【正文】 或營業(yè)外支出。(盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)狀況、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景)進(jìn)行審計(jì)，提出評(píng)價(jià)意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理或董事會(huì)審閱，以適時(shí)調(diào)整投資對(duì)象，達(dá)到資產(chǎn)優(yōu)化配置。第三十一條公司對(duì)外的長期股權(quán)投資以取得實(shí)質(zhì)控制權(quán)為原則，投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，公司依法派出董事、監(jiān)事，參與重大經(jīng)營決策和實(shí)行監(jiān)督。5%10%的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審議、批準(zhǔn)后實(shí)施，超過對(duì)外投資金額占公司最近一期經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的凈資產(chǎn)的50%。公司應(yīng)審慎選擇投資項(xiàng)目，嚴(yán)禁進(jìn)行期貨投資。第二十九條 公司的對(duì)外投資歸口投資證券部管理，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資的核算工作。短期投資是公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(不含一年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括股票投資和其他股權(quán)投資。對(duì)外投資分為長期股權(quán)投資、長期債券投資和短期投資。長期待攤費(fèi)用的攤銷計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。其他長期待攤費(fèi)用，按受益期平均攤銷，攤銷期一般不超過五年。長期待攤費(fèi)用按以下規(guī)定攤銷：固定資產(chǎn)修理支出，按受益年限分期平均攤銷，攤銷期最長不超過五年。列入長期待攤的費(fèi)用應(yīng)報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后確定。1公司轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入公司的其他業(yè)務(wù)收入。10無形資產(chǎn)自開始取得之日起，按國家法律規(guī)定的有效年限、合同或協(xié)議規(guī)定的受益年限和經(jīng)營年限孰短的原則平均攤銷，計(jì)入公司管理費(fèi)用。35%。公司接受投資者投入的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的出資額，一般不得超過公司注冊(cè)資本的商譽(yù)只有在公司合并、改組、變賣、投資或接受投資時(shí)，經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，才能確認(rèn)其價(jià)值。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。工程竣工決算辦理后，若需辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明的，工程管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理，并將固定資產(chǎn)清冊(cè)，連同可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊(cè)一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長期保管。工程決算的審計(jì)歸口公司審計(jì)部門管理，工程決算審計(jì)應(yīng)在開工時(shí)便確定審計(jì)單位，以便審計(jì)單位跟蹤工程建設(shè)的全過程；大型工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。交接驗(yàn)收時(shí)，須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財(cái)務(wù)部門同時(shí)做好資產(chǎn)估價(jià)入賬和計(jì)提折舊的工作。在建工程在達(dá)到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容、具備使用和投產(chǎn)條件的，工程管理部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。工程管理部門必須按月根據(jù)工程進(jìn)度編制資金投放預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門審核和調(diào)度資金。1020%的工程款；待工程全面驗(yàn)收合格、決算審計(jì)后，應(yīng)保留財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)接月報(bào)送形象進(jìn)度表和工程價(jià)款單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部門復(fù)核、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，支付工程進(jìn)度款。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)在建工程采用按出包工程、自營工程、設(shè)備安裝工程、零星工程分類的基礎(chǔ)上再分工程項(xiàng)目、內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。5010大宗材料及機(jī)器設(shè)備的訂購，應(yīng)在產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購貨合同。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參與重大合同的會(huì)簽。1)、出包工程應(yīng)組織好招、投標(biāo)工作，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部參與招標(biāo)、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過程。在建工程管理在建工程是指通過可行性分析、按固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。第二十六條固定資產(chǎn)的大修理，每年由使用部門提出修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，歸口管理部門審核、公司分管副總經(jīng)理同意后，報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、失竊、報(bào)廢，均由使用部門書面說明原因，及時(shí)上報(bào)歸口管理部門和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。固定資產(chǎn)的購入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，均需報(bào)經(jīng)歸口管理部門同意，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理。公司固定資產(chǎn)由生產(chǎn)管理部的設(shè)備部門歸口管理，電器歸口電器工程隊(duì)管理，管理用具及職工住宅由綜合管理部管理。固定資產(chǎn)采用分級(jí)歸口管理的辦法。計(jì)劃外購置固定資產(chǎn)，應(yīng)按原程序補(bǔ)辦計(jì)劃追加手續(xù)后，方可購置。固定資產(chǎn)的購建和零星購置應(yīng)編制年度計(jì)劃，由使用部門對(duì)年度擬購置的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因等提出書面報(bào)告，由相關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門調(diào)研決定，納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)折舊年限由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部編制目錄，報(bào)主管財(cái)政稅務(wù)部門備案。固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)殘值率為原值的固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在存貨跌價(jià)損失的處理，同壞賬準(zhǔn)備的處理，采用備抵法進(jìn)行。對(duì)產(chǎn)成品，結(jié)合公司期末市場可銷售價(jià)格與庫存單價(jià)進(jìn)行比較，按期末成本超過期末市價(jià)部份計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；在產(chǎn)品，按對(duì)應(yīng)的產(chǎn)成品期末成本與市價(jià)孰低情況，考慮計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的產(chǎn)成品其在產(chǎn)品的單位成本與產(chǎn)成品的市價(jià)比較，如在產(chǎn)品單位成本高于對(duì)應(yīng)產(chǎn)成品的市價(jià)，則按其差額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于原材料，則應(yīng)區(qū)分該項(xiàng)材料的通用性，如專一產(chǎn)品的原材料，則應(yīng)按在產(chǎn)品的損失考慮方式進(jìn)行分析，但如是通用類材料，則可不考慮因產(chǎn)成品市價(jià)低而引起的跌價(jià)損失。公司年末對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。萬元以下由倉儲(chǔ)部門申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，并報(bào)董事會(huì)備案；100倉庫保管員應(yīng)按月上報(bào)倉庫進(jìn)銷存月報(bào)，按月盤點(diǎn)，年末由財(cái)務(wù)部門組織全面盤點(diǎn)，分清庫齡，對(duì)批號(hào)過期、盤虧、毀損的存貨予以報(bào)損，并區(qū)別情況，落實(shí)責(zé)任。產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，倉庫應(yīng)憑營銷部門經(jīng)會(huì)簽的發(fā)貨指令嚴(yán)格按照指令所列品名、規(guī)格、數(shù)量及發(fā)貨單位發(fā)貨并由領(lǐng)出人簽字認(rèn)可。公司的產(chǎn)成品(庫存商品)，應(yīng)建立出入庫管理制度。發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)匯報(bào)，以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉庫保管員應(yīng)按月向采購部門上報(bào)本月各類材料的收發(fā)存情況。物資采購應(yīng)遵循嚴(yán)格的合理儲(chǔ)備需求指標(biāo)合理確定采購進(jìn)度，減少因盲目采購而導(dǎo)致材料的積壓。每年末進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況及時(shí)查明原因，報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。建立嚴(yán)格的存貨盤點(diǎn)制度，倉庫管理員每月末應(yīng)對(duì)所管理的材料物資進(jìn)行核對(duì)檢查，使賬、卡、物一致。公司設(shè)專人對(duì)存貨進(jìn)行管理，并建立、健全相應(yīng)的出入庫管理制度，出入庫時(shí)要有嚴(yán)格的手續(xù)，凡領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。（3）投資者投入存貨，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（1）購入存貨按照買入價(jià)加上應(yīng)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)雜費(fèi)等計(jì)價(jià)。存貨的管理存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售、生產(chǎn)、耗用等而儲(chǔ)備的原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、庫存商品、自制半成品及產(chǎn)成品等。第二十四條100%。年計(jì)提80%；5年的計(jì)提年的計(jì)提年的計(jì)提年以內(nèi)的計(jì)提1建立壞帳準(zhǔn)備制度。財(cái)務(wù)部門同時(shí)做好賬銷案存的記錄，并保留繼續(xù)要求相關(guān)業(yè)務(wù)員作出進(jìn)一步催討的努力權(quán)利。1壞賬核銷的處理。萬元以下報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，并報(bào)董事會(huì)備案；200年損失累計(jì)金額在1壞賬的審批程序。1壞賬損失的確認(rèn)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部建立健全合理的備用金制度，嚴(yán)格控制備用金領(lǐng)用及報(bào)銷制度，必要時(shí)根據(jù)需要，從應(yīng)付給對(duì)方報(bào)酬中適當(dāng)扣減其未能及時(shí)歸還的備用金。1公司對(duì)其他應(yīng)收款的控制，由財(cái)務(wù)部門具體落實(shí)。1公司對(duì)出口業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制出口風(fēng)險(xiǎn)，做好賬賬核對(duì)，一般應(yīng)遵循按批次清款后再發(fā)貨的原則，控制國外單位的多頭現(xiàn)象。經(jīng)多次債權(quán)保證無效，且債務(wù)單位確因停產(chǎn)、破產(chǎn)等因素?zé)o力償還債務(wù)的，營銷部門可以申請(qǐng)壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備，但營銷部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)該等壞賬進(jìn)行時(shí)間段分析，明確壞賬形成的時(shí)間、由相關(guān)業(yè)務(wù)人員或營銷部門對(duì)此項(xiàng)壞賬的成因作出詳盡的分析，區(qū)別、落實(shí)責(zé)任段及責(zé)任人，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予必要的處罰。在債務(wù)單位資信困難時(shí)，經(jīng)多次催討無效的，允許業(yè)務(wù)人員以物資抵債方式收回貨款，但決定進(jìn)行收取抵回物資前，需經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、市場營銷部進(jìn)行會(huì)審，初步審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，大額的還應(yīng)再報(bào)總經(jīng)理審批后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況成立相應(yīng)清債組織，建立日常貨款往來的賬賬核對(duì)工作，并建立對(duì)賬記錄制度，對(duì)形成的差異落實(shí)業(yè)務(wù)人員協(xié)同核對(duì)，可根據(jù)客戶采購規(guī)模分類進(jìn)行，做到大額客戶一月一對(duì)，一般客戶一季一對(duì)，年度終了，全面核對(duì)，使財(cái)務(wù)部門能在事后監(jiān)督上對(duì)公司資產(chǎn)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理，必要時(shí)建議對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出相應(yīng)處理。業(yè)務(wù)員為應(yīng)收賬款的第一直接責(zé)任人，有責(zé)任對(duì)其所轄單位進(jìn)行全面的了解和分析，并有義務(wù)及時(shí)反饋對(duì)方的經(jīng)營狀況，按月向營銷部門經(jīng)理上報(bào)分析報(bào)告，并由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總評(píng)價(jià)客戶資信情況，會(huì)同財(cái)務(wù)部門合署意見后上報(bào)分管副總，以利公司合理確定下一步銷售計(jì)劃。成為常年主要客戶后，參照本條第公司對(duì)外銷售，市場營銷部應(yīng)嚴(yán)格按照合同管理制度，建立健全銷售合同的管理制度，充分分析客戶的信用狀況、定期對(duì)常年主要債務(wù)(客戶)單位索取相關(guān)經(jīng)營信息(如索取經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表等)，分析、判斷其經(jīng)營、現(xiàn)金流量情況，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部門參與分析，審慎經(jīng)營。應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)收款項(xiàng)系指公司對(duì)外銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，如日常一般資金往來、暫付款、備用金等形成的其他應(yīng)收款。第二十三條(4)不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。(3)建賬。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，除根據(jù)現(xiàn)金使用范圍中所指可通過現(xiàn)金收付結(jié)算外，其余一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各下屬分廠不得開設(shè)銀行賬戶。公司本部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，確定一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際需要在其他銀行開立必要的存款賬戶，但現(xiàn)金的提取只能通過基本存款賬戶，其他賬戶只能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(5)不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款，私設(shè)小金庫；不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金。每月月末出納員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)相符。建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收付，以結(jié)出當(dāng)日余額。4)、派人到外地采購，應(yīng)通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購地銀行開立采購戶，由銀行監(jiān)督支付，不讓采購人員攜帶大量現(xiàn)金。需支付現(xiàn)金的，從現(xiàn)金庫存中支付或從開戶銀行中提取。2)、不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于顯然違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理；對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯(cuò)的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。(3)現(xiàn)金收付管理1)、現(xiàn)金收付由專職出納員負(fù)責(zé)。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，最遲不得超過次日中午。庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司本部按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。元)以下的零星支出；中國人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(一般為債券到期應(yīng)恪守信用，按期足額支付本息。第二十條 其他負(fù)債(包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款及其他應(yīng)付款等)是在結(jié)算過程中占用其他單位或個(gè)人的資金，也是公司資金的一項(xiàng)來源，應(yīng)充分加以利用，但應(yīng)避免借故拖欠，損傷信譽(yù)。借款應(yīng)按期歸還，如遇特殊情況不能按期歸還的，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)展期，避免逾期罰息。第十九條 向金融機(jī)構(gòu)的借款由公司及其成員單位的財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)管理和核算。60%以下，特殊情況應(yīng)報(bào)經(jīng)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。每月(每季)編制資金收支變動(dòng)分析表(含現(xiàn)金流量表)、信貸計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條 公司向金融機(jī)構(gòu)借款由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。公司資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)穩(wěn)定保持在一個(gè)合適的比例，杜絕不必要的籌資，每期期末，資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)保持低于65%。經(jīng)營期間，投資各方對(duì)投入公司的資本金，除按《公司章程》的有關(guān)規(guī)定依法減資或轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。子公司資本金需要增加或減少時(shí)，應(yīng)由公司派出董事向公司報(bào)告，按投資權(quán)限規(guī)定審批。公司股本，若需要增加或減少，按《公司章程》的規(guī)定由董事會(huì)制定議案，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)經(jīng)辦人簽名和蓋章。會(huì)計(jì)報(bào)表(1)公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門，因特殊原因需向有關(guān)政府和機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報(bào)表上注明“僅供參考”字樣。會(huì)計(jì)賬簿啟用后，財(cái)會(huì)人員必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿。公司財(cái)會(huì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制證賬憑證。公司發(fā)生每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法的原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時(shí)傳遞、匯集。③對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，數(shù)據(jù)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，并查明其合法性和合理性，④對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核，檢查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保賬、證、卡、物相符。（4）會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作，通過稽核，對(duì)日常核算中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為及時(shí)加以糾正制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。（2）對(duì)公司產(chǎn)成品，購入商品建立專人保管制度，并制定出入庫管理辦法，建立健全審批制度。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。第十二條會(huì)計(jì)賬簿不準(zhǔn)隨意借閱