小型公司財務(wù)管理規(guī)章制度(編輯修改稿)
2024-12-10 17:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ； （如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； ； 。 第 28 條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 20 年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運輸工具 5 年； 5 年。 固定資產(chǎn)以計留 10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報 廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足額折舊。 第 29 條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第 30 條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理 。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第 31 條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時，應(yīng)按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 第 32 條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （年度）； （季度）； （月）； （年度）； 、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第 33 條 計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第 3 頁 第 34 條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第 35 條 銀行帳戶的帳號必 須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第 36 條 銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第 37 條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第 38 條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理填制報批。付 款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 1 萬元以下的（含 1 萬元）由分公司負(fù)責(zé)人、公司主管副總經(jīng)理和財務(wù)科長共同審批； 1 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由公司總經(jīng)理審批；10 萬元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。 報批的項目，上報部門應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報財務(wù)科長審查。 對違反
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