶信用，減少壞帳。支持客戶的多種付款形式分批付款、全部付清、按百分比付款、支持多種折扣政策支持多幣種業(yè)務處理支持各項稅務處理根據(jù)當期發(fā)生的實際銷貨金額，自動計算出當期應交稅金中的銷項稅額?？纱蛴〕霭l(fā)出商品明細帳和客戶回款明細帳。提供多種統(tǒng)計資料和報表格式可隨時統(tǒng)計出某時間段內(nèi)資金的回籠情況。支持客戶應收帳款帳齡分析可進行靈活的帳齡分期，并按分期進行帳齡分析。支持預收款處理?？呻S時統(tǒng)計出某時間段客戶拖欠款情況，供決策人員確定該客戶的信用度。對客戶信息進行管理建立客戶檔案，提供客戶統(tǒng)計資料，并能與其他系統(tǒng)全面接合。支持定義多個組織，包括不定的組織結(jié)構(gòu)、簡單的重組和層次累積。提供多維的獲利分析報告。管理會計中所需要的每一個帳戶都定義為成本要素，兩個會計領(lǐng)域可以使用同一數(shù)據(jù)源。具有OLAP聯(lián)機分析應用并與財務分析程序集成，能夠容易地識別、分析、模擬、預算、預測、報告和存貯總分類帳中的信息。打印普通和外幣兩種記帳憑證格式。支持集團公司的總帳匯總查詢功能。提供資產(chǎn)負債表、利潤表、費用明細表、現(xiàn)金流量表（每月）。提供銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳的打印。支持憑證的自動沖銷。支持多幣種處理。對企業(yè)銀行日記帳現(xiàn)金日記賬提供查詢，以掌握企業(yè)的銀行存款狀況。提供月末金額調(diào)整，年末結(jié)轉(zhuǎn)功能。提供憑證、帳簿和匯總表的查詢和打印功能，便于憑證核查。提供無限級科目體系的建立、維護查詢和打印功能，為不同企業(yè)的科目要求提供靈活方便的手段。財務分析不僅為東風汽車公司公司決策層所需要，而且為管理層需要，系統(tǒng)應可為不同角色的人們提供不同財務分析的信息。另一方面，對同一事項，東風汽車公司希望能從不同的角度進行分析反映，如既可根據(jù)傳統(tǒng)核算要求，對外報送法定的報表，又可基于內(nèi)部管理要求，對內(nèi)提交有利于管理、利于決策的內(nèi)部管理報表 。且是一個多組織的會計核算體系。、多行業(yè)、多組織會計東風汽車公司下屬80多個分、子公司，涵蓋生產(chǎn)制造、商業(yè)貿(mào)易、房地產(chǎn)、建筑、金融、電信等行業(yè)。業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)是集成的，業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務處理所產(chǎn)生的財務信息能隨時自動過入財務系統(tǒng)，財務人員確認后便可過帳，這樣實現(xiàn)物流、資金流和信息流的統(tǒng)一。為保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，安全性，東風汽車公司應明確系統(tǒng)中各部分共享信息的輸入和維護的負責部門，并落實到人。在應收中可跟蹤庫存模塊紅字發(fā)票物品的入庫情況。財務系統(tǒng)通過信息共享保持數(shù)據(jù)一致性和減少重復勞動。因財務數(shù)據(jù)高度集中與共享，安全機制顯得極為重要，根據(jù)東風汽車公司財務管理的要求應保證：上級可以查詢下級的數(shù)據(jù)，下級不能查詢上級，同級之間不能互相查看。東風汽車公司將來財務信息集中存貯于一個中央服務器，為信息的共享提供了基本保證。南方事業(yè)財務公司各三級單位二級單位…………銷售部庫存組織….總裝廠庫存組織…. ….. …… ….. ….. ….. ….. ….庫存組織分散、獨立財務管理模式 財務人員有2400多人，分布在總部及下屬30多個分、子公司及專業(yè)廠 財務人員的人事、行政關(guān)系隸屬各相關(guān)單位 職責、崗位 各職能部門、事業(yè)部、分、子公司職責不明確,崗位設(shè)置不清 成本中心、利潤中心、管理中心的劃分不明確資源及技能來源 受地理條件限制，財務人才流失 ,技能培訓有待加強 行業(yè)信息的獲取、交流和積累不夠目前采取職能管理方式目前沒有加強財務流程工作,流程意識不強沒有崗位績效考核指標，沒有衡量工作好壞標準 財務體系信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，各單位選擇并決定財務軟件隨意性較大在報表匯總、合并以及與業(yè)務系統(tǒng)交換信息困難財務信息量大，耗費大量財務人員精力且財務信息及時性、準確性難以保證收集財務信息的方式采用各單位報軟盤、發(fā)電子郵件方式或傳真 目前財務系統(tǒng)與業(yè)務無關(guān)聯(lián)(如：庫存、采購、銷售等)同時財務上、下級之間沒有實現(xiàn)動態(tài)信息交互各業(yè)務管理制度的建立及完善有待加強。業(yè)務組合并帳套匯總/合并帳套子帳套載重車東風股份零部件東風汽車財務帳套計劃財務部風神惠州發(fā)展總公司本田零部件有限公司本田發(fā)動機有限公司風神汽車有限公司。現(xiàn)階段東風汽車公司財務帳薄結(jié)構(gòu)圖如下：銷售部材料供應部協(xié)作配套部總裝配廠。目前采用的會計核算體制是：分散建立帳本，月末送交報表供匯總，東風汽車有限公司計劃財務部對公司二級板塊的內(nèi)部往來統(tǒng)一管理，各二級板塊下的經(jīng)營單位每月送交報表匯總，二級板塊的財務部對其下屬的經(jīng)營單位之間的內(nèi)部往來統(tǒng)一管理。目前財務人員有2400多人，分布在總部及下屬80多個分、子公司及專業(yè)廠。一些其他國內(nèi)企業(yè)財務管理常常存在的問題，在東風汽車公司存在，如財務管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性，與生產(chǎn)、采購、銷售脫節(jié)；財務信息不準確，財務數(shù)據(jù)時效性較差，從而使經(jīng)營風險無法得到有效控制等。財務部門僅僅起到事后核算的作用。市場經(jīng)濟體制改革以來，隨著財務會計與國際逐步接軌，我國企業(yè)普遍引進了西方先進的財務管理思想，但實際應用情況遠遠落后于理念。由于我國長時間實行的是計劃體制，企業(yè)基本沒有自主經(jīng)營權(quán)，企業(yè)只關(guān)心生產(chǎn)，不關(guān)心盈利。然而這種兼并、重組的浪