中小公司財務管理制度范本(編輯修改稿)
2025-03-09 06:39 本頁面
【文章內容簡介】 6年 5年 5年 D、監(jiān)控設施 5年 E、收費設施 5年 F、機械設備 10年 G、車輛 5 年 H、房屋及建筑物 30年 20年 I電子設備 5年 J其他 5年 （四）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 （五）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清 理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 五、壞帳損失 1壞賬的確認標準 （ 1）債務人破產(chǎn)或死亡 ,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款； （ 2）債務人逾期未履行其償債義務 ,且有明顯特征表明無法收回的貨款。 壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。 壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的 5%計提。 本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。 六、公司主要的會計報表有如下幾種： 資產(chǎn)負債表（年、季、月）； 利潤表 （年、季、月）； 現(xiàn)金流量表（年度）； 基建工程明細表（年度）； 基建投資情況表（年度）； 基建借款情況表（年度）； 利潤分配表（年度）； 成本明細表（年度）； 其他業(yè)務收支明細表（年度） 第三章 資金、現(xiàn)金、費用管理 計劃財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 一、銀行帳戶管理 （一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 （二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經(jīng)理保 管，不準由 1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。 （三）銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。 二、現(xiàn)金管理 （一）庫存現(xiàn)金不得超過 3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。除 1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金 支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務部同意后，方可支付現(xiàn)金。
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