【文章內容簡介】 ，不能用做其它用途 。除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。 收款規(guī)定 1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司 財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。 其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。 2)已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。 3)以轉帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。 4)物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。 支出規(guī)定 1)工資費用。 各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審 核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。 2)員工福利費。 對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。 3)維修費用。 小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理 → 預算部 → 總工辦 → 總裁。 4)差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準 即可報銷。 會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應整潔，無涂抹修改。 對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員應拒收。 對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。 5)水電費。 水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。 小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。 6)對于各小區(qū)需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。 資金報表： 1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。 2)報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。 三、會計核算 統(tǒng)一設置以下會計科目： 1)主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主 (或物業(yè)使用人 )收取的物業(yè)管理費 。 2)其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等 。 3)主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用 。下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。 4)管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。 下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他 。 5)其他應收 (應付 )款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。 會計報表 1)各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。 2)小區(qū)會計人 員應于次月的 3 日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。 3)小區(qū)會計每月 25 日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算，次月 10 日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。 四、檔案保管 已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。 小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。 當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保 管。 五、檢查控制 各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領用、繳銷 。原始單據(jù)的歸檔、保管 。賬簿登記、賬證相符情況 。現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。 并對檢查內容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。 各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合 “ 收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定 ” 及 “ 收款規(guī)定 ” 的行為，應及時上報。 各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。 物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。 物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。 根據(jù)公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。 六、相關責任 物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。 禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。 會計檔案滅失追究保管會計責任。 由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關責任人全額賠償。 本財務管理 制度由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。 2023 年小公司財務管理規(guī)章制度模板篇 7 第一章 總則 集團有限公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定 具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。 第二章 財務管理組織機構 集團公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財會管理體制。 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。 企業(yè)法人 代表在財務會計管理上的主要責任： 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責 。 具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度 。 組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行 。 根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 。 接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是： 主持本級財務部的工作 ,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員 。 對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標 。 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見 。 負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資 。 貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益 。 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支 。 調各單位、各部門與財務部門的關系。 企業(yè)財會機構的主要職責： 具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算 。如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果 。監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方 面報送財務決算 。參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。 企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主要內容是： 對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告 。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充 。 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理 。 除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人 名義開立帳戶存儲 。企業(yè)財務部門應分 3 個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易 。的用款進行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤 。檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶 。檢查用途是否被改變等。 事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符 。檢查資金回收或回籠狀況等。 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債 權債務帳目的登記工作。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù) 。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企 業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經(jīng)理進行 。財務部經(jīng)理的交接，由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領導進行 。集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 財會人員的后續(xù)教育制度： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時 。 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。 集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。 第三章 會計核算的原則 企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付 。 財物的收發(fā)、增減和使用 。 債權、債務的發(fā)生和結算 。 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支 。 收入、成本、費用的計算 。 財務成果的計算和處理等。 記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。 企業(yè)采取的會計處理方 法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù) 。 (2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權手續(xù) 。 (3)以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù) 。 (4)各方交付的出資額，應 由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。 年末應按應收帳款余額計提 5‰ 的壞帳準備。 第四章 貨幣資金及結算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 ② 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時 有兩個人前往辦理。 ③ 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān) (經(jīng)理 )簽字方可付款，財務部總監(jiān) (經(jīng)理 )短暫離崗，則由財務部總監(jiān)(經(jīng)理 )書面委托人簽字。 ⑤ 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金 。出差人員差旅費 。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 。結算起點以下的零星開支等。 ⑥ 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 [按