出口退稅練習(xí)題(計(jì)算、案例)(已修改)
2025-04-28 22:21 本頁面
【正文】 “六員”出口退稅計(jì)算題、案例題簡(jiǎn)單題型某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,適用征稅17%,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入125萬美元(FOB價(jià),出口退稅稅率為9%,匯率為1:。計(jì)算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=125(17%9%=(萬元。某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元,在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%,匯率為1:。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。答:應(yīng)退稅額=17513%=(萬元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人,2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬美元,出口退稅稅率為13%,匯率為1:。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。答:小規(guī)模納稅人直接出口實(shí)行免稅辦法,當(dāng)期出口貨物不計(jì)算退稅額。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年3月,因產(chǎn)品質(zhì)量問題國(guó)外某客戶將2009年8月出口的一批貨物退回,該批貨物價(jià)值人民幣54000元(離岸價(jià),適用退稅率11%,該企業(yè)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。試計(jì)算該業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。答:應(yīng)補(bǔ)繳稅額=5400011%=5940(元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為10萬元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=0(萬元某進(jìn)出口公司2010年1月購(gòu)入管件1000噸,產(chǎn)品當(dāng)月全部出口,工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬元,。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額(假設(shè)管件退稅率為5%。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=505%=(萬元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年6月計(jì)算應(yīng)納稅額為25萬元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為15萬元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=15萬元。某進(jìn)出口公司購(gòu)進(jìn)摩托車100輛,購(gòu)進(jìn)單價(jià)2萬元,全部出口,試計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅額(摩托車消費(fèi)稅稅率10%。答:應(yīng)退消費(fèi)稅額=100210%=20(萬元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年5月計(jì)算應(yīng)納稅額為10萬元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為5萬元。試計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。答:當(dāng)期免抵稅額=5(萬元。一般題型:某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬美元(CIF價(jià),因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元,支付保險(xiǎn)費(fèi)300元。出口退稅稅率為11%,匯率為1:。計(jì)算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=(85(17%11%=318354(元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口貨物取得銷售收入200萬美元,其中有一票業(yè)務(wù)未在90天內(nèi)申報(bào)退免稅,報(bào)關(guān)單金額為35000美元。該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為9%,匯率為1:。試計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。答:應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=35000247。(1+17%17%=(元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人,2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬美元,出口退稅稅率為13%,匯率為1:。該企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報(bào)。試計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。答:應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=20247。(1+3%3%=(萬元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為10萬元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=10(萬元。當(dāng)期免抵稅額=0(萬元。某進(jìn)出口公司于2010年1月購(gòu)進(jìn)農(nóng)用柴油機(jī)5臺(tái),并取得增值稅專用發(fā)票,單價(jià)為2萬元/臺(tái),共計(jì)金額為10萬元,2010年4月報(bào)關(guān)出口4臺(tái),農(nóng)用柴油機(jī)退稅率為13%。試計(jì)算其應(yīng)退的增值稅額。答:應(yīng)退增值稅額=2413%=(萬元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為30萬元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為20萬元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=0萬元。當(dāng)期免抵稅額=20萬元。某進(jìn)出口公司于2010年6月從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)抽紗品100件,取得增值稅專用發(fā)票,2010年8月份將貨物全部報(bào)關(guān)出口。試計(jì)算其應(yīng)退的增值稅額。答:應(yīng)退增值稅額=(1+3%3%=(萬元。某進(jìn)出口公司購(gòu)進(jìn)糧食白酒1噸,價(jià)值4萬元,全部出口,試計(jì)算
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