【正文】 情況不能按時(shí)完成審計(jì)（或?qū)徍耍?，?nèi)審部應(yīng)在審計(jì)時(shí)限內(nèi)書面通知被審計(jì)單位，告知延期原因或預(yù)計(jì)延期時(shí)間。審計(jì)時(shí)限從內(nèi)審部收到完整的項(xiàng)目資料之日起，至發(fā)送審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）征求被審計(jì)單位意見之日止。第十二條 對(duì)于列入審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具的《審計(jì)報(bào)告》或《工程造價(jià)審定書》，或內(nèi)審部確認(rèn)的中介機(jī)構(gòu)出具的《結(jié)算審核書》等審計(jì)結(jié)果文件結(jié)算工程余款。第十條 對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程量的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作，被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)調(diào)項(xiàng)目的有關(guān)單位，配合審計(jì)人員展開工作，并提供必要的工作條件。第九條 對(duì)被審計(jì)單位提交的審計(jì)資料，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行初審。第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)組件審計(jì)小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)資料。根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。項(xiàng)目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實(shí)性和合法性?？辈?、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性。建設(shè)項(xiàng)目的組織實(shí)施單位或部門（一下稱為被審計(jì)單位）不得將建設(shè)項(xiàng)目化整為零或者以其他方式規(guī)避審計(jì)。第四條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指公司內(nèi)審部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。第三條 根據(jù)總投資金額的大小，將建設(shè)項(xiàng)目分為重大建設(shè)項(xiàng)目和一般建設(shè)項(xiàng)目?jī)深?。本制度所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。三、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度第一條 目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和天津市以及公司內(nèi)部審計(jì)管理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員，由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的審計(jì)人員，由董事會(huì)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第四十八條 審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的恪守誠信文化、有最佳實(shí)踐創(chuàng)造、業(yè)績(jī)突出的單位和個(gè)人，可以向董事會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四十六條 被審計(jì)單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計(jì)建議而造成嚴(yán)重?fù)p失，由董事會(huì)按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十四條 被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部門責(zé)令限期改正；拒不改正或情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)及審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。第四十三條 審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。審計(jì)報(bào)告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供管理部使用。審計(jì)報(bào)告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時(shí)使用。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)部門的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。第三十八條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。第三十七條 后續(xù)審計(jì)。第三十六條 審計(jì)資料歸檔。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示實(shí)施改進(jìn)。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。第三十四條 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的一般程序是：根據(jù)審計(jì)任務(wù)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)并組成審計(jì)小組，并在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。第三十二條 內(nèi)審部門根據(jù)董事會(huì)部署和具體情況，擬定年度審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施，年中根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。第三十條 被審計(jì)單位應(yīng)按預(yù)計(jì)的目標(biāo)完成時(shí)間落實(shí)已達(dá)成的審計(jì)意見或建議。第二十八條 被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供審計(jì)所需的有關(guān)資料及信息，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。1董事會(huì)賦予審計(jì)部門的其他職權(quán)。1對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料可以不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個(gè)人。審計(jì)部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)被審計(jì)單位阻撓、妨礙審計(jì)工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)有權(quán)進(jìn)行實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物，進(jìn)行工作流程測(cè)試。根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施審計(jì)過程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審計(jì)部門同等的審計(jì)權(quán)限。第二十五條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。第二十三條 公司內(nèi)審部審計(jì)報(bào)告主送被審計(jì)單位，呈報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對(duì)口職能管理部門，報(bào)送天津燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)部。根據(jù)公司管理需要，內(nèi)審部對(duì)分（子）公司的營運(yùn)審計(jì)周期根據(jù)公司的具體需求安排，原則上對(duì)初次成立的公司運(yùn)營滿一年后進(jìn)行首次審計(jì)。第二十一條 營運(yùn)管理審計(jì)，是指對(duì)分（子）公司或其分子公司日常營運(yùn)管理流程的遵循性、合理性及有效性進(jìn)行的審計(jì)。若上級(jí)管理層成員兼任下級(jí)區(qū)域或分（子）公司經(jīng)理人職務(wù)，在對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)予以支持和配合，不得干涉審計(jì)工作。具體按《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。第十九條 根據(jù)公司營運(yùn)管理的實(shí)際情況，審計(jì)部門實(shí)施的審計(jì)類型主要?jiǎng)澐譃榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、營運(yùn)管理審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)三類。第十八條 對(duì)分（子）公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)；第十七條 公司內(nèi)審部負(fù)有開展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)，主要包括：制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程；編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)，報(bào)送董事會(huì)審批，并指導(dǎo)所屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及總結(jié)；對(duì)分（子）公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；審計(jì)人員必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。第十四條 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第十二條　公司所屬成員公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類別及具體情況設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員，向成員公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第十一條 公司J審計(jì)是總部審計(jì)職能的延伸。第十條 內(nèi)審部向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。第八條 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計(jì)體系。在對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出判斷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持公正的、不偏不倚的職業(yè)態(tài)度，不依附于他人的意向，以保證審計(jì)活動(dòng)的客觀公正。內(nèi)部審計(jì)的客觀性基于獨(dú)立性的基礎(chǔ)之上。審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立是指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)，不承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)的范圍不應(yīng)受到任何限制。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織地位的獨(dú)立和審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立兩個(gè)方面。第六條 內(nèi)部審計(jì)部門是公司政策遵循情況的監(jiān)督者，是公司誠信文化的推動(dòng)力量，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一道防線，是促進(jìn)公司所屬大區(qū)、成員公司改善營運(yùn)效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，從而為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù)。第五條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。除條款中另行明確外，本制度所稱董事會(huì)、管理層是指適用主體所對(duì)應(yīng)的董事會(huì)及管理層。本制度所稱審計(jì)助理，專指公司各J內(nèi)部審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)的負(fù)責(zé)人。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實(shí)踐，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！《?、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一條 目的為加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運(yùn)行和各項(xiàng)政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，促進(jìn)成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第六章　附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋?！。ㄈI(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。　第六十七條　公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：?。ㄒ唬┒聲?huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。　第六十五條　公司上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績(jī)效考核的重要依據(jù)。　第六十三條　建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制?！?shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。第六十條　盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為?！〉谖迨藯l　運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口?！∪罩緫?yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要?！〉谖迨鍡l　及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全?！〉谖迨臈l　計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全控制?！〉谖迨龡l　對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制?！∮?jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。　第五十條條　購買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)?！〉谒氖艞l　對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)（外委）、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離?！〉谒氖藯l　明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員（外委）、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。第四十六條 財(cái)務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行全面匯報(bào)。主要供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對(duì)賬表），財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表并相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽署。　第四十三條　公司應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。　第四十一條　公司應(yīng)當(dāng)做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?！〉谌艞l　公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，