出口退稅練習(xí)題(計(jì)算、案例)-文庫(kù)吧
2025-04-01 22:21 本頁(yè)面
【正文】 其應(yīng)退的消費(fèi)稅額(糧食白酒消費(fèi)稅稅率20%、。答:應(yīng)退消費(fèi)稅額=420%+110002=(萬(wàn)元。某企業(yè)2010年3月將其自用舊設(shè)備一臺(tái)報(bào)關(guān)出口,投資于其境外企業(yè)。該設(shè)備原值500萬(wàn)元(不含稅額,已按照規(guī)定計(jì)提折舊50萬(wàn)元,適用退稅率13%。試計(jì)算其應(yīng)退稅額。答:應(yīng)退稅額=500(50050/50013%=(萬(wàn)元。較難題型:某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元,外銷貨物取得銷售收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月免抵退稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=1157(17%13%=(萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=15017%(=80(萬(wàn)元。免抵退稅額=115713%=(萬(wàn)元。應(yīng)退稅額=80(萬(wàn)元。免抵稅額==(萬(wàn)元。某進(jìn)出口公司2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):3月1日,以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口一批玉米,到岸價(jià)格126萬(wàn)美元,海關(guān)按85%的免稅比例征收進(jìn)口增值稅20萬(wàn)元。3月5日,該公司以作價(jià)加工的方式銷售玉米給某廠加工檸檬酸出口。開(kāi)具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票,銷售金額1100萬(wàn)元,稅額143萬(wàn)元。3月20日,收回該批玉米加工的檸檬酸,工廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,銷售金額1500萬(wàn)元。3月25日,該公司將加工收回的檸檬酸全部報(bào)關(guān)出口(,玉米增值稅征稅稅率為13%,檸檬酸出口退稅率為13%。試計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)退稅額。答:銷售進(jìn)口料件玉米的應(yīng)抵扣稅額=110013%20=123(萬(wàn)元。應(yīng)退稅額=150013%123=72(萬(wàn)元。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年5月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元,外銷貨物取得銷售收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)5月免抵退稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115(17%13%=(萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=15017%(=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵退稅額=11513%=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額=(萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)退稅額=0(萬(wàn)元。某進(jìn)出口公司2010年2月購(gòu)入化妝品一批,增值稅專用發(fā)票所列金額為100萬(wàn)元,增值稅稅額17萬(wàn)元。2010年4月,該批貨物全部報(bào)關(guān)出口。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%、增值稅退稅率為13%。答:當(dāng)期應(yīng)退增值稅額=10013%=13(萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)退消費(fèi)稅額=10030%=30(萬(wàn)元。某公司是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年5月外銷收入100萬(wàn)美元,內(nèi)銷收入150萬(wàn)人民幣,當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬(wàn)元。美元與人民幣的比價(jià)為1:,該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為11%。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=100(17%11%=(萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=15017%(=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵退稅額=10011%=(萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)退稅額=(萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額==(萬(wàn)元。甲外貿(mào)公司于2010年2月進(jìn)口原材料一批,海關(guān)實(shí)征增值稅3萬(wàn)元,計(jì)稅依據(jù)為150萬(wàn)元(到岸價(jià)加關(guān)稅。企業(yè)將此原料委托某加工廠加工,支付加工費(fèi)30萬(wàn)元,加工收回后于當(dāng)月全部出口。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。(該產(chǎn)品適用出口退稅率11%答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=3011%+3=(萬(wàn)元。最難題型:某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為13%。2010年3月外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)數(shù)額60萬(wàn)元。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬(wàn)元,其中來(lái)料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物90萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免抵退稅額。答:來(lái)料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物所耗進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出=6090247。(200+100=18 (萬(wàn)元。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=(20090(17%13%=(萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=10017%(=(萬(wàn)元。免抵退稅額=(2009013%=(萬(wàn)元。應(yīng)退稅額=(萬(wàn)元。免抵稅額=0。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元,已支
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