【正文】 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志?！∪罩緫?yīng)當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要?！〉谖迨邨l　嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當有嚴格的管理制度?！〉谖迨藯l　運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口?！〉谖迨艞l　財務(wù)部定期進行（用友財務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測試，財務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測試報告上簽署，以確認災(zāi)難恢復(fù)計劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時，系統(tǒng)恢復(fù)計劃能夠?qū)崟r發(fā)揮效用。第六十條　盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。　第六十一條　建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。　數(shù)據(jù)備份應(yīng)當做到異地存放，應(yīng)當建立異地計算機災(zāi)難備份中心。第五章　內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第六十二條　指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負責設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題?！〉诹龡l　建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告?！〉诹臈l　公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。　第六十五條　公司上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)?！〉诹鶙l　建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實?！〉诹邨l　公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制的風險責任制：?。ㄒ唬┒聲?、高級管理層應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任。?。ǘ﹥?nèi)部審計部門應(yīng)當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應(yīng)的責任。?。ㄈI(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應(yīng)的責任?！。ㄋ模└呒壒芾韺討?yīng)當對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。第六章　附則本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。本制度自頒布之日起施行?！《?、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計管理制度第一條 目的為加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運行和各項政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風險管理中的作用，促進成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益的提高，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 適用范圍除條款中特別明確適用層級的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價被審計單位經(jīng)營活動、風險管理及內(nèi)部控制的合法性、適當性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實踐，促進公司目標的實現(xiàn)。本制度所稱審計人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計工作的人員。本制度所稱審計助理，專指公司各J內(nèi)部審計工作組織協(xié)調(diào)的負責人。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指公司總部內(nèi)審部，審計部門泛指公司三個層面的所有審計機構(gòu)。除條款中另行明確外，本制度所稱董事會、管理層是指適用主體所對應(yīng)的董事會及管理層。第四條 內(nèi)部審計目標是努力確保成員公司成本效益的控制，促進其內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報告和外部財務(wù)報告的可靠性，確保集團各項政策及規(guī)章制度的遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。第五條 公司實行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計對公司董事會負責，依照國家法律、法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第六條 內(nèi)部審計部門是公司政策遵循情況的監(jiān)督者，是公司誠信文化的推動力量，是公司風險管理體系中的一道防線，是促進公司所屬大區(qū)、成員公司改善營運效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，從而為公司總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供增值服務(wù)。第七條 按照國際與國內(nèi)內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定及公司的管理要求，開展內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循以下原則：獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。內(nèi)部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。組織地位的獨立是指公司賦予內(nèi)部審計機構(gòu)及人員履行其職責的組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于公司董事會，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人直接向董事會負責，并向董事會提交審計報告及工作報告。審計活動的獨立是指內(nèi)部審計活動獨立于被審計單位的經(jīng)營活動，不承擔經(jīng)營責任，內(nèi)部審計的范圍不應(yīng)受到任何限制?？陀^性原則：是指審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。內(nèi)部審計的客觀性基于獨立性的基礎(chǔ)之上。審計人員應(yīng)嚴格按照職業(yè)操守開展審計工作，并對審計結(jié)果負責。在對有關(guān)審計事項做出判斷時，審計人員應(yīng)保持公正的、不偏不倚的職業(yè)態(tài)度，不依附于他人的意向，以保證審計活動的客觀公正。有效性原則：是指內(nèi)部審計通過客觀公正的監(jiān)督和評價，以高質(zhì)量、建設(shè)性的審計報告引起董事會與管理層對審計信息的重視，審計結(jié)果作為董事會與管理層決策的依據(jù)之一，同時能夠促進被審計單位管理層有效地履行職責及實現(xiàn)經(jīng)營目標。第八條 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計體系。第九條 內(nèi)審部是公司總部專職的內(nèi)部審計機構(gòu)，是董事會審計委員會工作的執(zhí)行機構(gòu)。第十條 內(nèi)審部向公司董事會負責。內(nèi)審部接受國家審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條 公司J審計是總部審計職能的延伸。J設(shè)置審計助理，審計助理負責組織建立、完善大區(qū)審計團隊，以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計師人才庫并開展各類審計工作。第十二條　公司所屬成員公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類別及具體情況設(shè)立審計機構(gòu)或內(nèi)審專員，向成員公司董事會負責并報告工作，接受內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。第十三條 公司各審計機構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構(gòu)作為一個整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。第十四條 內(nèi)部審計活動應(yīng)獨立。審計人員與被審計單位及其主要負責人在經(jīng)營上應(yīng)無利害關(guān)系；審計人員與被審計單位有潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突時，應(yīng)予回避。內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和控制。第十五條 審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。審計人員必須依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認真，仔細負責；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十六條　審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和集團規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進行打擊報復(fù)。第十七條 公司內(nèi)審部負有開展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計工作的職責，主要包括：制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程；編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃和總結(jié)，報送董事會審批，并指導(dǎo)所屬審計機構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計工作計劃及總結(jié)；對分（子）公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審查和評價； 對分（子）公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風險管理狀況進行審查與評價；對分（子）公司的經(jīng)營管理、效益情況進行審查和評價；對分（子）公司的外派經(jīng)理人的任期經(jīng)濟責任進行審查和評價；對分（子）公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審查和評價；對分（子）公司戰(zhàn)略目標達成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價；根據(jù)年度審計整改結(jié)果，參與公司對所屬單位的業(yè)績合同評價；組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計資源，開展審計工作經(jīng)驗交流和審計人員培訓(xùn)，支持審計工作計劃的完成；1對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導(dǎo)和支持；1確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；1法律法規(guī)規(guī)定和董事會賦予的其他職責。第十八條分（子）公司的審計機構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計制度，履行內(nèi)部審計職責。第十九條 根據(jù)公司營運管理的實際情況，審計部門實施的審計類型主要劃分為經(jīng)濟責任審計、營運管理審計和專項審計三類。第二十條 經(jīng)濟責任審計，是指根據(jù)公司董事會的指令，對外派經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責任進行的審計，主要評價經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營管理行為，確定其任職期間的經(jīng)濟責任履行情況和經(jīng)營業(yè)績，為經(jīng)理人任用及獎懲提供依據(jù)。具體按《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟責任審計實施細則》執(zhí)行。經(jīng)濟責任審計一般在經(jīng)理人任期滿三年或離任時組織實施，審計報告存入個人業(yè)績檔案。若上級管理層成員兼任下級區(qū)域或分（子）公司經(jīng)理人職務(wù)，在對其進行經(jīng)濟責任審計期間，為了保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)當予以支持和配合，不得干涉審計工作。經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容一般涉及以下方面：— 公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況；— 遵循法規(guī)與公司政策情況；— 任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負債權(quán)益的真實性、完整性；— 重大投資決策程序與投資效益；— 內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)和運作情況；— 未結(jié)的經(jīng)濟訴訟案件等或有事項。第二十一條 營運管理審計，是指對分（子）公司或其分子公司日常營運管理流程的遵循性、合理性及有效性進行的審計。營運管理審計的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計實施中可根據(jù)重要性原則有所側(cè)重：— 遵循公司經(jīng)營政策及有關(guān)法規(guī)的情況；— 戰(zhàn)略管理及目標達成情況；— 內(nèi)部控制體系的健全、有效；— 管理信息的真實性與可靠性；— 營運的效率和效果；— 資產(chǎn)的保護和有效使用。根據(jù)公司管理需要，內(nèi)審部對分（子）公司的營運審計周期根據(jù)公司的具體需求安排，原則上對初次成立的公司運營滿一年后進行首次審計。第二十二條 專項審計，是指按照董事會或管理層的指令，有針對性地對某個管理專題或某個區(qū)域具有共性管理專題進行的審計或調(diào)查，如：戰(zhàn)略審計、投資項目審計、專項工程審計、人力資源審計、文化審計等。第二十三條 公司內(nèi)審部審計報告主送被審計單位，呈報公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對口職能管理部門，報送天津燃氣集團審計部。第二十四條 在實施審計項目時，根據(jù)具體情況，審計部門聘請外部專業(yè)機構(gòu)或行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計工作。第二十五條 內(nèi)部審計履行職責所必須的經(jīng)費和預(yù)算，經(jīng)審計委員會審定后報董事長批準，由公司財務(wù)予以保證。第二十六條 為有效履行內(nèi)部審計職責，公司董事會授予公司各級審計機構(gòu)如下權(quán)限：根據(jù)董事會批準的年度審計計劃，在職責范圍內(nèi)，自主確定審計項目和審計對象。根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定事項實施內(nèi)部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權(quán)限。在履行職責時，可以要求被審計單位及時提供審計所需的資料，包括但不限于：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；（3）簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；（4）工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計算機信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計工作有關(guān)的文件、資料。進行審計工作時有權(quán)進行實地察看、盤點或監(jiān)督盤點實物，進行工作流程測試。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，按照有關(guān)制度要求督促審計對象限期整改。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)