小型公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度-文庫吧資料
2024-11-12 17:37本頁面
【正文】 遲付， 也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 報(bào)批的項(xiàng)目，上報(bào)部門應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審查。付 款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 1 萬元以下的（含 1 萬元）由分公司負(fù)責(zé)人、公司主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)共同審批； 1 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由公司總經(jīng)理審批；10 萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第 36 條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第 33 條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 第 31 條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時(shí)，應(yīng)按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 ，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 第 29 條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。 固定資產(chǎn)以計(jì)留 10%殘值提取折舊。 第 27 條 公司以單價(jià) 2020 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： ； ； （如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； ； 。 第 25 條 公司向其他單位投資付出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收第 2 頁 益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú) 反映。 第 24 條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投 入資本。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第 21 條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第 20 條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用 外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 第 17 條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。分公司、一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)的交接，由帳務(wù)科長(zhǎng)會(huì)同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；帳務(wù)科長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)交。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則
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