【正文】 析管理：資金的收入計(jì)劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標(biāo)確定的，資金的支出計(jì)劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的；根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)部提出不同籌資方案，并對(duì)各籌資方案進(jìn)行可行性研究分析，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。財(cái)務(wù)部確定籌資方案后，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理同意，并報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司資金中心同意后方可執(zhí)行?；I資規(guī)模的確定：⑴按供應(yīng)公司、制造部、動(dòng)力部、技術(shù)開發(fā)部等部門的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和維修改造所需的資金籌集；⑵通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析判斷公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)狀況，確定籌資規(guī)模。籌資成本的預(yù)測(cè)與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進(jìn)行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進(jìn)行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費(fèi)／（籌集資金總額－資金籌集費(fèi)）流動(dòng)資金要進(jìn)行流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析，同時(shí)要對(duì)流動(dòng)資金償還能力進(jìn)行分析，其公式有：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售收入／流動(dòng)資金平均占用額流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）／流動(dòng)負(fù)債四、資本金管理：公司必須加強(qiáng)資本金的管理。財(cái)務(wù)部是公司資本金的核算和管理部門。資本金是公司在工商管理部門登記的注冊(cè)資金，它必須取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明。公司對(duì)它依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。五、資本公積金管理：公司應(yīng)加強(qiáng)資本公積金的管理。資本公積金主要是公司在籌資過程中，投入的資本自身引起的各種增值。主要包括股本溢價(jià)、捐贈(zèng)公積、法定財(cái)產(chǎn)重估增值和住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入部門等。公司在擴(kuò)大資本增加股本時(shí)，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值以及資產(chǎn)評(píng)估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。六、負(fù)債的管理：負(fù)債是指公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等，負(fù)債按照承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)期限的長(zhǎng)短，可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用等。長(zhǎng)期借款是指償還期限在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券和長(zhǎng)期應(yīng)付款等。長(zhǎng)短期借款的管理⑴公司要從銀行獲得長(zhǎng)短期借款，需要向集團(tuán)資金管理中心提出貸款申請(qǐng)，并按照一定程序辦理必要手續(xù)；⑵長(zhǎng)短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細(xì)帳戶，財(cái)務(wù)部門需專人負(fù)責(zé)建立長(zhǎng)短期借款檔案。長(zhǎng)短期借款合同還應(yīng)按簽訂時(shí)間順序存檔，并由專人保管。⑶應(yīng)按照長(zhǎng)短期借款合同的規(guī)定具體安排長(zhǎng)短期借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?。⑷公司短期?fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的計(jì)入清算損益。但是，其中凡是與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖然已經(jīng)交付使用但是尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)價(jià)值。⑸對(duì)其他單位進(jìn)行貸款擔(dān)保，應(yīng)判斷擔(dān)保責(zé)任帶來的潛在負(fù)債問題，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，總經(jīng)理辦公室登記備案后方可蓋章辦理。應(yīng)付款項(xiàng)的管理：⑴公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類等登記。⑵對(duì)已經(jīng)登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年進(jìn)行清理兌付，結(jié)算要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。⑶對(duì)因結(jié)算單據(jù)等原因無法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付帳款，要按會(huì)計(jì)制度要求月末進(jìn)行估價(jià)驗(yàn)收入賬。應(yīng)付票據(jù)的管理⑴除按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細(xì)資料。⑵在票據(jù)到期前將款項(xiàng)足額存入銀行，以保護(hù)公司良好信譽(yù)。⑶到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。應(yīng)付工資的管理：⑴應(yīng)付工資是指應(yīng)支付給職工的工資總額，包括工資總額，包括各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，都要經(jīng)過公司人事部嚴(yán)格審核，審批后方可支付。⑵應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進(jìn)行核算和管理，貸方反映應(yīng)支付給職工的工資額，借方反映實(shí)際支出額，財(cái)務(wù)部和人事部應(yīng)及時(shí)核對(duì)，以保持“應(yīng)付工資”核算的準(zhǔn)確性。應(yīng)付福利費(fèi)的管理⑴應(yīng)付福利費(fèi)是公司按工資總額的14％提取的用于職工福利方面的資金。⑵職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括公司參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、醫(yī)務(wù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及國(guó)家規(guī)定的其他福利支出。第七章 貨幣資金及往來款項(xiàng)的管理制度一、為了加強(qiáng)公司貨幣資金及往來款項(xiàng)結(jié)算的管理，保證國(guó)家和公司資產(chǎn)的完整性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。二、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來款項(xiàng)是指應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。三、現(xiàn)金管理制度：公司現(xiàn)金的使用范圍：⑴支付職工的工資、津貼；⑵支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；⑶根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；⑷各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑹結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000元）；⑺中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；⑻超過結(jié)算起點(diǎn)以上的支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。本公司庫存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。⑵公司庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全。⑶庫存限額不足時(shí)向開戶銀行提取?，F(xiàn)金收支的日常管理⑴現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時(shí)間送存；⑵不坐支現(xiàn)金。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。⑶公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制制度參見第四章內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度。庫存現(xiàn)金的核算和清查：⑴出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核員審核的有效記帳憑證（即付款收款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，帳款相符。⑵會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。⑶為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證帳帳相符、帳款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。四、銀行存款管理制度：銀行結(jié)算的范圍和方式：⑴公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，與其他有關(guān)單位和個(gè)人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定：⑴公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家紀(jì)律、法規(guī)和辦法的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；⑵辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須于當(dāng)日及時(shí)送交銀行，最遲不得超過次日；⑶各會(huì)計(jì)員要負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用，是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定：⑴按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬；⑵出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額；⑶外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率；⑷月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)帳項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符；⑸對(duì)銀行帳戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，法人代表（總經(jīng)理）章和出納私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他財(cái)務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)人員保管。銀行轉(zhuǎn)帳支票使用規(guī)定：⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；⑵支票金額起點(diǎn)為100元，有效期限為10天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為10天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延；⑶轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日；⑷簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)；⑸嚴(yán)格控制空白支票發(fā)放，對(duì)采購急需使用空白支票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額；⑹支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，有丟失人賠償；加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中抵扣。對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類帳和臺(tái)帳，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部門方可辦理存款手續(xù)。五、外幣業(yè)務(wù)管理制度：外匯資金登記保管手續(xù)。公司以人民幣作為記帳本位幣，公司收到的外匯資金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并及時(shí)登記入賬。公司在“銀行存款”帳戶下按不同外幣分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設(shè)置；合理選用適合匯率。會(huì)計(jì)年度涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。由于外幣業(yè)務(wù)較多，所以本公司為簡(jiǎn)化核算，選用當(dāng)月1日市場(chǎng)匯率作為折合匯率；外匯貨幣性項(xiàng)目包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、短期借款、長(zhǎng)期借款等；接受外幣資本投資的帳務(wù)處理。在收到某種外幣或以某種外幣計(jì)價(jià)的實(shí)物投資時(shí)，對(duì)外幣或?qū)嵨锇从泿R率折合本位幣入賬，實(shí)收資本的入帳價(jià)值，按照投資合同、協(xié)議中約定的匯率進(jìn)行核算，如投資合同、協(xié)議未作約定的，則按公司收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯率折算。有關(guān)帳戶與實(shí)收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積處理。匯兌損益的確認(rèn)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理：⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費(fèi)，自投產(chǎn)起按五年攤銷；⑵接受投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金；⑶為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時(shí)列入固定資產(chǎn)的價(jià)值，在固定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益；⑷為購建無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值；⑸對(duì)外投資或收回投資時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益；⑹生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；⑺外幣長(zhǎng)期借款匯兌損益按收益期攤銷；⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；六、往來款項(xiàng)的管理制度：（一）往來款項(xiàng)登記要求：往來戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等；發(fā)生的往來款項(xiàng)要按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，登記時(shí)，發(fā)生實(shí)踐、內(nèi)容要逐筆登記。（二）應(yīng)收帳款的管理：應(yīng)收帳款的日常管理：⑴應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個(gè)人的姓名設(shè)立明細(xì)帳戶。記帳時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，同時(shí)登記原幣和本位幣，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況；⑵財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項(xiàng)憑證包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證應(yīng)收帳款帳簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記；⑶對(duì)客戶提出異議經(jīng)銀行退回的托收承付或委托收款憑證及因質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量和合同等問題而拒付的理由書，由結(jié)算部門登記，并轉(zhuǎn)交相關(guān)部門及時(shí)處理。應(yīng)收帳款的稽核：⑴每月終了對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總賬核對(duì)，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)；⑵與用戶核對(duì)帳務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點(diǎn)用戶核對(duì)，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對(duì)；⑶每年年終應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。壞帳損失的管理：⑴確認(rèn)為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無法追回的款項(xiàng)；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準(zhǔn)備原按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提，改按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10％計(jì)提，壞帳準(zhǔn)備金計(jì)入管理費(fèi)用。（三）應(yīng)付票據(jù)的管理見第六章負(fù)債的管理制度，其他往來款項(xiàng)的管理對(duì)照應(yīng)收帳款的管理執(zhí)行。第八章 存貨管理制度一、為了加強(qiáng)對(duì)存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半