淺析企業(yè)貨幣資金內部控制與管理-文庫吧資料
2024-11-21 16:37本頁面
【正文】 執(zhí)行情況 。建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度建立 對貨幣資金的監(jiān)督檢查機構 ,明確檢查人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查 ,抓好各項制度的落實工作 。另外，可以實行嚴格的授權審批制度，重點控制大金額貨幣資金的制度。通過加大審計監(jiān)督力度，可以發(fā)現一些不合法的貨幣資金收付；通過公布舉報電話、網站可以從公眾中取得不合法收付的線索。一般都采用加大內部審計監(jiān)督檢查力度的方法。在具體運用中 ,應結合本單位實際情況，根據控制成本與效益原則設計崗位分離控制。不相同的崗位由不同的人負責，以達到相互牽制 ,相互監(jiān)督的作用。否則將導 致責任不清，并易為不法分子利用崗位制度的漏洞作案。采取妥善措施確保除實物保管人員外，其他人員不得接觸實物。超過庫存限額的貨幣資金送存銀行，可降低貨幣資金被盜竊的風險，還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用。不定期盤點的控制效果比定期盤點要好。通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業(yè)資產安全。 貨幣資金安全性控制 貨幣資金安全性控制的范 圍包括現金、銀行存款、應收應付票據、和其他貨幣資金。（ 4）往來帳核對控制。根據某項業(yè)務量的大小核查貨幣資金的完整性。通過銀行對賬單與銀行存款日記賬對各筆收支業(yè)務進行核對 ,可以保證銀行存款的完整性與存在性；同時，通過編制銀行存款余額調節(jié)表 ,可以從未達賬款的分析中發(fā)現其中是否存在錯弊。對發(fā)票、收據必須加強其印制和收、發(fā)、存的管理且必須連號?？刂品椒ㄒ话阌幸韵聨追N：（ 1）發(fā)票、收據控制。 ，保障貨幣資金的完整性、安全性、合法性和效益性 貨幣資金完整性控制 貨幣資金完整性控制范圍包括各種收入及支出各個環(huán)節(jié)的控制。對本單位發(fā)生的重大經濟活動事項要及時報告 ,準確、全面反饋本單位的經濟信息。 實行統(tǒng)一財務管理 一個單位只能設置一個財務機構 ,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿 ,全部收入和支出一 5 律納入本單位的財務總賬管理。授權批準制度要求規(guī)定組織各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限 ,明確審批權限 、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制措施。建立職務分工控制制度 ,能從組織機構設置上確保資金流通安全。會計法明確規(guī)定 ,記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人 員、經辦人員、財產保管人員的職責應當明確并相互分離 ,相互制約 ,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。 實行不相容職務的相互分離制度 不相容職務的相互分離制度 ,亦即崗位分工和職位分離制度 ,指的是對于組織內部的不相容職務必須進行分工負責 ,不能由一個人同時兼任。貨幣資金預算提供了控制日常貨幣資金流動的主要依據 ,也 是評價各部門、各單位對貨幣資金管理效果的主要標準和重要手段 ,只有納入預算的項目 ,才能支付貨幣資金。同時，各相關部門應加大法律法規(guī)的宣傳力度，使有關經辦人員認識到從事貨幣資金核算管理工作的風險性，了解貨幣資金流動性強易于被貪污挪用的固有特性，自覺遵守國家財經法規(guī) ,堅決抵制各種違紀、違規(guī)的做法 ,嚴把資金關 ,確保企業(yè)資金能夠得到及時合理的使用。因此 ,管理決策者應提高自身財務知識和法律意識水平 ,以國家、集體利益為重 ,自覺地遵守國家相關財經法規(guī) ,端正經營意識 ,杜絕企業(yè)多頭開戶和小金庫的存在。因此 , 貨幣資金的安全性就受到了嚴峻的挑戰(zhàn)。有的會計法制觀念不強 , 缺乏良好的責任心和應有的職業(yè)素質 ,貪污、詐騙、挪用企業(yè)貨幣資金 ,使貨幣資金的安全性缺乏保障。同時 , 貨幣資金內控制度的設計和有效執(zhí)行還取決于財會人員的素質。對于會計數據必須真實準確的規(guī)定不以為然，對財務工作缺乏足夠的重視。因此，企業(yè)切忌讓會
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