【正文】 國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。審核會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。通過(guò)稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。六、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容：保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄；票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)；違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門(mén)的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；部分付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄。對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。四、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容：公司庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。二十四、公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度和內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二十、物資采購(gòu)管理物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法；物資采購(gòu)要實(shí)行“定點(diǎn)、限價(jià)、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進(jìn)行盤(pán)存；物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致；二十一、價(jià)格管理工作由計(jì)劃部統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分口管理，各分管物資部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)所管物資的計(jì)劃目錄，同時(shí)編制本部門(mén)提供勞務(wù)的價(jià)格，價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)及時(shí)、正確、合理、有利。十七、原始記錄管理：公司有關(guān)單位或部門(mén)必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄；原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺(tái)帳表式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線(xiàn)明確；原始記錄的范圍：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；⑵勞動(dòng)力、勞動(dòng)時(shí)間利用，工時(shí)定額和工資方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑹設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤(rùn)滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑺技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄；⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)方面的原始記錄；⑽基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑾工具生產(chǎn)、采購(gòu)、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑿鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。十三、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；負(fù)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)工作；組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；審核公司的主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各職能部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)計(jì)劃實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及控股子公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。九、公司股東大會(huì)依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：決定重大投資計(jì)劃，或授權(quán)董事會(huì)行使規(guī)定限額內(nèi)的投資權(quán)限和資產(chǎn)處置權(quán)限；批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案；批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；決定公司增加或減少實(shí)收資本；決定發(fā)行公司債券；法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。五、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。二、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度由以下管理制度組成。財(cái)務(wù)管理體制管理制度；財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度；內(nèi)部牽制制度；會(huì)計(jì)稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)管理制度；在建工程管理制度；固定資產(chǎn)管理制度無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度；對(duì)外投資管理制度；1成本費(fèi)用管理制度；1銷(xiāo)售收入管理制度；1利潤(rùn)及其分配管理制度；1財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析管理制度。六、公司財(cái)務(wù)管理制度由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，財(cái)務(wù)部具體制定、修改及解釋。十、公司董事會(huì)依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán)：根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，決定公司投資方案以及風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔(dān)保事項(xiàng)；制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司的利潤(rùn)分配方案、和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少實(shí)收資本方案；決定公司的長(zhǎng)期借款和短期借款事項(xiàng)；決定公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會(huì)授予的其他有關(guān)財(cái)務(wù)方面的職權(quán)。十四、公司財(cái)務(wù)部的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織和領(lǐng)導(dǎo)各全資及控股子公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算國(guó)家稅收并向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題；及時(shí)合理處理公司與分支機(jī)構(gòu)、控股子公司之間的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。原始記錄要妥善保管，按類(lèi)別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二十二、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)證查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級(jí)核算單位生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計(jì)工單、入庫(kù)單等文件資料都要匯集該單位的會(huì)計(jì)處；制定成本計(jì)劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；設(shè)置相應(yīng)的總分類(lèi)帳戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行各種成本分析；定期盤(pán)點(diǎn)存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)、認(rèn)可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?；固定資產(chǎn)分部門(mén)歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請(qǐng)報(bào)批程序；要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第五章 會(huì)計(jì)稽核制度一、為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)稽核工作的管理，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財(cái)務(wù)稽核制度以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門(mén)相配合；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)，并對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；財(cái)務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、帳簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號(hào)，憑證的使用必須編號(hào)順序使用；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；⑸定期審核憑證帳簿和報(bào)表之間是否相符；⑹定期審核總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬和日記賬是否相符。二、資金是財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢(qián)多辦事的原則，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)有效合理地籌集資金。籌資成本的預(yù)測(cè)與分析：公司籌資渠道主要是通過(guò)銀行貸款和發(fā)行股票方式進(jìn)行，籌資渠道主要是通過(guò)銀行貸款和發(fā)行股票方式進(jìn)行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費(fèi)／（籌集資金總額－資金籌集費(fèi)）流動(dòng)資金要進(jìn)行流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析，同時(shí)要對(duì)流動(dòng)資金償還能力進(jìn)行分析，其公式有：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷(xiāo)售收入／流動(dòng)資金平均占用額流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）／流動(dòng)負(fù)債四、資本金管理：公司必須加強(qiáng)資本金的管理。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。公司在擴(kuò)大資本增加股本時(shí)，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值以及資產(chǎn)評(píng)估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。長(zhǎng)短期借款的管理⑴公司要從銀行獲得長(zhǎng)短期借款，需要向集團(tuán)資金管理中心提出貸款申請(qǐng)，并按照一定程序辦理必要手續(xù)；⑵長(zhǎng)短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細(xì)帳戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)需專(zhuān)人負(fù)責(zé)建立長(zhǎng)短期借款檔案。公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的計(jì)入清算損益。⑵對(duì)已經(jīng)登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年進(jìn)行清理兌付，結(jié)算要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。⑶到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。⑵職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括公司參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、醫(yī)務(wù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及國(guó)家規(guī)定的其他福利支出。本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。⑵會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶(hù)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。業(yè)務(wù)部門(mén)需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理存款手續(xù)。會(huì)計(jì)年度涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。匯兌損益的確認(rèn)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理：⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開(kāi)辦費(fèi)，自投產(chǎn)起按五年攤銷(xiāo)；⑵接受投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金；⑶為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時(shí)列入固定資產(chǎn)的價(jià)值，在固定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益；⑷為購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值；⑸對(duì)外投資或收回投資時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益；⑹生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；⑺外幣長(zhǎng)期借款匯兌損益按收益期攤銷(xiāo)；⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；六、往來(lái)款項(xiàng)的管理制度：（一）往來(lái)款項(xiàng)登記要求：往來(lái)戶(hù)的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等；發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，登記時(shí)，發(fā)生實(shí)踐、內(nèi)容要逐筆登記。壞帳損失的管理：⑴確認(rèn)為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷(xiāo)，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追回的款項(xiàng)；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準(zhǔn)備原按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提，改按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10％計(jì)提，壞帳準(zhǔn)備金計(jì)入管理費(fèi)用。三、存貨的入帳價(jià)值：購(gòu)入的存貨入帳價(jià)值包括：⑴貨物價(jià)值：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；⑵運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；⑶運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；⑷入庫(kù)前加工、整理、挑選費(fèi)用。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計(jì)劃價(jià)格核算，材料成本差異按材料類(lèi)別進(jìn)行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計(jì)算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本月發(fā)生的材料計(jì)劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。核對(duì)無(wú)誤后，填制材料入庫(kù)單，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，質(zhì)檢員檢驗(yàn)貨物簽字后，庫(kù)管員根據(jù)入庫(kù)單填寫(xiě)的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳。如數(shù)量不符，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提出索賠等處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕付款或部分拒付。因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車(chē)間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門(mén)填制“材料退庫(kù)單”，退回庫(kù)房。接受捐贈(zèng)的材料，由接受捐贈(zèng)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理 。倉(cāng)庫(kù)管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫(xiě)清楚，印章齊全，對(duì)私自涂改的領(lǐng)料單、無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。⑶各工序轉(zhuǎn)移半成品要管理到位、轉(zhuǎn)移有序、有簽收、有檢查。原開(kāi)發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財(cái)務(wù)部門(mén)在開(kāi)具紅票退庫(kù)時(shí)一并退回財(cái)務(wù)。八、存貨的抽查與盤(pán)點(diǎn)：存貨的抽查：⑴倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類(lèi)存貨抽查，了解實(shí)物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對(duì)。⑵各生產(chǎn)車(chē)間必須在每月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列盤(pán)點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理：⑴對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，提交由技術(shù)人員、質(zhì)檢人員等組成的小組進(jìn)行鑒定，并由其部門(mén)予以確認(rèn)，提出報(bào)廢申請(qǐng)