【正文】 行申報，由銀行核定。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。 第一百零九條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。 第一百一十條 每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結(jié)賬。 第一百一十三條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務(wù)部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實性?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。 銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。 企業(yè)對外匯業(yè)務(wù)和匯，總損益的核算，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。 本章關(guān)于成本費用管理的規(guī)定以施工企業(yè)（施工單位）為主要對象，其他企業(yè)（單位）應(yīng)參照執(zhí)行。 第一百二十三條 各單位應(yīng)當建立健全成本費用管理責任制，形成以單位負責人為首的成本費用管理系統(tǒng)。 （四）總工程師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)和組織與工程技術(shù)有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制施工組織設(shè)計，組織推廣新技術(shù)。 （七）計劃統(tǒng)計部門：組織或參與制定定額，組織或參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，編制工程預(yù)算、決算，進行日常統(tǒng)計核算，牽頭組織已完工程和未完工程的計量、盤點，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （十）材料供應(yīng)部門：負責有關(guān)材料成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲備定額，組織制定降低采購成本和降低材料消耗的措施，進行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退的日常核算，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 第一百二十四條 各單位應(yīng)當建立先進合理的足額管理制度。 （二）規(guī)范定額制定的依據(jù)、方法和程序。 （三）落實足額管理責任。 （二）編制責任成本預(yù)算：按各責任中心所承擔的不同工作任務(wù)和成本責任范圍，分別編制各責任中。責任預(yù)算和有關(guān)標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進行控制。工程項目各施工單位職工的工資獎金應(yīng)與責任成本的節(jié)超緊密掛鉤。成本費用預(yù)算下達后，應(yīng)當按成本費用預(yù)算對成本費用進行控制，并定期考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進措施。外包隊伍的確定，應(yīng)當實行“資格預(yù)審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。超過預(yù)算的大額開支應(yīng)當通過一定的會議集體審批。第十章 籌資和債權(quán)債務(wù)管理 第一百三十三條 各單位應(yīng)當加強資金的計劃管理，認真分析本單位的經(jīng)營情況，科學預(yù)測并合理確定資金需要量，選擇最佳的資金結(jié)構(gòu)，努力降低資金成本，規(guī)避資金風險。 第一百三十五條 各單位在資金不足需要籌資時，應(yīng)當認真進行可行性分析，選擇合理的籌資渠道和籌資方式。 第一百三十六條 各單位要嚴格執(zhí)行中國人民銀行關(guān)于“企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定，辦理借貸或變相借貸融資業(yè)務(wù)”的規(guī)定，不得借款或變相借款給企業(yè)外部單位或個人。對工程分包單位一般不預(yù)付款，確需預(yù)付時，不應(yīng)超過已經(jīng)投入施工但未計價的工料價值，并應(yīng)留足一定的保修金。由于超付款給企業(yè)（單位）造成的利息等經(jīng)濟損失，也應(yīng)由責任人賠償。 （四）由于分包工程的質(zhì)量不合格需要返工，但已通過質(zhì)量檢驗并已計價、撥款而造成的超付款，由負責質(zhì)量檢驗的人員負責。 （八）由于有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款，由負責取得或?qū)彶閼{證的人員負責。 第一百四十條 各單位應(yīng)當加強對各用金的管理工作。借支備用金應(yīng)當經(jīng)過借支人員所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負責人的審批，款額較大的還應(yīng)經(jīng)過單位總會計師、單位負責人審批。 第一百四十一條 財務(wù)部門對各種債權(quán)債務(wù)賬戶要經(jīng)常進行清理核對，并簽認對賬單。要把催收責任落實到具體部門和具體人，并實行一定的經(jīng)濟獎懲。具有法人資格的單位一般也不要給總公司系統(tǒng)以外的單位擔保，確需擔保時必須事先對對方的資信情況及擔保的風險進行分析評估，并形成書面的評估報告，經(jīng)一定的會議集體研究決策。 不具有法人資格的內(nèi)部單位要根據(jù)其實際情況確定為會計單位或報賬單位。總會計師的任職資格、任免程序、職責權(quán)限按國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計工作崗位一般可分為會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算。會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪換。 （二）會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。會計人員不足3人的，應(yīng)當由其上級單位的會計機構(gòu)派人對其業(yè)務(wù)進行稽核。 第一百五十一條 各單位應(yīng)當按照總公司《會計人員委派制試行辦法》，積極試行會計人員委派制。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于24小時，自學時間每年累計不少于48小時。 會計人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊上簽名。各單位應(yīng)當在不違反國家統(tǒng)一會計制度的前提下，選擇適合本單位的會計政策，制定具體的核算辦法和補充規(guī)定。發(fā)生錯賬時，只能運用補充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。 （四）會計憑證錄入后，經(jīng)審核無誤后方可記賬。 （七）用于會計核算的計算機上不能使用來路不明的軟盤，并應(yīng)經(jīng)常（一般每周一次）進行病毒檢查。 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 第一百六十條 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 單位負責人，是指具有法人資格的單位的法定代表人和不具有法人資格的單位的主要負責人（第一管理者）。52 / 52。 第一百六十三條 各單位應(yīng)當在本制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位的實際情況，制定適合本單位的內(nèi)部控制制度或補充規(guī)定。第十二章 附則 第一百六十一條 本制度下列用語的含義：單位，包括總公司、總公司所屬單位、總公司全資和控股（包括直接控股和間接控股）的公司，以及這些單位所屬的各級各類單位。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。 第一百五十八條 各單位辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須填制或取得原始憑證并及時送交會計機構(gòu)。電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料應(yīng)當作為會計檔案進行管理，要由憑證錄入人員、審核人員以外 的人員保管。操作人員都必須有自己的登錄口令、密碼，并不得相互告知。 第一百五十七條 使用電子計算機進行會計核算的單位，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。對達到會計基礎(chǔ)工作標準化、取得會計基礎(chǔ)工作標準化證書的單位，要給予一定的獎勵；對未達到標準化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達到標準要求的，要追究有關(guān)人員的責任。 第一百五十三條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第一百五十二條 各單位必須認真執(zhí)行財政部《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》和總公司的補充規(guī)定，按要求搞好會計人員繼續(xù)教育工作。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人（會計主管人員），有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一會計機構(gòu)中擔任會計人員?！保? 第一百四十九條 會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立稽核制度，對各項財務(wù)收支進行事前稽核，對其他會計資料進行事后稽核。內(nèi)部牽制制度的基本要求是。各單位應(yīng)當根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點確定會計崗位，計劃崗位職責。擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。達不到上述要求的，不能作為會計單位，只能作為報賬單位。抵押或反擔保。 第一百四十三條 對外擔保是企業(yè)的或有負債，必須嚴格管理。核對不符時，應(yīng)及時查明原因，及時處理。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門（單位）和個人，不得再借給備用金，并可從其工資、獎金中抵扣。財務(wù)部門要認其審核。 第一百三十九條 各單位應(yīng)建立、健全應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款的催收責任制，明確規(guī)定各部門和各類人員的責任。 （六）由于給分包單位刻制掛靠本單位的公章，把本單位公章交于分包單位使用，給分包單位出具本單位介紹信，以及在分包單位提供的有關(guān)文件上蓋章，導(dǎo)致債權(quán)人向本單位索取欠款而造成的超付款油決定辦理的人員負責。 （二）由于合同條款不合理、不嚴密造成的超付款，有負責合同草擬、審核和簽字的人員負責。 第一百三十八條 發(fā)生分包工程款、購貨款等款項超付，必須追究有關(guān)責任人的責任。各種預(yù)付款必須以合同為依據(jù)，禁止無合同或超過合同規(guī)定預(yù)付款。各單位需要借款時，應(yīng)當盡可能通過本系結(jié)算中心調(diào)劑解決，以減少企業(yè)的利息支出，降低資產(chǎn)負債率，降低資金風險。 第一百三十四 條各工程局（集團公司）和其他規(guī)模較大、內(nèi)部核算單位較多的企業(yè)應(yīng)當設(shè)立結(jié)算中心。 第一百三十二條 各單位應(yīng)當定期對成本費用管理情況進行分析。給外包企業(yè)或外包勞務(wù)隊伍計價要嚴格按合同規(guī)定和工程進度進行，按計價和合同分階段撥款，嚴禁超進度、超合同付款。 第一百二十九條 企業(yè)應(yīng)當建立健全工程分包的管理制度。 第一百二十七條 各單位要搞好成本費用的預(yù)算管理。 （五）編制責任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責任成本與責任成本預(yù)算進行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進措施。責任預(yù)算應(yīng)當以實際工作量和各種定額為依據(jù)進行編制，也可以根據(jù)工程投標報價中的有關(guān)成本預(yù)測（估價）進行適當調(diào)整后分劈。 第一百二十五條 各單位應(yīng)當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方 法。各單位要根據(jù)自身特點和管理 需要，確定本單位定額管理的范圍。 （十二）其他部門：負責與其工作職責有關(guān)的成本費用管理。 （九）勞動工資部門：負責有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼。 （五）財務(wù)部門：在單位負責人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負責成本費用的綜合管理工作，制定有關(guān)成本費用的管理辦法，匯總編制成本費用預(yù)算，檢查和考核成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實施成本費用的日?？刂疲M行成本費用預(yù)測和分析。 （二）總會計師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預(yù)算，進行成本費用的日?？刂?，組織成本費用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 第一百二十一條 企業(yè)成本費用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎(chǔ)工作；進行成本預(yù)測和決策，確定目標成本，編制成本費用預(yù)算（計劃）；嚴格遵守成本費用開支范圍；實行嚴密的成本費用控制，按財務(wù)、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標的完成情況。、 本制度所稱成本包括工程成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。需向公安部門報案時，應(yīng)及時報案。 第一百一十六條 有外匯業(yè)務(wù)的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴格遵守國家的規(guī)定。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。上級財務(wù)部門要經(jīng)常抽查下級財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金和銀行存款情況。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結(jié)出余額。的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專用車。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。 第一百零六條 要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。 第一百零三條 使用現(xiàn)金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。 第一百條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時分管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。 第九十七條 各單位應(yīng)當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。在本系統(tǒng)結(jié)算中心或批準的開戶銀行存定期存款（包括到期轉(zhuǎn)存），應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。