【正文】 。 第九十九條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)分管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。 第九十八條 各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。 第九十七條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。按規(guī)定應(yīng)在本系統(tǒng)結(jié)算中心開戶的單位，在銀行存定期存款時(shí)，還應(yīng)經(jīng)結(jié)算中心審批。在本系統(tǒng)結(jié)算中心或批準(zhǔn)的開戶銀行存定期存款（包括到期轉(zhuǎn)存），應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。 第九十四條 各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。 第九十三條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。 第九十二條 開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理?？偣舅鶎倨渌麊挝粦?yīng)自行規(guī)定本單位及下屬單位開設(shè)銀行賬戶的審批權(quán)限。 第九十一條 開設(shè)銀行賬戶（包括在非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度。天會(huì)計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。嚴(yán)禁臨時(shí)外聘出納人員。 選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，并經(jīng)有干部任免權(quán)的同級(jí)財(cái)務(wù)部門審查同意。 第八十八條 出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。 第八十七條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。 各工程局（集團(tuán)公司）、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟橋處單臺(tái)（件）固定資產(chǎn)損失在 100萬元以上的，其他單位單臺(tái)（件）固定資產(chǎn)損失在10萬元以上的，報(bào)總公司審批。 第八十五條各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，其清查的程序可參照本制度第七十四條關(guān)于存貨清查程序的規(guī)定。 各工程局（集團(tuán)公司）、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運(yùn)輸處、戰(zhàn)備舟橋處提前報(bào)廢（未提足折舊，下同）單價(jià)在200萬元以上的固定資產(chǎn)，其他總公司直屬單位提前報(bào)廢單價(jià)在20萬元以上的固定資產(chǎn)，以及總公司機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)報(bào)廢，報(bào)總公司審批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見進(jìn)行清理和處理。 （二）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定。租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登記其動(dòng)態(tài)。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計(jì)提折舊、預(yù)提大修費(fèi)；由租用單位負(fù)責(zé)大修的，出租單位不預(yù)提大修費(fèi)。 第八十一條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。 （二）根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。工程交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)?？⒐Q算超過原批準(zhǔn)的預(yù)算或投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究審批。驗(yàn)收組一般由分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門、技術(shù)、計(jì)劃、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員組成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按主管職能部門提供的工程進(jìn)度情況和合同等有關(guān)規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門實(shí)施監(jiān)督。審計(jì)等部門對(duì)合同條款進(jìn)行審查。 （五）工程出包時(shí)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。主管職能部門編制或?qū)彶楹蟮氖┕ゎA(yù)算，應(yīng)再經(jīng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門審查，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （三）自營工程開工前，必須編制施工預(yù)算。 （二）工程立項(xiàng)時(shí)，工程的主管職能部門必須按可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)文件的要求編制工程進(jìn)度計(jì)劃和資金投放計(jì)劃，經(jīng)技術(shù)。 第七十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新建、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)的專項(xiàng)工程的管理。 固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)販；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案。 第七十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個(gè)人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會(huì)計(jì)師要組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。對(duì)發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)由存貨的主管業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權(quán)限，及時(shí)進(jìn)行處理。應(yīng)及時(shí)根據(jù)清查盤點(diǎn)表調(diào)整賬目，使賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門核實(shí)，并分別在清查盤點(diǎn)表上簽字。 （五）編制清查盤點(diǎn)表。 （四）核對(duì)賬目。盤點(diǎn)時(shí)要按照存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)（檢尺、牧廳、檢件）、核對(duì)、記錄。 （三）進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與會(huì)計(jì)核算的截止日相一致。程項(xiàng)目竣工或停建時(shí)，不論是否到年終，都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查。 第七十三條 各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點(diǎn)制度。 第七十二條 各單位應(yīng)建立存貨保管責(zé)任制。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究審批。 第七十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定。 在用低值易耗品報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)、物資部門注銷。 第七十條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。 第六十九條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。 第六十七條 施工現(xiàn)場(chǎng)拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門鑒定，確定實(shí)際成新率，并做出記錄交財(cái)務(wù)部門增記或沖減有關(guān)工程成本。數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)．登記有關(guān)動(dòng)態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，保證物卡相符。鑒定拆除、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 第六十六 條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃、技術(shù)或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算后去料庫領(lǐng)取材料，材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷手續(xù)不得一人完成。存貨的點(diǎn)驗(yàn)按照本制度第三十七、三十八、三十九的規(guī)定執(zhí)行。 第六十四條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度。特別是對(duì)于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的安全完整。其內(nèi)容主要包括采購職務(wù)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)有發(fā)明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；批準(zhǔn)沒料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；存貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。 第六十條 有貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點(diǎn)。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。第六章 存貨管理 第五十九條 本制度所稱存貨包括外購的存貨和自制的存貨。 第五十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立銷售和承攬任務(wù)的激勵(lì)和約束機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。 （八）檢查監(jiān)督制度。賒銷必須簽訂 書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責(zé)任，特別是付款的期限和違約責(zé)任。 （七）賒銷管理制度。 （六）銷貨款的清理控制制度。（五）銷售折讓、銷售折扣的審批制 度。 （四）銷貨退回的處理制度。如果產(chǎn)品由銷貨方代發(fā)運(yùn)，應(yīng)將運(yùn)單一并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。銷售部門依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準(zhǔn)開具銷貨發(fā)票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在國家制定的統(tǒng)一合同文本的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定固定格式的合同文件，明確雙方的責(zé)任；規(guī)定負(fù)責(zé)合同管理的部門和人員及其相應(yīng)的職責(zé)；對(duì)合同的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督和檢查制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責(zé)和權(quán)限。 第五十七條 有產(chǎn)品（商品）銷售的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售管理的內(nèi)部控制制度。對(duì)已完工程數(shù)量和在建工程（未完施工）數(shù)量的計(jì)量，要嚴(yán)格按規(guī)定方法，由施工和計(jì)劃（預(yù)算）部門共同實(shí)施。 第五十五條 各施工企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金。單位計(jì)劃（預(yù)算）部門應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時(shí)向發(fā)包方報(bào)送驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并催促發(fā)包方及時(shí)簽認(rèn)。凡發(fā)生設(shè)計(jì)變更，地質(zhì)等施工條件與招標(biāo)文件不符，自然災(zāi)害等非我方原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時(shí)，要及時(shí)取得監(jiān)理或發(fā)包方（業(yè)主）代表的簽認(rèn)。 第五十二條 合同簽訂后，必須嚴(yán)格履行合同，避免因違約造成企業(yè)聲譽(yù)受損、履約保證金被沒收或承擔(dān)其他違約責(zé)任。由授權(quán)代表人簽字時(shí)，必須要有法定代表人的授權(quán)委托書，并應(yīng)對(duì)授權(quán)委托書的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。 第五十條 參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時(shí)，必須認(rèn)真審查對(duì)方是否具備簽訂合同的資格；必須認(rèn)真研究有關(guān)合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對(duì)本企業(yè)不利的因素，特別是有關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng)，防止對(duì)方設(shè)置陷講。逾期還款不能只計(jì)付利息，必須償付違約金，以防止對(duì)方將墊資作為長期貸款使用。特殊情況確需承攬墊資項(xiàng)目時(shí)，必須對(duì)發(fā)包方的資格、資信及項(xiàng)目的背景、資金情況進(jìn)行考察，并經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究，在確認(rèn)其能夠按期償還所墊資金時(shí)，方可承攬。 第四十六條 企業(yè)參與投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)，必須認(rèn)真進(jìn)行收入與成本的預(yù)測(cè)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。 第四十五條 嚴(yán)禁任何個(gè)人和企業(yè)以外的單位借用企業(yè)名義進(jìn)行投標(biāo)、議標(biāo)等經(jīng)營活動(dòng)。 （三）總公司分管經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。 總公司參與投標(biāo)和議標(biāo)的審批程序是： （一）總公司所屬不具有法人資格的單位以總公司名義參與投標(biāo)或議標(biāo)，或總公司所屬具有法人資格的單位認(rèn)為應(yīng)以總公司名義參與投標(biāo)或議標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“工程信，急申報(bào)表”，說明項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)、業(yè)主及招標(biāo)單位、設(shè)計(jì)單位、項(xiàng)目概況、資金來源及到位情況、招標(biāo)計(jì)劃、擬定的法定代表人的授權(quán)代理人、擬任的項(xiàng)目經(jīng)理、擬任的技術(shù)主管、擬定的施工隊(duì)伍等情況，并附有關(guān)招標(biāo)、議標(biāo)的文件報(bào)總公司經(jīng)營部。第五章 銷售（投標(biāo)和工程款結(jié)算）管理 第四十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)（包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻(xiàn)的其他人員。 （二）嚴(yán)格履行職責(zé)成績顯著的質(zhì)量、價(jià)格監(jiān)督人員。對(duì)舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。單位負(fù)責(zé)人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔(dān)任負(fù)責(zé)人。點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和質(zhì)量測(cè)試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第三十九條 采購物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和質(zhì)量測(cè)試報(bào)告為依據(jù)。按規(guī)定序需要進(jìn)行測(cè)試的材料，材料到貨后采購部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向測(cè)試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測(cè)試部門或技術(shù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行抽檢測(cè)試。 第三十八條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。點(diǎn)驗(yàn)過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實(shí)做好驗(yàn)收記錄，并及時(shí)向物資主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。凡物資的規(guī)定計(jì)量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行檢尺、檢斤、檢件。 第三十七條 采購物資到貨后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，檢驗(yàn)其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。 第三十六條 行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)所采購的主要物資的價(jià)格單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)未在審核價(jià)格內(nèi)進(jìn)行采購的，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。 第三十五條 各單位應(yīng)當(dāng)制定主要物資的價(jià)格目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價(jià)格，作為采購時(shí)比價(jià)和對(duì)采購價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督的參考依據(jù)。 第三十四條 大宗物資采購，具備招標(biāo)條件的，應(yīng)盡量實(shí)行招標(biāo)采購。 第三十三條 主要物資采