公司期貨套期保值內(nèi)部控制制度-文庫吧資料
2025-04-21 01:24本頁面
【正文】 值過程中出現(xiàn)虧損時，及時補(bǔ)充保證金，避免因期貨賬戶中資金無法滿足和維持保值頭寸時被強(qiáng)制平倉的風(fēng)險。 （二）保值頭寸價格變動風(fēng)險：根據(jù)公司套期保值方案測算已建倉頭寸和需建倉頭寸在價格出現(xiàn)變動后的保證金需求和盈虧風(fēng)險。（一）資金風(fēng)險：測算已占用的保證金數(shù)量、浮動盈虧、可用保證金數(shù)量及擬建頭寸需要的保證金數(shù)量、公司對可能追加的保證金的準(zhǔn)備數(shù)量；公司建立風(fēng)險測算系統(tǒng)如下：第三十七條 套期保值要嚴(yán)格按照公司董事會的決議執(zhí)行，并按照不同月份的實際生產(chǎn)能力來確定和控制當(dāng)期的套期保值量，任何時候不得超過董事會授權(quán)范圍進(jìn)行保值。第三十五條 期貨部應(yīng)隨時跟蹤了解期貨經(jīng)紀(jì)公司的發(fā)展變化和資信情況，并將有關(guān)發(fā)展變化情況報告總經(jīng)理，以便公司根據(jù)實際情況來選擇或更換經(jīng)紀(jì)公司。 （一）公司選擇境內(nèi)具有良好資信和業(yè)務(wù)實力的期貨經(jīng)公司的期貨開戶及期貨經(jīng)紀(jì)合同簽訂程序如下： 第三十二條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)資金劃撥、資金使用和持倉情況進(jìn)行監(jiān)督等風(fēng)險控制；公司設(shè)臵風(fēng)險監(jiān)督員崗位，風(fēng)險監(jiān)督員直接對公司期貨業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)，風(fēng)險監(jiān)督員崗位不得與期貨業(yè)務(wù)的其他崗位交叉。（4 （3）有較高的業(yè)務(wù)技能，熟悉期貨交易相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守法律、法規(guī)及期貨交易的各項規(guī)章制度，規(guī)范自身行為，杜絕違法、違規(guī)行為； （1： （三）合理設(shè)臵期貨業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，建立崗位責(zé)任制，明確各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限：（二）充分評估、認(rèn)真選擇期貨經(jīng)紀(jì)公司；（一）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，充分關(guān)注期貨套期保值業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，制定切合實際的業(yè)務(wù)計劃；嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行保證金及清算資金的收支；建立持倉預(yù)警報告和交易止損機(jī)制，防止交易過程中由于資金收支核算和套期保值盈虧計算錯誤而導(dǎo)致財務(wù)報告信息的不真實；防止因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；確保交易指令的準(zhǔn)確、及時、有序記錄和傳遞；公司在開展期貨套期保值業(yè)務(wù)前須明確及做到的工作：第七章風(fēng)險管理制度萬元人民幣，套期保值業(yè)務(wù)實現(xiàn)收益的20%放入風(fēng)險保證金賬戶，其余的用于補(bǔ)充流動資金，當(dāng)風(fēng)險保證金賬戶資金達(dá)到5000公司用聚氯乙烯樹脂套期保值的開倉保證金不得超過 第二十九條 注冊人應(yīng)錄就貼水款項向注銷人刑具負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票。 注冊人應(yīng)當(dāng)就升水款項向注銷人刑具增值稅發(fā)票。涉及大連商品交易所期貨交易的規(guī)定如下：號文。（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知》國稅函號） （1+增值稅稅率）格（不含增值稅的實際成交額）。 號，主要內(nèi)容為： 期貨交割及套期保值在進(jìn)入實物交割階段就等同于一般商品貿(mào)易，稅收上與一般商品貿(mào)易所涉及到稅種基本一致，只是期貨交割的增值稅有其相對的特殊性。 第二十八條 期貨套保頭寸數(shù)量需與現(xiàn)貨數(shù)量相對等，不對等部分不作為套期保值財務(wù)核算，其期貨投機(jī)盈虧反映在期貨投資收益中。 其盈虧通過“遞延套保損益”過渡科目來調(diào)整套保商品存貨的成本，最終反映在商品銷售利潤中。 號文件的主要內(nèi)容可以概括為： 條進(jìn)行會計處理。 會計分錄。 企業(yè)套期保值合約了結(jié)，將套期保值合約實現(xiàn)的盈虧，同被套期保值業(yè)務(wù)發(fā)生的成本相配比時，若期貨市場上的套期保值合約實現(xiàn)盈利，則借記“遞延套保損益”科目，貸記 企業(yè)套期保值合約平倉了結(jié)時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其占用的保證金，借記“期貨保證金非套保合約”科目，貸記“期貨保證金套保合約”科目。 企業(yè)套期保值合約在交易或交割時發(fā)生的手續(xù)費，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“遞延套保損益”科目，貸記“期貨保證金套保合約”科目。 目；若是虧損，則作相反的會計分錄。若是盈利，則借記“期貨保證金套保合約”科目，貸記“遞延套保損益”科 （一）公司開倉建立套期保值
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