出口退稅練習(xí)題(計(jì)算、案例)-wenkub
2023-05-01 22:21:35 本頁(yè)面
【正文】 全部出口,試計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅額(摩托車消費(fèi)稅稅率10%。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=505%=(萬(wàn)元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為10萬(wàn)元。答:小規(guī)模納稅人直接出口實(shí)行免稅辦法,當(dāng)期出口貨物不計(jì)算退稅額。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。計(jì)算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=125(17%9%=(萬(wàn)元。答:應(yīng)退稅額=17513%=(萬(wàn)元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年3月,因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題國(guó)外某客戶將2009年8月出口的一批貨物退回,該批貨物價(jià)值人民幣54000元(離岸價(jià),適用退稅率11%,該企業(yè)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年6月計(jì)算應(yīng)納稅額為25萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為15萬(wàn)元。答:應(yīng)退消費(fèi)稅額=100210%=20(萬(wàn)元。一般題型:某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬(wàn)美元(CIF價(jià),因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元,支付保險(xiǎn)費(fèi)300元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口貨物取得銷售收入200萬(wàn)美元,其中有一票業(yè)務(wù)未在90天內(nèi)申報(bào)退免稅,報(bào)關(guān)單金額為35000美元。(1+17%17%=(元。答:應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=20247。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=10(萬(wàn)元。答:應(yīng)退增值稅額=2413%=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額=20萬(wàn)元。某進(jìn)出口公司購(gòu)進(jìn)糧食白酒1噸,價(jià)值4萬(wàn)元,全部出口,試計(jì)算其應(yīng)退的消費(fèi)稅額(糧食白酒消費(fèi)稅稅率20%、。試計(jì)算其應(yīng)退稅額。計(jì)算該企業(yè)6月免抵退稅額。應(yīng)退稅額=80(萬(wàn)元。開(kāi)具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票,銷售金額1100萬(wàn)元,稅額143萬(wàn)元。答:銷售進(jìn)口料件玉米的應(yīng)抵扣稅額=110013%20=123(萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)5月免抵退稅額。當(dāng)期免抵稅額=(萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%、增值稅退稅率為13%。美元與人民幣的比價(jià)為1:,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為11%。當(dāng)期免抵退稅額=10011%=(萬(wàn)元。企業(yè)將此原料委托某加工廠加工,支付加工費(fèi)30萬(wàn)元,加工收回后于當(dāng)月全部出口。2010年3月外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)數(shù)額60萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免抵退稅額。應(yīng)納增值稅=10017%(=(萬(wàn)元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元,已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票,進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元,材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。免抵退稅額=4200013%1320013%=43602(元。2010年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬(wàn)元,其中一般貿(mào)易出口100萬(wàn)元,手冊(cè)號(hào)C4708230028項(xiàng)下的貨物30萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=17017%(=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額==(萬(wàn)元。4月21日,為準(zhǔn)備出口購(gòu)買了包裝物,支付價(jià)款10萬(wàn)元,按照規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票,。某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。參考答案:(1外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等,分錄為:借:原材料等科目5000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 850000貸:銀行存款5850000(2產(chǎn)品外銷時(shí),分錄為:借:應(yīng)收外匯賬款24000000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000(3內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:借:銀行存款 3510000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 510000(4月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)(征稅率退稅率=2400 (17%15%=48(萬(wàn)元借:產(chǎn)品銷售成本 480000貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 480000(5計(jì)算應(yīng)納稅額本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額=51(85+548=9(萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1