【文章內(nèi)容簡介】 ，仍然不能收入回； 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 （七）公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞賬處理。 100 萬元以上的壞賬，應(yīng)由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞賬，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。 （八）應(yīng)收款項壞賬準備 1）對于單項金額重大的應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，下同） , 于資產(chǎn)負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低 于其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。 2）公司確定對應(yīng)收款項按賬齡分析法和個別認定法計提減值準備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計提壞賬準備；賬齡為信用期以上 1 年以內(nèi)按 2%計提壞賬準備；賬齡為 12 年的，按 5%計提壞賬準備；賬齡為 23 年的，按 20%計提壞賬準備；賬齡為 34 年的，按 30%計提壞賬準備；賬齡為 45 年的，按 40%計提壞賬準備；賬齡在 5 年以上的，按 50%計提壞賬準備。 3）公司的壞賬損失采用備抵法 核算。 第四十六條 應(yīng)收票據(jù)的日常管理 （一）應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。 （二）公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。 （三）公司 因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。 （四）為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實行實物與記賬分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺賬。 （五）票據(jù)的貼現(xiàn)由財務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實際需要，由財務(wù)部提出貼現(xiàn)計劃，經(jīng)部領(lǐng)導統(tǒng)一平衡后實施。根據(jù)貼現(xiàn)計劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單，向受托保管銀行提取票據(jù)，并對貼現(xiàn)票據(jù)進行認真審核，辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。 （六 ）辦理票據(jù)交接手續(xù)，必須由交接雙方簽字確認。 第四十七條 存貨管理 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。 第四十八條 存貨管理制度 企業(yè) 必須根據(jù)《藥品管理法》及有關(guān)規(guī)定，建立健全商品、物資出入庫的驗收復核制度、作業(yè)程序和工作質(zhì)量標準。大、中型倉庫要設(shè)置驗收組，小型倉庫設(shè)專（兼）職驗收員。 10 要嚴格驗收復核。假藥、劣藥或質(zhì)量有嚴重問題的商品、物資不得入庫、出庫，嚴防流入市場或進入生產(chǎn)廠，車間。 第十條 倉庫 管理 人員 要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提報的月、季、年度商品、物資進出庫計劃，編制儲存計劃。 （一） 倉庫 管理人員應(yīng) 依據(jù)入庫憑證對商品、物資的數(shù)量、質(zhì)量、包裝等進行感觀驗收。具體項目、標準、比例、方法、時間等內(nèi)容和要求，按有關(guān)規(guī)定辦理。驗收中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題應(yīng)及時通知質(zhì)量管理部門。經(jīng)過驗收的商品、物資，驗收人員要在憑證上簽字或蓋章。并做好記錄；對拆件驗收的商品、物資要在外包裝上加注驗收標記。 （二） 倉庫 管理人員 在驗收中發(fā)現(xiàn)問題按下列辦法處理： 1） 外地到貨、發(fā)現(xiàn)商品、物資的品名、規(guī)格、等級、數(shù)量等與入庫憑證不符，或包裝破損、雨淋 水濕、以及被盜、破碎等問題，由運輸人員做出記錄，倉庫 管理人員 暫行接收，及時采取挽救措施，并會同有關(guān)部門迅速處理。發(fā)現(xiàn)商品、物資質(zhì)量有問題暫不入庫，會同質(zhì)檢和有關(guān)部門研究處理。 2） 本地產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)數(shù)量與入庫憑證不符，按實際數(shù)量在憑證上注明簽收；如質(zhì)量、品名、規(guī)格、等級或包裝等不符合規(guī)定。倉庫 管理人員 有權(quán)拒絕收貨。 3） 商品、物資出庫，必須有正式憑證。倉庫要認真審查出庫憑證。在有效期內(nèi)發(fā)貨。憑證如有問題，必須經(jīng)原開票單位重開或更正蓋章后方為有效。對 “ 白條 ” 及手續(xù)不符的， 倉庫應(yīng)拒絕發(fā)貨。 4） 對救災(zāi)、搶 險、搶救危急病人等特殊情況，倉庫 管理人員 應(yīng)按企業(yè)規(guī)定的有關(guān)制度或應(yīng)急措施。及時發(fā)貨，不得延誤；事后必須及時補辦手續(xù)。 （三） 倉庫 管理人員 必須按憑證所列項目，逐項復核出庫的商品、物資，做到數(shù)量準確、質(zhì)量完好、包裝牢固、標志清楚，并向提貨人或運輸人員辦清交接發(fā)貨人必須注銷提貨憑證。并開具出門證。商品、物資出庫，必須嚴格按照先進先出，先產(chǎn)先出、近期先出、易變先出的原則辦理；特殊商品、物資出庫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。 第四十九條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2020 以下 ， 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核 算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。 第五十條 低值易耗品的管理 （一）低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。 （二） 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 （三） 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 “ 庫存低值易耗品卡片 ” 的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立 “ 低值易耗品卡片 ” 由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 （四） 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實 11 物管理， 并在備查簿進行登記。 （五） 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。 （六）所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 第五十一條 存貨盤點及相關(guān)會計處理 （一）存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后， 按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。（詳細規(guī)定參看第二十五條財產(chǎn)的盤點清查制度中的相關(guān)條款） （二）盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 （三）財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。 第五十二條 短期投資的管理 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī) 定記賬、核算收入成本和損益。 第七章 對外投資的管理 第 五十三 條 為加強 深圳昌瑞制藥 股份有限公司對外投資活動的管理，規(guī)范公司的投資行為，提高資金運作效率，保護公司和股東的利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（下稱《公司法》）以及《 邊次 股份有限公司章程》，并結(jié)合本公司具體情況制定本 制度 。 第 五十四 條 本 制度 所稱投資，是指本公司對外進行的投資行為。即本公司將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物，以及專利權(quán)、技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。 第 五十 五 條 按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。 （一） 短期投資主要指公司購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不超過一年（含）的投資，包括各種股票、債券、基金等； （二） 長期投資主要指投資期限超過一年，不能隨時變現(xiàn)或不準備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。 第 五十六 條 建立本 制度 旨在建立有效的控制機制，對公司在組織資源、資產(chǎn)、投資等經(jīng)營運作過程中進行風險控制，保障資金運營的安全性和收益性，提高公司抗風險能力 ，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值。 第五十七條 公司對外投資實行專業(yè)管理和逐級審批 制度。對投資的必要性、可行性、收益率進行切實認真的認證研究。對確信為可以投資的 ,按照本公司發(fā)布的投資管理規(guī)定 ,按權(quán)限逐層進行審批。 12 （一）經(jīng)營管理層的審批權(quán)限不能超出董事會的授權(quán)。 （二）董事會的審批權(quán)限不能超出公司股東大會的授權(quán)。 （三）公司委托理財事項應(yīng)由公司董事會或股東大會審議批準 ,不得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。 第五十八條 公司股東大會、董事會、總經(jīng)理辦公會為公司對外投資的決策機構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，對公司的對外投資作出決策。其他任何部門和個人無權(quán)作出對外投資的決定。 第五 十九條 公司總經(jīng)理及財務(wù)部負責對投資項目的可行性進行專門研究，公司其他相關(guān)部門根據(jù)投資項目實際情況予以配合工作。 第六十條 公司業(yè)務(wù)審計部門負責對公司投資項目進行審計監(jiān)督。 第六十一條 對外投資決策程序： （ 一 ） 公司在對重大投資項目進行決策之前，項目承辦部門必須對擬投資項目進行可行性研究，分析投資利潤率、內(nèi)部收益率、投資回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資不確定性分析及其他有助于作出投資決策的各種分析。對投資項目進行初步評估，提出投資項目可行性建議，報總經(jīng)理辦公會審議。 （ 二 ） 投資項目可行性建議和項目可行性分析等 相關(guān)資料提交公司總經(jīng)理辦公會通過后，報公司董事會 審議； （三） 董事會根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序，超出董事會權(quán)限的，提交公司股東大會審議； （四） 公司對于重大投資項目可單獨聘請專家或中介機構(gòu)進行可行性分析論證。 第六十二條 公司短期投資決策程序 ： （一） 公司財務(wù)部負責對隨機投資建議進行預(yù)選投資機會和投資對象，根據(jù)投資對象的贏利能力編制短期投資計劃 并進行可行性研究，報交總經(jīng)理辦公會及董事會審批。 （二） 短期投資計劃按審批權(quán)限履行審批程序后 方可 實施。 第六十三條 長期投資 決策程序 （一） 投資評審小組對適時投資項目進行初步評估，提出投資建議，董事會根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序，超過董事會權(quán)限的，提交股東大會。 （二） 已批準實施的對外投資項目，應(yīng)由董事會授權(quán)公司相關(guān)部門負責具體實施。 （三） 公司經(jīng)營管理班子負責監(jiān)督項目的運作及其經(jīng)營管理。 （四） 長期投資項目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司律師審核，并經(jīng)授權(quán)的決策機構(gòu)批準后方可對外正式簽署。 （五） 公司財務(wù)部負責協(xié)同被授權(quán)部門和人員，按長 期 投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)。投入 實物必須辦理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物使用部門和管理部門同意。 （六） 對于重大投資項目可聘請專家或中介機構(gòu)進行可行性分析。 （七） 投資發(fā)展部根據(jù)公司所確定的投資項目，相應(yīng)編制實施投資建設(shè)開發(fā)計劃，對項目實施進行指導、監(jiān)督與控制，參與投資項目審計、終（中）止清算與交接工作，并進行投資評價與總結(jié)，并及時將相關(guān)信息輸入董事會辦公室，接收該部門對投資項目管理的檢查監(jiān)督。 （八 ) 公司財務(wù)部負責對投資項目的進度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等每季度匯制報表，及時向公司 領(lǐng)導報告。 （九） 公司監(jiān)事會、財務(wù)部門、審計部門應(yīng)依據(jù)其職責對投資項目進行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請項目投資審批機構(gòu)討論處理。 第六十四條 重大事項報告及信息披露 （一） 公司對外投資應(yīng)嚴格按照《公司法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《公司章程》、《公司信息披露事務(wù)管理制度》及其他有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定履行信息披露義務(wù)。 13 （二）公司對外投資中發(fā)生的交易達到下列標準之一的 ,應(yīng)當及時披露 : 1）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的 10%以上 ,該交 易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的 ,以較高者作為計算數(shù)據(jù) 2）交易標的 (如股權(quán) ) 在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的 10%以上 ,且絕對金額超過 500 萬元 。 3）交易標的 (如股權(quán) ) 在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 10%以上 ,且絕對金額超過 100 萬元 。 4）交易的成交金額 (含承擔債務(wù)和費用 )占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 10%以上 ,且絕對金額超過 500 萬元 。 5）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計