淺析貨幣資金管理-文庫吧資料
2024-11-24 15:52本頁面
【正文】 事業(yè)單位適應市場經(jīng)濟的應變能力。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。為此，企業(yè)必須留一定的貨幣資金。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金，例如出現(xiàn)沒有預計的情況生產(chǎn)問題，客戶違約等。相當于非營 利性資產(chǎn)，就算是銀行存款雖然有利息，但是其利益太小，企業(yè)又必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。 企業(yè)留存貨幣資金的必要性 企業(yè)之所以在運轉，完全是因為資金在流動。 沒有統(tǒng)一財務管理，資金風險較大 在會計業(yè)務中，有相當一部分的會計工作停留在記賬、算賬、報賬的階段，沒有統(tǒng)一的財務管理。貨幣資金管理費用較高。庫存現(xiàn)金較大，不易管理，機會成本大。如果不加以好好利用，必將讓企業(yè)承擔損失。 資金成本高。究其原因是公司票據(jù)、銀行賬戶管 理混亂，各種票據(jù)未連續(xù)編號，稽核崗位如同虛設。因此，公司切忌讓會計人員保管支付款項所需要的全部印章。出現(xiàn)這種情況，往往是公司印鑒的保管崗位和貨幣資金收款崗位未分開所致。 會計人員利用個別銀行間相互爭資金，拉客戶的機會，私自利用公司印鑒章在他行開設存款賬戶，用于收付非法款項或者作為公司的小金庫。 出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法，未將應該送交銀行的 存款及時入賬，挪用后進行體外循環(huán)。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時故意記錯金額或將其合計數(shù)加錯，表現(xiàn)為少計收入、多計支出，從而將多余的庫存現(xiàn)金據(jù)為己有。 收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度不完善 公司財務在做賬時有時會虛列工資、獎金等，從而將多支的現(xiàn)金據(jù)為已有。但有時由于銀行監(jiān)督 不力，公司在沒有正常理由的情況下，也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金，提款后用于其他的開支。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應的內(nèi)部稽核，監(jiān)督評價機制的制度，造成無規(guī)可依?？茖W合理的生產(chǎn)資金預算正是促進高效生產(chǎn)、降低成本、提高生產(chǎn)效益的有力工具。對于公司信息不透明，不對稱等情況，公司的高層決策 者難以獲取準確的財中北大學 2020 屆?？飘厴I(yè)設計說明書 2 務信息，搞不清具體情況，有的部門為保護自身利益，截留信息，甚至提供虛假信息，使得公司信息失真，會計在匯總起來會核算不準確，報表不真實。企業(yè)的資金運動是伴隨著物資運動而發(fā)生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進行分配。 貨幣資金管理的特點 貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。公司的貨幣資金可以隨時用來購買公司所需的商品或勞務，可以用來清嘗債務等；面對公司貨幣資金管理存在的一些問題，如不予以重視，有采取相應的對策將會給公司造成很大的損失，有的甚至會危及公司的永續(xù)經(jīng)營。對貨幣資金的管理主要是圍繞對貨幣資金收付的預算和內(nèi)部控制兩個方面。 [關鍵詞 ]： 貨 幣資金 ,網(wǎng)上銀行 ,內(nèi)部控制 ,資金預算 ,交易成本 中北大學 2020 屆?？飘厴I(yè)設計說明書 I 目 錄 ............................................................. 2 ..................................... 2 貨幣資金管理的特點 ........................................... 2 貨幣資金的預算制度不夠科學 ............................... 1 貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善 ............................. 2 收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度不完善 ........................... 3 貨幣資金交易成本過高 ..................................... 3 沒有統(tǒng)一財務管理，資金風險較大 ........................... 3 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4 企業(yè)留存貨幣資金的必要性 .................
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