【正文】 算的完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算的影響。 第五十五條 投融資部應(yīng)當(dāng)依據(jù)全面預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)編制籌資預(yù)算，并報(bào)送執(zhí)行董事審批。 （五）任何情況下，不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 （三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： （一）籌資方案的擬定與決策。 （三）吸引投資人投資； （四）辦理企業(yè)債券、信托資金、資產(chǎn)證券化等中長(zhǎng)期籌資業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、核準(zhǔn)、報(bào)批工作。 第七章 籌資管理 第五十二條 本公司資金籌集主要由投融資部負(fù)責(zé)，具體職責(zé)劃分為： （一）協(xié)調(diào)解決短期資金需求，洽談、辦理長(zhǎng)期、短期籌資涉及財(cái)務(wù)手續(xù)方面的業(yè)務(wù)。 第五十條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門(mén)，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。 第四十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。公司應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。 公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。 （一）在過(guò)賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 （四）收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。 （二）往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門(mén)。 第四十三條 記賬憑證摘要的填寫(xiě)。 記賬憑證的編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號(hào)。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫(xiě)當(dāng)月月末的日期。 第四十一條 記賬憑證日期的填寫(xiě)。 （八）填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。 （六）金額及其合計(jì)數(shù)。 （四）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要。 （二）填制憑證單位名稱。 第四十條 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。 （三）填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。 （一）原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)。 第三十五條 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。 （四）品種、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)正確。 （二）憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。 第三十四條 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下。 （二）從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。 第三十三條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。 （四）接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。 （二）填制憑證的日期。 第三十二條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。 第五章 會(huì)計(jì)憑證管理 第三十一條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。 第二十八條 公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。其中：“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值”科目核算扣除銷售商估計(jì)的銷售折讓及退回金額后的應(yīng)收賬款余額；“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目核算收取的貿(mào)易融資利息和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保費(fèi)用，按直線法攤銷計(jì)入利息收入；“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目核算收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金；“利息收入”科目與“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目相對(duì)應(yīng)；“壞賬準(zhǔn)備”科目核算預(yù)期無(wú)法從購(gòu)貨商處收回的款項(xiàng)，作為“其他應(yīng)收款”科目的抵減項(xiàng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“壞賬準(zhǔn)備”科目相對(duì)應(yīng)。 （二）無(wú)追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“貸款”、“其他應(yīng)收款”、“貸款損失準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“應(yīng)收利息”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。 第二十五條 公司保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 第四章 會(huì)計(jì)政策和科目 第二十四條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。 第二十三條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定接受后續(xù)教育。 第二十一條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。 第二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。 （八）支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼，支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，銀行所規(guī)定的支付現(xiàn)金的其他支出。 （六）保管除財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章以外的有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票和銀行匯票等憑證，并登記各種票據(jù)領(lǐng)用簿。 （五）保證銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)、及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，要求每月十日前做出上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并于月末前負(fù)責(zé)核對(duì)，催要。不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)公款私存。收付款后要在收付款憑證及附件上加蓋“收訖”、“付訖”和“附件”等戮記，并序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出本日余額，保證出納工作的日清月結(jié)。 第十九條 出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下： （一）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度以及公司的有關(guān)規(guī)定，辦理本公司貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。 （七）負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)范圍的財(cái)務(wù)處理，做好記帳，算帳，報(bào)帳，查帳工作，及時(shí)清算各種債權(quán)、債務(wù)。 （五）維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 （三）根據(jù)相關(guān)核算業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃，實(shí)行資金分級(jí)歸口管理，下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，資金定額，組織成本核算和管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)成本分析。 第十八條 會(huì)計(jì)主管在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下： （一）執(zhí)行財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作安排。 （二）提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。 （四）監(jiān)督執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算制度，貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制進(jìn)行人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查和業(yè)務(wù)考核工作； （五）嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督； （六）正確提供財(cái)務(wù)管理上所需的各種資料，及時(shí)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的臨時(shí)工作； （七）處理日常稅務(wù)工作； （八）維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行； （九）審計(jì)會(huì)計(jì)憑證，編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； （十）統(tǒng)籌兼顧，合理安排財(cái)務(wù)核算工作及財(cái)務(wù)資料的整理歸檔； （十一）對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督； （十二）協(xié)助投融資