出口退稅練習(xí)題(計算、案例)-wenkub
2023-05-01 22:21:35 本頁面
【正文】 全部出口,試計算應(yīng)退消費稅額(摩托車消費稅稅率10%。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=505%=(萬元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計算應(yīng)納稅額為20萬元,當(dāng)期計算免抵退稅為10萬元。答:小規(guī)模納稅人直接出口實行免稅辦法,當(dāng)期出口貨物不計算退稅額。計算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。計算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=125(17%9%=(萬元。答:應(yīng)退稅額=17513%=(萬元。某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年3月,因產(chǎn)品質(zhì)量問題國外某客戶將2009年8月出口的一批貨物退回,該批貨物價值人民幣54000元(離岸價,適用退稅率11%,該企業(yè)到其主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理《退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》。試計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物,2010年6月計算應(yīng)納稅額為25萬元,當(dāng)期計算免抵退稅為15萬元。答:應(yīng)退消費稅額=100210%=20(萬元。一般題型:某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬美元(CIF價,因出口當(dāng)期發(fā)生海運費6300元,支付保險費300元。某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口貨物取得銷售收入200萬美元,其中有一票業(yè)務(wù)未在90天內(nèi)申報退免稅,報關(guān)單金額為35000美元。(1+17%17%=(元。答:應(yīng)計提的銷項稅額=20247。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=10(萬元。答:應(yīng)退增值稅額=2413%=(萬元。當(dāng)期免抵稅額=20萬元。某進出口公司購進糧食白酒1噸,價值4萬元,全部出口,試計算其應(yīng)退的消費稅額(糧食白酒消費稅稅率20%、。試計算其應(yīng)退稅額。計算該企業(yè)6月免抵退稅額。應(yīng)退稅額=80(萬元。開具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票,銷售金額1100萬元,稅額143萬元。答:銷售進口料件玉米的應(yīng)抵扣稅額=110013%20=123(萬元。計算該企業(yè)5月免抵退稅額。當(dāng)期免抵稅額=(萬元。試計算當(dāng)期應(yīng)退稅額(化妝品消費稅稅率為30%、增值稅退稅率為13%。美元與人民幣的比價為1:,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為11%。當(dāng)期免抵退稅額=10011%=(萬元。企業(yè)將此原料委托某加工廠加工,支付加工費30萬元,加工收回后于當(dāng)月全部出口。2010年3月外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項數(shù)額60萬元。試計算該企業(yè)本期免抵退稅額。應(yīng)納增值稅=10017%(=(萬元。某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元,已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票,進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元,材料均已驗收入庫。免抵退稅額=4200013%1320013%=43602(元。2010年3月購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元,貨已入庫。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬元,其中一般貿(mào)易出口100萬元,手冊號C4708230028項下的貨物30萬元。應(yīng)納增值稅=17017%(=(萬元。當(dāng)期免抵稅額==(萬元。4月21日,為準(zhǔn)備出口購買了包裝物,支付價款10萬元,按照規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票,。某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。參考答案:(1外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:借:原材料等科目5000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額 850000貸:銀行存款5850000(2產(chǎn)品外銷時,分錄為:借:應(yīng)收外匯賬款24000000貸:主營業(yè)務(wù)收入 24000000(3內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:借:銀行存款 3510000貸:主營業(yè)務(wù)收入 3000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額 510000(4月末,計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價(征稅率退稅率=2400 (17%15%=48(萬元借:產(chǎn)品銷售成本 480000貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 480000(5計算應(yīng)納稅額本月應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額(當(dāng)期進項稅額+上期留抵稅款當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額=51(85+548=9(萬元結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余
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