【正文】 限的期限攤銷；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限攤銷；經(jīng)營(yíng)期短于有效年限的，按不超過(guò)經(jīng)營(yíng)期的年限攤銷；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)10年的期限攤銷。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：⑴無(wú)形資產(chǎn)的攤銷是將無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值按有效期限或規(guī)定的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。⑸除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。⑶投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。⑴購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。二、無(wú)形資產(chǎn)的管理無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 盤虧的固定資產(chǎn)，由使用部門寫出盤虧原因報(bào)主管部門審查，經(jīng)公司經(jīng)理同意后報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可作帳務(wù)處理。無(wú)償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由主管部門統(tǒng)一辦理手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報(bào)上級(jí)主管部門審批，方可調(diào)出并作財(cái)務(wù)處理。折舊額的測(cè)算：⑴年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）／折舊年限 預(yù)計(jì)凈殘值＝固定資產(chǎn)原值凈殘值率 公司固定資產(chǎn)凈殘值率執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的比率，具體規(guī)定為5％。⑷已經(jīng)完工交付使用但沒(méi)有辦理竣工決算的，可先估價(jià)移交固定資產(chǎn)，待竣工決算辦理完成后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。⑵已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提折舊。五、固定資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法；購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及安裝成本等計(jì)價(jià)。各車間二級(jí)核算單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)以及固定資產(chǎn)折舊的帳務(wù)處理，正確反映固定資產(chǎn)增減變化、新舊程度。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。第十章 固定資產(chǎn)管理制度一、為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。屬于出包的工程，應(yīng)將承建單位編制的決算送公司審計(jì)處審核后，連同財(cái)產(chǎn)移交清單送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。工程竣工驗(yàn)收一周內(nèi)，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收提出的問(wèn)題，提出具體解決意見(jiàn)，限期落實(shí)完成。對(duì)掛賬材料，要定時(shí)統(tǒng)計(jì)，防止超付，對(duì)施工單位的自購(gòu)資料要作好限價(jià)工作。發(fā)放材料時(shí)，必須按工程項(xiàng)目、項(xiàng)目單位、所領(lǐng)材料名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計(jì)劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫(kù)房保管員方可發(fā)放，庫(kù)房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)計(jì)入該工程造價(jià)。五、在建工程的設(shè)備材料管理：依據(jù)工程預(yù)算做出材料的需用計(jì)劃，按規(guī)定提供給供應(yīng)公司。組織有關(guān)單位做好設(shè)備的安裝、調(diào)試和技術(shù)服務(wù)工作。工程竣工驗(yàn)收，要立即進(jìn)行結(jié)算。依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，編制施工圖預(yù)算，預(yù)算書要按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預(yù)算造價(jià)作為簽定建筑合同的依據(jù)。技術(shù)改造、基建重大工程項(xiàng)目，由基建、技術(shù)開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等方面專業(yè)人員參加論證，編制可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目建議書，報(bào)上級(jí)主管部門審批。技改、技措、勞措、安措工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司技術(shù)開發(fā)部等歸口部門負(fù)責(zé)組織立項(xiàng)。三、建立可行性分析及立項(xiàng)審批制度：凡列入公司在建工程項(xiàng)目，應(yīng)先進(jìn)行可行性分析。第九章 在建工程管理制度一、為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。財(cái)務(wù)部門要建立報(bào)廢物資明細(xì)賬，每處理一筆報(bào)廢物資，都要及時(shí)登記入賬，作為當(dāng)期損益。盤點(diǎn)結(jié)果的處理：⑴對(duì)盤點(diǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報(bào)告，提交由技術(shù)人員、質(zhì)檢人員等組成的小組進(jìn)行鑒定，并由其部門予以確認(rèn)，提出報(bào)廢申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師進(jìn)行把關(guān)審核，在確定上述存貨毀損及報(bào)廢后，對(duì)于損失在一定數(shù)額以上的，還應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門、主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。⑷盤點(diǎn)前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果填列盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。八、存貨的抽查與盤點(diǎn)：存貨的抽查：⑴倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類存貨抽查，了解實(shí)物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對(duì)。⑸倉(cāng)庫(kù)保管員必須依據(jù)財(cái)務(wù)部門審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)票，并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫(kù)。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財(cái)務(wù)部門在開具紅票退庫(kù)時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。⑵銷售產(chǎn)品由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。⑶各工序轉(zhuǎn)移半成品要管理到位、轉(zhuǎn)移有序、有簽收、有檢查。要嚴(yán)格按照成本費(fèi)用管理辦法，把生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對(duì)于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如果不報(bào)，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。倉(cāng)庫(kù)管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對(duì)私自涂改的領(lǐng)料單、無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。不得將委托加工材料直接投放到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。接受捐贈(zèng)的材料，由接受捐贈(zèng)部門填寫入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理 。在途材料應(yīng)由采購(gòu)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來(lái)憑證（銀行結(jié)算憑證供貨單位的發(fā)票托收票據(jù)、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)）與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)無(wú)誤后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字，部門登記后，送財(cái)務(wù)部門建立在途存貨備查簿。因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填制“材料退庫(kù)單”，退回庫(kù)房。次月沖減估價(jià)入庫(kù)額，待發(fā)票收到時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。如數(shù)量不符，采購(gòu)部門應(yīng)提出索賠等處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕付款或部分拒付。對(duì)超儲(chǔ)備、超計(jì)劃采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。核對(duì)無(wú)誤后，填制材料入庫(kù)單，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，質(zhì)檢員檢驗(yàn)貨物簽字后，庫(kù)管員根據(jù)入庫(kù)單填寫的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。五、材料的驗(yàn)收入庫(kù)：材料入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員要作好清點(diǎn)、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個(gè)環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的存貨才準(zhǔn)于收料入庫(kù)；材料采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計(jì)劃價(jià)格核算，材料成本差異按材料類別進(jìn)行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計(jì)算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本月發(fā)生的材料計(jì)劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。委托外單位加工的存貨入帳價(jià)值包括實(shí)際耗用的原材料實(shí)際成本、外委加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。三、存貨的入帳價(jià)值：購(gòu)入的存貨入帳價(jià)值包括：⑴貨物價(jià)值：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；⑵運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；⑶運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；⑷入庫(kù)前加工、整理、挑選費(fèi)用。第八章 存貨管理制度一、為了加強(qiáng)對(duì)存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。壞帳損失的管理：⑴確認(rèn)為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追回的款項(xiàng)；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準(zhǔn)備原按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提，改按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10％計(jì)提，壞帳準(zhǔn)備金計(jì)入管理費(fèi)用。記帳時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，同時(shí)登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況；⑵財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項(xiàng)憑證包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證應(yīng)收帳款帳簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記；⑶對(duì)客戶提出異議經(jīng)銀行退回的托收承付或委托收款憑證及因質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量和合同等問(wèn)題而拒付的理由書，由結(jié)算部門登記，并轉(zhuǎn)交相關(guān)部門及時(shí)處理。匯兌損益的確認(rèn)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理：⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費(fèi)，自投產(chǎn)起按五年攤銷；⑵接受投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金；⑶為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時(shí)列入固定資產(chǎn)的價(jià)值，在固定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益；⑷為購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值；⑸對(duì)外投資或收回投資時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益；⑹生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；⑺外幣長(zhǎng)期借款匯兌損益按收益期攤銷；⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；六、往來(lái)款項(xiàng)的管理制度：（一）往來(lái)款項(xiàng)登記要求：往來(lái)戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等；發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，登記時(shí)，發(fā)生實(shí)踐、內(nèi)容要逐筆登記。在收到某種外幣或以某種外幣計(jì)價(jià)的實(shí)物投資時(shí)，對(duì)外幣或?qū)嵨锇从泿R率折合本位幣入賬，實(shí)收資本的入帳價(jià)值，按照投資合同、協(xié)議中約定的匯率進(jìn)行核算，如投資合同、協(xié)議未作約定的，則按公司收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯率折算。會(huì)計(jì)年度涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。公司以人民幣作為記帳本位幣，公司收到的外匯資金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并及時(shí)登記入賬。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部門方可辦理存款手續(xù)。對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定：⑴按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬；⑵出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額；⑶外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率；⑷月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)帳項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符；⑸對(duì)銀行帳戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，法人代表（總經(jīng)理）章和出納私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他財(cái)務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)人員保管。⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。⑵會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制制度參見(jiàn)第四章內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。⑶庫(kù)存限額不足時(shí)向開戶銀行提取。本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。二、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來(lái)款項(xiàng)是指應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。⑵職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括公司參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、醫(yī)務(wù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及國(guó)家規(guī)定的其他福利支出。⑵應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進(jìn)行核算和管理，貸方反映應(yīng)支付給職工的工資額，借方反映實(shí)際支出額，財(cái)務(wù)部和人事部應(yīng)及時(shí)核對(duì)，以保持“應(yīng)付工資”核算的準(zhǔn)確性。⑶到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。應(yīng)付票據(jù)的管理⑴除按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細(xì)資料。⑵對(duì)已經(jīng)登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年進(jìn)行清理兌付，結(jié)算要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。⑸對(duì)其他單位進(jìn)行貸款擔(dān)保，應(yīng)判斷擔(dān)保責(zé)任帶來(lái)的潛在負(fù)債問(wèn)題，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，總經(jīng)理辦公室登記備案后方可蓋章辦理。公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的計(jì)入清算損益。⑶應(yīng)按照長(zhǎng)短期借款合同的規(guī)定具體安排長(zhǎng)短期借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?。長(zhǎng)短期借款的管理⑴公司要從銀行獲得長(zhǎng)短期借款，需要向集團(tuán)資金管理中心提出貸款申請(qǐng)，并按照一定程序辦理必要手續(xù)；⑵長(zhǎng)短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細(xì)帳戶，財(cái)務(wù)部門需專人負(fù)責(zé)建立長(zhǎng)短期借款檔案。流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用等。公司在擴(kuò)大資本增加股本時(shí)，按規(guī)定可以將資本