淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理-文庫吧資料
2024-11-21 16:37本頁面
【正文】 執(zhí)行情況 。建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度建立 對貨幣資金的監(jiān)督檢查機構(gòu) ,明確檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查 ,抓好各項制度的落實工作 。另外，可以實行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，重點控制大金額貨幣資金的制度。通過加大審計監(jiān)督力度，可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收付；通過公布舉報電話、網(wǎng)站可以從公眾中取得不合法收付的線索。一般都采用加大內(nèi)部審計監(jiān)督檢查力度的方法。在具體運用中 ,應(yīng)結(jié)合本單位實際情況，根據(jù)控制成本與效益原則設(shè)計崗位分離控制。不相同的崗位由不同的人負(fù)責(zé)，以達(dá)到相互牽制 ,相互監(jiān)督的作用。否則將導(dǎo) 致責(zé)任不清，并易為不法分子利用崗位制度的漏洞作案。采取妥善措施確保除實物保管人員外，其他人員不得接觸實物。超過庫存限額的貨幣資金送存銀行，可降低貨幣資金被盜竊的風(fēng)險，還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用。不定期盤點的控制效果比定期盤點要好。通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業(yè)資產(chǎn)安全。 貨幣資金安全性控制 貨幣資金安全性控制的范 圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、和其他貨幣資金。（ 4）往來帳核對控制。根據(jù)某項業(yè)務(wù)量的大小核查貨幣資金的完整性。通過銀行對賬單與銀行存款日記賬對各筆收支業(yè)務(wù)進行核對 ,可以保證銀行存款的完整性與存在性；同時，通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,可以從未達(dá)賬款的分析中發(fā)現(xiàn)其中是否存在錯弊。對發(fā)票、收據(jù)必須加強其印制和收、發(fā)、存的管理且必須連號。控制方法一般有以下幾種：（ 1）發(fā)票、收據(jù)控制。 ，保障貨幣資金的完整性、安全性、合法性和效益性 貨幣資金完整性控制 貨幣資金完整性控制范圍包括各種收入及支出各個環(huán)節(jié)的控制。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告 ,準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。 實行統(tǒng)一財務(wù)管理 一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu) ,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿 ,全部收入和支出一 5 律納入本單位的財務(wù)總賬管理。授權(quán)批準(zhǔn)制度要求規(guī)定組織各級管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限 ,明確審批權(quán)限 、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制措施。建立職務(wù)分工控制制度 ,能從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。會計法明確規(guī)定 ,記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人 員、經(jīng)辦人員、財產(chǎn)保管人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確并相互分離 ,相互制約 ,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。 實行不相容職務(wù)的相互分離制度 不相容職務(wù)的相互分離制度 ,亦即崗位分工和職位分離制度 ,指的是對于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進行分工負(fù)責(zé) ,不能由一個人同時兼任。貨幣資金預(yù)算提供了控制日常貨幣資金流動的主要依據(jù) ,也 是評價各部門、各單位對貨幣資金管理效果的主要標(biāo)準(zhǔn)和重要手段 ,只有納入預(yù)算的項目 ,才能支付貨幣資金。同時，各相關(guān)部門應(yīng)加大法律法規(guī)的宣傳力度，使有關(guān)經(jīng)辦人員認(rèn)識到從事貨幣資金核算管理工作的風(fēng)險性，了解貨幣資金流動性強易于被貪污挪用的固有特性，自覺遵守國家財經(jīng)法規(guī) ,堅決抵制各種違紀(jì)、違規(guī)的做法 ,嚴(yán)把資金關(guān) ,確保企業(yè)資金能夠得到及時合理的使用。因此 ,管理決策者應(yīng)提高自身財務(wù)知識和法律意識水平 ,以國家、集體利益為重 ,自覺地遵守國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī) ,端正經(jīng)營意識 ,杜絕企業(yè)多頭開戶和小金庫的存在。因此 , 貨幣資金的安全性就受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。有的會計法制觀念不強 , 缺乏良好的責(zé)任心和應(yīng)有的職業(yè)素質(zhì) ,貪污、詐騙、挪用企業(yè)貨幣資金 ,使貨幣資金的安全性缺乏保障。同時 , 貨幣資金內(nèi)控制度的設(shè)計和有效執(zhí)行還取決于財會人員的素質(zhì)。對于會計數(shù)據(jù)必須真實準(zhǔn)確的規(guī)定不以為然，對財務(wù)工作缺乏足夠的重視。因此，企業(yè)切忌讓會
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