出口退稅練習題(計算、案例)-文庫吧資料
2025-04-22 22:21本頁面
【正文】 2006】102 號文的規(guī)定，出口 企業(yè)在辦理認定手續(xù)前已出口的貨物，凡在出口退稅申報期期限內申報退稅的， 可按規(guī)定批準退稅； 凡超過出口退稅申報期限的， 稅務機關須視同內銷予以征稅。請問退稅部門能否受理企業(yè)的退稅申請，并說明理由。參考答案:(1外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:借:原材料等科目5000000應交稅金——應交增值稅(進項稅額 850000貸:銀行存款5850000(2產(chǎn)品外銷時,分錄為:借:應收外匯賬款24000000貸:主營業(yè)務收入 24000000(3內銷產(chǎn)品,分錄為:借:銀行存款 3510000貸:主營業(yè)務收入 3000000應交稅金——應交增值稅(銷項稅額 510000(4月末,計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價(征稅率退稅率=2400 (17%15%=48(萬元借:產(chǎn)品銷售成本 480000貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出 480000(5計算應納稅額本月應納稅額=銷項稅額進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額(當期進項稅額+上期留抵稅款當期不予抵扣或退稅的金額=51(85+548=9(萬元結轉后,月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。假設上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率15%,假設各項信息齊全。某具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè),對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內銷售。試計算上述業(yè)務應退稅額。4月21日,為準備出口購買了包裝物,支付價款10萬元,按照規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票,。4月5日,該公司將該批玉米委托某加工廠加工檸檬酸出口。當期免抵稅額==(萬元。出口貨物免抵退稅額=130=(萬元。應納增值稅=17017%(=(萬元。答:免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=50(17%13%=2(萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬元,其中一般貿易出口100萬元,手冊號C4708230028項下的貨物30萬元。上期期末留抵稅額3萬元。2010年3月購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元,貨已入庫。當期免抵稅額=4360227410=16192(元。免抵退稅額=4200013%1320013%=43602(元。(題中的價格均為不含稅價格,增值稅稅率為17%,出口退稅率13%,匯率為1: 答:當期免抵退不得免征和抵扣稅額=42000(17%13%13200(17%13%=10056(元。某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年8月從國內購進生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元,已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票,進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元,材料均已驗收入庫。應退稅額=(萬元。應納增值稅=10017%(=(萬元。(200+100=18 (萬元。試計算該企業(yè)本期免抵退稅額。當月內銷貨物銷售額100萬元,銷項稅額17萬元。2010年3月外購貨物準予抵扣進項數(shù)額60萬元。(該產(chǎn)品適用出口退稅率11%答:當期應退稅額=3011%+3=(萬元。企業(yè)將此原料委托某加工廠加工,支付加工費30萬元,加工收回后于當月全部出口。當期免抵稅額==(萬元。當期免抵退稅額=10011%=(萬元。答:當期免抵退不得免征和抵扣稅額=100(17%11%=(萬元。美元與人民幣的比價為1:,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為11%。當期應退消費稅額=10030%=30(萬元。試計算當期應退稅額(化妝品消費稅稅率為30%、增值稅退稅率為13%。某進出口公司2010年2月購入化妝品一批,增值稅專用發(fā)票所列金額為100萬元,增值稅稅額17萬元。當期免抵稅額=(萬元。應納增值稅=15017%(=(萬元。計算該企業(yè)5月免抵退稅額。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年5月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票,注明進項稅額50萬元并通過主管稅務機關認證。答:銷售進口料件玉米的應抵扣稅額=110013%20=123(萬元。3月25日,該公司將加工收回的檸檬酸全部報關出口(,玉米增值稅征稅稅率為13%,檸檬酸出口退稅率為13%。開具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票,銷售金額1100萬元,稅額143萬元。某進出口公司2010年3
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