中小公司財務(wù)管理制度范本(編輯修改稿)
2025-03-09 06:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 6年 5年 5年 D、監(jiān)控設(shè)施 5年 E、收費設(shè)施 5年 F、機械設(shè)備 10年 G、車輛 5 年 H、房屋及建筑物 30年 20年 I電子設(shè)備 5年 J其他 5年 （四）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 （五）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清 理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 五、壞帳損失 1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 ,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款； （ 2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù) ,且有明顯特征表明無法收回的貨款。 壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。 壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的 5%計提。 本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。 六、公司主要的會計報表有如下幾種： 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 利潤表 （年、季、月）； 現(xiàn)金流量表（年度）； 基建工程明細(xì)表（年度）； 基建投資情況表（年度）； 基建借款情況表（年度）； 利潤分配表（年度）； 成本明細(xì)表（年度）； 其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度） 第三章 資金、現(xiàn)金、費用管理 計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 一、銀行帳戶管理 （一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 （二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保 管，不準(zhǔn)由 1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。 （三）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 二、現(xiàn)金管理 （一）庫存現(xiàn)金不得超過 3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。除 1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金 支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
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