企業(yè)內(nèi)部控制制度——貨幣資金管理-文庫吧資料
2025-04-18 11:40本頁面
【正文】 銀行賬戶管理.不準(zhǔn)出租、出借；不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。.銀行賬戶的管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)基本賬戶和專用存款賬戶。銀行賬戶管理內(nèi)控要求.. 為了確保庫存現(xiàn)金賬實相符，公司財務(wù)部每季末對各單位庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行檢查，對有違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。. 庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)。出納每日必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點，由資金主管進(jìn)行復(fù)核，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。.現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。公司支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫現(xiàn)象；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。公司現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行、不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。.天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。各單位核定庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位元，如中國人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。以上結(jié)算起點定為結(jié)算起點以下的零星支出；（8）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）職工工資、津貼；（2）.公司各單位根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。6..資金計劃執(zhí)行情況報告.財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對該部門進(jìn)行提醒。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。計劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。財務(wù)部為資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計劃監(jiān)督各單位的資金支出。資金計劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃。..年度資金計劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計劃、月度資金計劃。每年年末，各級財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)及職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算及資金收支計劃編制年度資金計劃，由公司財務(wù)部資金科匯總、擬訂公司整體資金計劃，財務(wù)部部長、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理辦公會討論通過。礦和各分公司的財務(wù)部門組織本部門的資金計劃編制，公司財務(wù)部組織股份公司本部的資金計劃編制。.資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。.公司所有資金收支必須納入計劃及預(yù)算管理，堅持以收定支，量入為出。5..各單位除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟(jì)往來的款項收付均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對各單位實行收支兩條線管理，其收入均應(yīng)通過收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。各單位銀行賬戶的開立、變更和撤消需由公司財務(wù)部審查，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；各單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查銀行賬戶的使用情況，公司財務(wù)部定期檢查、清理各單位銀行賬戶的開立及使用情況。各單位在現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金開支限額內(nèi)使用現(xiàn)金，并定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。各單位資金使用嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行，并定期對本單位資金收支情況及余額進(jìn)行總結(jié)，上報至公司財務(wù)部?，F(xiàn)金管理3銀行賬戶管理4內(nèi)部銀行管理5銀行存款管理6票據(jù)印鑒管理圖：貨幣資金管理內(nèi)控程序.萬元以上款項審核審批預(yù)算內(nèi)額度大、非經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)歸還借款、支付各種稅費、支付各種統(tǒng)籌基金、住房公積金、各中介機構(gòu)的中介費用審核審核審批年度內(nèi)發(fā)生財務(wù)預(yù)算外項目審核審核審核審批4.萬元以上，150萬元以上的款項審核審批國家重點的基建項目審核審核審批內(nèi)部銀行核算單位的經(jīng)費業(yè)50萬元以上，100元以上的費用款項審核審批預(yù)算內(nèi)各項費用類、資產(chǎn)類支出、往來款項核算等30授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：審批部門及人員審
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