【正文】 須定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制和審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，不得套開發(fā)票、出借發(fā)票。領(lǐng)用空白收據(jù)和發(fā)票時(shí)，必須由部門經(jīng)理簽名、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取，并建立發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)取登記簿，登記簿應(yīng)載明票據(jù)名稱、編號(hào)范圍、領(lǐng)用日期、交回日期、領(lǐng)用人簽字等事項(xiàng)。支付金額大于1,000元一般應(yīng)采用支票結(jié)算(非同城除外)，支票簽發(fā)先由經(jīng)手人填寫付款通知單，經(jīng)部門經(jīng)理簽名、公司分管副總經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部門復(fù)核付款。出納應(yīng)在支票上注明收款單位名稱、資金用途、簽發(fā)日期和支票金額(大小寫均填實(shí))，并由領(lǐng)用人在支票上簽字，簽發(fā)的支票應(yīng)做登記，出納員應(yīng)經(jīng)常檢查支票登記簿，督促領(lǐng)款人及時(shí)報(bào)銷。無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng)及時(shí)繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)主管會(huì)計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務(wù)，必須經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、公司分管副總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門方可付款。重大結(jié)算事項(xiàng)應(yīng)簽訂合同，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽署同意意見后方可辦理結(jié)算手續(xù)。一切收付款原始憑證必須齊全，收付款業(yè)務(wù)完成后記賬憑證要加蓋收訖和付訖印章。1所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理過程中都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。第五十六條采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。直接材料的采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的耗用數(shù)量、倉儲(chǔ)數(shù)量以及最佳批量和最佳采購時(shí)間的測算結(jié)果，由物資管理部門填寫材料申購單，材料申購單應(yīng)載明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨期等。采購部門根據(jù)申購單的內(nèi)容要求，根據(jù)市場行情、在“貨比三家”市場調(diào)查和對(duì)比分析基礎(chǔ)上，與供貨單位簽訂采購合同、辦理訂貨事宜。建立包括事前詢價(jià)和事后的價(jià)格分析的采購制度。采購部門經(jīng)理根據(jù)申購單、訂貨單和購貨合同進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后填寫付款通知單，簽名蓋章后送交公司分管副總經(jīng)理。辦公用品、其他材料及固定資產(chǎn)的采購應(yīng)由各部門提出申購要求，填寫申購單，由部門經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽署意見后，交采購部門或相關(guān)人員辦理采購。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)采購部門提出的已由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的付款通知單審核后，交由財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。采購部門采購的各種物品，要及時(shí)送交倉庫驗(yàn)收。驗(yàn)收人員對(duì)照訂貨單、銷貨單位的發(fā)貨票等逐一對(duì)每種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在確保正確相符的基礎(chǔ)上填寫入庫單。入庫單是證明貨物己經(jīng)驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)憑證，一式四份，由倉庫驗(yàn)收人員填制，一份存根、一份登記倉庫臺(tái)賬、一份由采購部門保存，一份附采購合同和發(fā)票送財(cái)務(wù)部部門報(bào)銷。采購人員應(yīng)于貨物入庫三日內(nèi)持申購單、采購合同、訂貨單、發(fā)票、入庫單等有關(guān)資料到會(huì)計(jì)部門報(bào)銷。會(huì)計(jì)部門對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核無誤后填制付款憑證。第五十七條存貨內(nèi)控制度建立職務(wù)分離制度，采購部門和驗(yàn)收、保管部門的人員適當(dāng)分離；生產(chǎn)計(jì)劃的編制者要同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離；產(chǎn)成品的驗(yàn)收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門彼此獨(dú)立；倉儲(chǔ)、保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)存貨賬戶的會(huì)計(jì)記錄；存貨的盤點(diǎn)不能只有保管人員進(jìn)行，應(yīng)有負(fù)責(zé)保管、使用、記賬以及生產(chǎn)計(jì)劃部門的人員共同進(jìn)行。建立存貨的倉儲(chǔ)保管制度：(1)存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，領(lǐng)料單必須加蓋使用單位經(jīng)授權(quán)人員的印章后，倉儲(chǔ)保管部門才能辦理領(lǐng)用；(2)倉儲(chǔ)重地非工作人員或非授權(quán)人員不得進(jìn)入；(3)出庫物品均需填制多聯(lián)領(lǐng)料單，做好存貨的登記工作；(4)定期檢查存貨，查看損壞、變質(zhì)或長期不流動(dòng)情況，并予以登記，便于處理。建立存貨永續(xù)盤存制度，設(shè)立存貨永續(xù)盤存臺(tái)賬，與定期盤點(diǎn)制度相結(jié)合，減少和及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的盈虧狀況。(1)大宗原材料應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，其他輔助材料等可半年進(jìn)行一次盤點(diǎn)；(2)存貨盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由供應(yīng)、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、計(jì)劃等部門的人員參加；(3)盤點(diǎn)時(shí)存貨應(yīng)當(dāng)停止流動(dòng)，半成品和在產(chǎn)品無法停止的應(yīng)當(dāng)采用相應(yīng)的替代方法；(4)盤點(diǎn)完成后應(yīng)當(dāng)形成盤點(diǎn)記錄，有關(guān)人員簽字；(5)對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)召開分析會(huì)議，提出解決措施。存貨的入庫成本確認(rèn)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；領(lǐng)用存貨的成本計(jì)價(jià)按月末加權(quán)平均法執(zhí)行；存貨的期末計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行預(yù)計(jì)，并形成相關(guān)資料，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五十八條銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控制度銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽定銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。建立職務(wù)分離制度。(1)接受客戶訂單人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)付款條件的人；(2)發(fā)貨通知單的編制人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收??；(3)辦理退貨驗(yàn)收的人員必須同退貨賬務(wù)記錄分離。銷售部門要根據(jù)公司的統(tǒng)一定價(jià)對(duì)外簽訂銷售合同，未經(jīng)授權(quán)不得隨意降低銷售價(jià)格。特殊情況，銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、銷售折扣的變更以及產(chǎn)品賒銷必須經(jīng)過主管銷售的副總經(jīng)理審批。產(chǎn)品銷售時(shí)，用戶需按照銷售合同的約定，持有銷售部門填制、蓋章的銷售通知單(通知單應(yīng)注明商品名稱、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售金額、銷售折扣、銷售凈額，特別提貨權(quán)的應(yīng)當(dāng)有主管經(jīng)理的簽字)到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)交款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門審核銷售通知單后，收款并開據(jù)蓋有收訖章的提貨單(也可用銷售通知單加蓋財(cái)務(wù)章代替)，客戶憑提貨單到倉儲(chǔ)管理部門辦理提貨并進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量單位在提貨單填寫實(shí)際量并加蓋計(jì)量專用章，倉儲(chǔ)部門據(jù)此填制發(fā)貨通知單，由客戶轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)貨通知單、銷售通知單后，開據(jù)銷售發(fā)票，并按照實(shí)際銷售數(shù)量對(duì)預(yù)交款多退少補(bǔ)，同時(shí)填制出門證(也可用發(fā)票的隨貨同行聯(lián)代替)，進(jìn)行放行。屬于賒銷的，應(yīng)先由主管經(jīng)理簽批，然后參照以上第五條至第七條的程序辦理。銷售部門銷售廢殘品，與一般銷售同樣處理，產(chǎn)品作價(jià)應(yīng)當(dāng)由主管部門或公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。銷售退回應(yīng)當(dāng)于驗(yàn)收后，由銷售部門開據(jù)退庫單，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門和物資倉儲(chǔ)部門進(jìn)行相應(yīng)處理。1應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款應(yīng)當(dāng)按照客戶名稱建立明細(xì)賬核算，應(yīng)當(dāng)定期寄送對(duì)賬單，進(jìn)行往來賬核對(duì)。1應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)建立賬齡分析制度，針對(duì)不同信用級(jí)別和不同拖欠期的用戶采用差別政策，加大銷售回款力度，加快資金周轉(zhuǎn)。1應(yīng)收賬款余額的期末會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬齡分析和信用評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法。第五十九條費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，形成綜合管理部制定考核、部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。本制度以下所稱費(fèi)用，僅指制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報(bào)銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理審核分管副總經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需主管副總經(jīng)理(子公司主管經(jīng)理)審核，總經(jīng)理簽批、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷資金安排，會(huì)計(jì)部門辦理報(bào)銷。公司各部門人員需要出差、辦理業(yè)務(wù)、購買需用品等需在公司借款時(shí)，應(yīng)填制出差任務(wù)單或借款憑證，標(biāo)明借款理由、借款金額、出差地點(diǎn)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理借款。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依次在發(fā)票背面或差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字，金額較大，不能一次支付的，報(bào)銷單位應(yīng)編制付款申請(qǐng)單報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并形成一付一批制。財(cái)務(wù)報(bào)銷人員收到付款通知書或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的付款承諾時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專項(xiàng)報(bào)銷制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷付款，以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長期占用公司資金。復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)(無簽字)不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照部門歸屬、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用，并建立部門統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。第六十條對(duì)所屬分、子公司的監(jiān)控制度強(qiáng)化對(duì)各分公司、子公司的內(nèi)部監(jiān)控，做到信息通暢、政令暢通，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢、優(yōu)勢互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)總體整合效應(yīng)。建立定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度。根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告及分析制度》的要求定期編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、應(yīng)上繳及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表、存貨賬齡分析表、月度財(cái)務(wù)分析等。逐步實(shí)現(xiàn)全公司的會(huì)計(jì)聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件，通過遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)連接進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸和查詢，實(shí)時(shí)掌握各單位資金的收、支、存情況，通過單位間的資金拆借，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。向分、子公司派駐高層管理人員，直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理和投資決策，發(fā)揮人才優(yōu)勢，帶動(dòng)所屬企業(yè)管理水平的提高。公司綜合管理部每年核定各分、子公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和年度利潤，并與干部業(yè)績考核、晉升任免掛鉤，通過財(cái)務(wù)預(yù)算作為約束和激勵(lì)機(jī)制，確保全公司經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。公司審計(jì)部門不定期對(duì)所屬各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，一方面指導(dǎo)下級(jí)單位財(cái)務(wù)工作的開展，一方面查偽堵漏，不斷發(fā)現(xiàn)管理和財(cái)務(wù)隱患，采取整治措施，確保良好會(huì)計(jì)核算秩序。各分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理制度，堅(jiān)決執(zhí)行公司重大財(cái)務(wù)決策。第十二章 會(huì)計(jì)電算化六十一條公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化(以計(jì)算機(jī)替代手工記賬)。第六十二條 公司根據(jù)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的要求，配備專用或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端，配備與會(huì)計(jì)電算化工作相適應(yīng)的專職人員，上機(jī)操作人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能。第六十三條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等內(nèi)部管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展。會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位的職責(zé)按第九條規(guī)定執(zhí)行。電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下:電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。公司要求基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入的計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗專職人員擔(dān)任。電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。由會(huì)計(jì)主管兼任。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度1)、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。2)、操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。3)、由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度1)、保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。2)、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。3）、對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改及升級(jí)、硬件設(shè)備的更換等工作要有一定的審批手續(xù)；在此過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度1)、會(huì)計(jì)核算軟件使用單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表以計(jì)算機(jī)打印的書面形式保管制度。書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行；總分類賬、明細(xì)分類賬按年打印輸出，交會(huì)計(jì)主管核對(duì)無誤后裝訂成冊(cè)，按會(huì)計(jì)檔案管理的職責(zé)存檔保管。2)、存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的保管制度。存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)是指存貯在硬盤和軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。執(zhí)行會(huì)計(jì)管理職能的人員，必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份，備份分為年備份、月備份和日備份，年、月備份分別按每年、每月一次，均在軟盤中建立二份備份，并在軟盤上填寫保護(hù)簽再外加封套可加蓋存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。備份軟盤應(yīng)每隔兩年轉(zhuǎn)貯一次，以保證數(shù)據(jù)的安全。雙備份方式的二套備份軟盤存放不同的房間。日備份是指為恢復(fù)數(shù)據(jù)的最近狀態(tài)而建立的備份。每日一份，二張軟盤輪流備份。3)、會(huì)計(jì)電算化文檔資料的保管制度。會(huì)計(jì)電算化軟件和初始資料保管，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管；替代手工記賬的會(huì)計(jì)科目代碼及其編制說明，包括會(huì)計(jì)科目代碼表和該代碼的設(shè)計(jì)原則，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管；會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后的五年。公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)以上會(huì)計(jì)電算化管理制度的原則進(jìn)一步制訂實(shí)施細(xì)則，各所屬單位或部門遵照?qǐng)?zhí)行。第十三章附則第六十四條經(jīng)濟(jì)合同的管理公司必須建立合同管理制度，明確規(guī)定內(nèi)部各部門在合同訂立和履約過程中的職責(zé)。合同修改而變更款項(xiàng)結(jié)算方式、結(jié)算條件等，應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。凡是已經(jīng)訂立生效的合同，無論其是否己經(jīng)履約，均應(yīng)妥善保管，并及時(shí)歸檔，以備查詢。第六十五條進(jìn)出口業(yè)務(wù)結(jié)算方式的管理公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)主要用現(xiàn)匯結(jié)算方式，目前常用的現(xiàn)匯結(jié)算方式有:信用證結(jié)算方式。按其性質(zhì)、期限、流通方式等，可進(jìn)行不同的分類。通常的分類有:可撤銷信用證和不可撤銷信用證；即期信用證和遠(yuǎn)期信用證；可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證；循環(huán)信用證和對(duì)開信用證等。托收結(jié)算方式，又稱銀行托收。按是否附帶其他貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收