【正文】 須定期與銀行對賬單核對，并由出納以外的人員編制和審核銀行存款余額調節(jié)表。發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，不得套開發(fā)票、出借發(fā)票。領用空白收據(jù)和發(fā)票時，必須由部門經(jīng)理簽名、財務負責人審批后領取，并建立發(fā)票和收據(jù)領取登記簿，登記簿應載明票據(jù)名稱、編號范圍、領用日期、交回日期、領用人簽字等事項。支付金額大于1,000元一般應采用支票結算(非同城除外)，支票簽發(fā)先由經(jīng)手人填寫付款通知單，經(jīng)部門經(jīng)理簽名、公司分管副總經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理審批、財務部門復核付款。出納應在支票上注明收款單位名稱、資金用途、簽發(fā)日期和支票金額(大小寫均填實)，并由領用人在支票上簽字，簽發(fā)的支票應做登記，出納員應經(jīng)常檢查支票登記簿，督促領款人及時報銷。無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉主管會計，根據(jù)業(yè)務性質編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。通過銀行結算的付款業(yè)務，必須經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、公司分管副總經(jīng)理審核、財務負責人復審、公司總經(jīng)理批準，財務部門方可付款。重大結算事項應簽訂合同，經(jīng)財務負責人審核、總經(jīng)理簽署同意意見后方可辦理結算手續(xù)。一切收付款原始憑證必須齊全，收付款業(yè)務完成后記賬憑證要加蓋收訖和付訖印章。1所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理過程中都必須在相關文件上簽字，以備追溯責任。第五十六條采購業(yè)務內控制度。直接材料的采購應根據(jù)生產預算確定的耗用數(shù)量、倉儲數(shù)量以及最佳批量和最佳采購時間的測算結果，由物資管理部門填寫材料申購單，材料申購單應載明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨期等。采購部門根據(jù)申購單的內容要求，根據(jù)市場行情、在“貨比三家”市場調查和對比分析基礎上，與供貨單位簽訂采購合同、辦理訂貨事宜。建立包括事前詢價和事后的價格分析的采購制度。采購部門經(jīng)理根據(jù)申購單、訂貨單和購貨合同進行審查，確認無誤后填寫付款通知單，簽名蓋章后送交公司分管副總經(jīng)理。辦公用品、其他材料及固定資產的采購應由各部門提出申購要求，填寫申購單，由部門經(jīng)理和公司分管領導批準并簽署意見后，交采購部門或相關人員辦理采購。財務負責人根據(jù)采購部門提出的已由公司分管領導簽批的付款通知單審核后，交由財務部門辦理借款手續(xù)。采購部門采購的各種物品，要及時送交倉庫驗收。驗收人員對照訂貨單、銷貨單位的發(fā)貨票等逐一對每種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗，在確保正確相符的基礎上填寫入庫單。入庫單是證明貨物己經(jīng)驗收入庫的會計憑證，一式四份，由倉庫驗收人員填制，一份存根、一份登記倉庫臺賬、一份由采購部門保存，一份附采購合同和發(fā)票送財務部部門報銷。采購人員應于貨物入庫三日內持申購單、采購合同、訂貨單、發(fā)票、入庫單等有關資料到會計部門報銷。會計部門對有關單據(jù)進行審核無誤后填制付款憑證。第五十七條存貨內控制度建立職務分離制度，采購部門和驗收、保管部門的人員適當分離；生產計劃的編制者要同復核和審批人員適當分離；產成品的驗收部門應同產品制造部門彼此獨立；倉儲、保管人員不能同時負責存貨賬戶的會計記錄；存貨的盤點不能只有保管人員進行，應有負責保管、使用、記賬以及生產計劃部門的人員共同進行。建立存貨的倉儲保管制度：(1)存貨的領用必須經(jīng)過適當?shù)氖跈啵I料單必須加蓋使用單位經(jīng)授權人員的印章后，倉儲保管部門才能辦理領用；(2)倉儲重地非工作人員或非授權人員不得進入；(3)出庫物品均需填制多聯(lián)領料單，做好存貨的登記工作；(4)定期檢查存貨，查看損壞、變質或長期不流動情況，并予以登記，便于處理。建立存貨永續(xù)盤存制度，設立存貨永續(xù)盤存臺賬，與定期盤點制度相結合，減少和及時發(fā)現(xiàn)存貨的盈虧狀況。(1)大宗原材料應當每月進行一次盤點，其他輔助材料等可半年進行一次盤點；(2)存貨盤點時，應當由供應、存儲、財務、生產、計劃等部門的人員參加；(3)盤點時存貨應當停止流動，半成品和在產品無法停止的應當采用相應的替代方法；(4)盤點完成后應當形成盤點記錄，有關人員簽字；(5)對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時召開分析會議，提出解決措施。存貨的入庫成本確認按照企業(yè)會計制度執(zhí)行；領用存貨的成本計價按月末加權平均法執(zhí)行；存貨的期末計價應根據(jù)盤點結果對存貨跌價準備進行預計，并形成相關資料，報公司董事會批準。第五十八條銷售業(yè)務內控制度銷售業(yè)務一般要經(jīng)過簽定銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。建立職務分離制度。(1)接受客戶訂單人員不能同時是負責最后核準付款條件的人；(2)發(fā)貨通知單的編制人員不能同時負責貨款的收取；(3)辦理退貨驗收的人員必須同退貨賬務記錄分離。銷售部門要根據(jù)公司的統(tǒng)一定價對外簽訂銷售合同，未經(jīng)授權不得隨意降低銷售價格。特殊情況，銷售價格、銷售條件、運費、銷售折扣的變更以及產品賒銷必須經(jīng)過主管銷售的副總經(jīng)理審批。產品銷售時，用戶需按照銷售合同的約定，持有銷售部門填制、蓋章的銷售通知單(通知單應注明商品名稱、銷售數(shù)量、銷售價格、銷售金額、銷售折扣、銷售凈額，特別提貨權的應當有主管經(jīng)理的簽字)到財務部門辦理預交款手續(xù)。財務部門審核銷售通知單后，收款并開據(jù)蓋有收訖章的提貨單(也可用銷售通知單加蓋財務章代替)，客戶憑提貨單到倉儲管理部門辦理提貨并進行計量，計量單位在提貨單填寫實際量并加蓋計量專用章，倉儲部門據(jù)此填制發(fā)貨通知單，由客戶轉財務。財務部門審核發(fā)貨通知單、銷售通知單后，開據(jù)銷售發(fā)票，并按照實際銷售數(shù)量對預交款多退少補，同時填制出門證(也可用發(fā)票的隨貨同行聯(lián)代替)，進行放行。屬于賒銷的，應先由主管經(jīng)理簽批，然后參照以上第五條至第七條的程序辦理。銷售部門銷售廢殘品，與一般銷售同樣處理，產品作價應當由主管部門或公司分管領導簽批。銷售退回應當于驗收后，由銷售部門開據(jù)退庫單，及時報財務部門和物資倉儲部門進行相應處理。1應收賬款和預收賬款應當按照客戶名稱建立明細賬核算，應當定期寄送對賬單，進行往來賬核對。1應收賬款應當建立賬齡分析制度，針對不同信用級別和不同拖欠期的用戶采用差別政策，加大銷售回款力度，加快資金周轉。1應收賬款余額的期末會計計價，按照企業(yè)會計制度規(guī)定，在賬齡分析和信用評價基礎上，制定相應壞賬準備計提方法。第五十九條費用報銷內部控制制度費用實行預算管理制度，嚴格控制各項費用支出，提高經(jīng)濟效益。費用管理以預算管理為主，形成綜合管理部制定考核、部門內部預算約束自主管理的總費用限額使用制度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、預算外、無預算費用的發(fā)生。本制度以下所稱費用，僅指制造費用、管理費用、營業(yè)費用中的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等可控費用?？煽刭M用的報銷，預算內部分一般由各部門經(jīng)理審核分管副總經(jīng)理簽批，超預算部分需主管副總經(jīng)理(子公司主管經(jīng)理)審核，總經(jīng)理簽批、由財務負責人負責費用報銷資金安排，會計部門辦理報銷。公司各部門人員需要出差、辦理業(yè)務、購買需用品等需在公司借款時，應填制出差任務單或借款憑證，標明借款理由、借款金額、出差地點，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認、公司分管領導審批后到財務部門辦理借款。費用報銷時，經(jīng)辦人應提供完整、真實的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、公司分管領導應依次在發(fā)票背面或差旅費報銷單上簽字，金額較大，不能一次支付的，報銷單位應編制付款申請單報財務負責人，并形成一付一批制。財務報銷人員收到付款通知書或財務負責人簽字的付款承諾時，應認真審核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關專項報銷制度的規(guī)定標準予以報銷付款，以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。復印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超標準(無簽字)不能報銷、白條不能報銷。報銷憑證應當按照部門歸屬、業(yè)務性質計入相關部門責任費用，并建立部門統(tǒng)計臺賬。第六十條對所屬分、子公司的監(jiān)控制度強化對各分公司、子公司的內部監(jiān)控，做到信息通暢、政令暢通，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢、優(yōu)勢互補，實現(xiàn)總體整合效應。建立定期財務報告制度。根據(jù)《財務報告及分析制度》的要求定期編報資產負債表、資產減值明細表、股東權益增減變動表、應上繳及應彌補款項表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金收支日報表、管理費用明細表、制造費用明細表、財務費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款賬齡分析表、存貨賬齡分析表、月度財務分析等。逐步實現(xiàn)全公司的會計聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一會計核算軟件，通過遠程數(shù)據(jù)連接進行財務數(shù)據(jù)的傳輸和查詢，實時掌握各單位資金的收、支、存情況，通過單位間的資金拆借，實現(xiàn)資金統(tǒng)一調度，降低財務費用。向分、子公司派駐高層管理人員，直接參與企業(yè)的生產經(jīng)營管理和投資決策，發(fā)揮人才優(yōu)勢，帶動所屬企業(yè)管理水平的提高。公司綜合管理部每年核定各分、子公司的年度經(jīng)營目標和年度利潤，并與干部業(yè)績考核、晉升任免掛鉤，通過財務預算作為約束和激勵機制，確保全公司經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高。公司審計部門不定期對所屬各單位進行財務審計，一方面指導下級單位財務工作的開展，一方面查偽堵漏，不斷發(fā)現(xiàn)管理和財務隱患，采取整治措施，確保良好會計核算秩序。各分公司、子公司應嚴格執(zhí)行公司的統(tǒng)一會計政策和財務管理制度，堅決執(zhí)行公司重大財務決策。第十二章 會計電算化六十一條公司實行會計電算化(以計算機替代手工記賬)。第六十二條 公司根據(jù)實行會計電算化的要求，配備專用或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端，配備與會計電算化工作相適應的專職人員，上機操作人員應具有會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能。第六十三條 公司實行會計電算化，執(zhí)行會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等內部管理制度，保證會計電算化工作的順利開展。會計電算化崗位責任制會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫坏穆氊煱吹诰艞l規(guī)定執(zhí)行。電算化會計崗位和工作職責劃分如下:電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。電算化主管可由會計主管兼任。軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。公司要求基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。審核記賬：負責對輸入的計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)。此崗專職人員擔任。電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件運行，防止利用計算機進行舞弊。由會計稽核人員兼任。數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。由會計主管兼任。會計電算化操作管理制度1)、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。2)、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。3)、由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度1)、保證機房設備安全和計算機正常運行，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。2)、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。3）、對正在使用的會計核算軟件進行修改及升級、硬件設備的更換等工作要有一定的審批手續(xù)；在此過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。電算化會計檔案管理制度1)、會計核算軟件使用單位的會計憑證、賬簿和報表以計算機打印的書面形式保管制度。書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行；總分類賬、明細分類賬按年打印輸出，交會計主管核對無誤后裝訂成冊，按會計檔案管理的職責存檔保管。2)、存有會計信息的磁性介質及其他介質的保管制度。存有會計信息的磁性介質及其他介質是指存貯在硬盤和軟盤上的會計數(shù)據(jù)。執(zhí)行會計管理職能的人員，必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份，備份分為年備份、月備份和日備份，年、月備份分別按每年、每月一次，均在軟盤中建立二份備份，并在軟盤上填寫保護簽再外加封套可加蓋存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。備份軟盤應每隔兩年轉貯一次，以保證數(shù)據(jù)的安全。雙備份方式的二套備份軟盤存放不同的房間。日備份是指為恢復數(shù)據(jù)的最近狀態(tài)而建立的備份。每日一份，二張軟盤輪流備份。3)、會計電算化文檔資料的保管制度。會計電算化軟件和初始資料保管，應視同會計檔案進行保管；替代手工記賬的會計科目代碼及其編制說明，包括會計科目代碼表和該代碼的設計原則，應視同會計檔案進行保管；會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案保管，保管期截止該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后的五年。公司資產財務部根據(jù)以上會計電算化管理制度的原則進一步制訂實施細則，各所屬單位或部門遵照執(zhí)行。第十三章附則第六十四條經(jīng)濟合同的管理公司必須建立合同管理制度，明確規(guī)定內部各部門在合同訂立和履約過程中的職責。合同修改而變更款項結算方式、結算條件等，應事先征求財務部門的意見。凡是已經(jīng)訂立生效的合同，無論其是否己經(jīng)履約，均應妥善保管，并及時歸檔，以備查詢。第六十五條進出口業(yè)務結算方式的管理公司的進出口業(yè)務主要用現(xiàn)匯結算方式，目前常用的現(xiàn)匯結算方式有:信用證結算方式。按其性質、期限、流通方式等，可進行不同的分類。通常的分類有:可撤銷信用證和不可撤銷信用證；即期信用證和遠期信用證；可轉讓信用證和不可轉讓信用證；循環(huán)信用證和對開信用證等。托收結算方式，又稱銀行托收。按是否附帶其他貨運單據(jù)分為光票托收和跟單托收