財務(wù)管理：公司財務(wù)管理制度修訂稿-文庫吧資料
2025-06-06 11:42本頁面
【正文】 公司董事會秘書處歸口管理。 費用開支預(yù)算變動 10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達 10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。 第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的 行政辦公費用預(yù)算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。 公司按規(guī)定可以將資本公積 轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。 第三十一條 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。 對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。 融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。 股份公司財務(wù)管理制度 9 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責。 雖已交付使用但尚未 辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。 工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使 用的建筑工程和安裝工程。做到手續(xù)完備，帳目清 楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。 對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)?？偼顿Y超過 100 萬元（含 100 萬元）以上的項目，由公司決策確定。 股份公司財務(wù)管理制度 7 第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為 ：總投資在 100 萬元以內(nèi)（不含 100 萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。 公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。 符合國家 ?指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定 ?，屬于 ?外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄 ?鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡 解決，投資總額（或增資額）在 100 萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、 控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。 第十八條 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。 6. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細 帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 第十六條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 20xx 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。 涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司 管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。 4. 各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。該應(yīng)計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。 2. 所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。 第十二條
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