【正文】 B 一季度 二季度 三季度 四季度 小計(jì) 指標(biāo)口徑： 強(qiáng)化會(huì)計(jì)口徑，淡化統(tǒng)計(jì)口徑； 關(guān)注公司科目“屬性”的一致性； 把握單個(gè)報(bào)表、匯總報(bào)表與合并報(bào)表的異同； 統(tǒng)一模板： 預(yù)算年度面臨的內(nèi)外部環(huán)境的重大變化 外部重大變化： 變化 1 變化 2 變化 3 內(nèi)部重大變化： 變化 1 變化 2 變化 3 重大變化 重大變化的可能影響 （外部環(huán)境 包括供應(yīng)商、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、商品供求、價(jià)格走勢(shì)等 ；內(nèi)部 能力包括營(yíng)銷、控制等 ） ： ① 總部目標(biāo)（如目標(biāo)利潤(rùn)）如何提出？由誰提出？ 原則： A。 財(cái)務(wù)部將年度總預(yù)算，在次年 1月底以 前，分解 為一系列的指標(biāo)，正式逐級(jí)下達(dá)各 預(yù)算執(zhí)行單位。 12月底以前董事會(huì)審議批準(zhǔn)企業(yè)年 度 總預(yù)算 。 ③ 審查平衡 。 ② 編制上報(bào)。該模型應(yīng)該能夠?yàn)槿魏沃付ㄔ路萦?jì)算出每月經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的流出和流入。沒有應(yīng)付未付款項(xiàng)；⑧不考慮公司所得稅、股利和設(shè)備購置的影響。為了便于建立這種預(yù)測(cè)模型，他收集了下列資料：①銷售收入已經(jīng)是而且預(yù)期還是按每月 %增長(zhǎng)；②每月銷售收入的 30%收到現(xiàn)金，其余 70%是應(yīng)收帳款；③賒銷額的 80%在銷售后第一個(gè)月收回，其余的 20%在銷售后第二個(gè)月內(nèi)收回，沒有壞賬；④銷售平均毛利率為 25%。預(yù)算 預(yù)算委員會(huì) 一級(jí)預(yù)算 /公司預(yù)算 二級(jí)預(yù)算 /事業(yè)部預(yù)算 /中心辦預(yù)算 三級(jí)預(yù)算 /部門部預(yù)算 /產(chǎn)品預(yù)算 /項(xiàng)目預(yù)算 /歸口科目和職能科目預(yù)算 一級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 二級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 三級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 高級(jí) 副總裁 高級(jí) 副總裁 高級(jí) 副總裁 康訊公司 質(zhì)企中心 營(yíng)銷事業(yè)部 市場(chǎng)中心 人事中心 技術(shù)中心 總裁辦 財(cái)務(wù)中心 投資公司 投資部 高級(jí) 副總裁 全面預(yù)算管理起步階段的“五大陷阱”： ①總部在預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的“官僚主義”； ②“戰(zhàn)略”、“經(jīng)營(yíng)”、“財(cái)務(wù)”、“考核”上的板塊管理； ③全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； ④預(yù)算管理＝預(yù)算編制； ⑤知難而退與葉公好龍 預(yù)算假設(shè)與預(yù)算模型 假設(shè)：①價(jià)格；②市場(chǎng)條件；③投資者關(guān)系；④匯率 ⑤稅率；⑥供應(yīng)商；⑦員工工資水準(zhǔn)； 預(yù)算模型： 營(yíng)業(yè)額、盈利水平、資金需要量、成本費(fèi)用之間的特定的內(nèi)在關(guān)系？ 例如：在過去幾年中，某公司在估計(jì)其現(xiàn)金流量方面遇到了困難，結(jié)果使公司與銀行、供應(yīng)商之間的關(guān)系相當(dāng)緊張。預(yù)算 部門 //項(xiàng)目、歸口支出、職能支出 業(yè)務(wù)計(jì)劃 amp。 （三） 以系統(tǒng)化和可操作性的預(yù)算管理制度起步 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報(bào) 告 制 度 預(yù) 算 考 評(píng) 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 集團(tuán)公司預(yù)算組織體系 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算科 子公司財(cái)務(wù)部 利潤(rùn)中心 （子公司、業(yè)務(wù)部 ) 費(fèi)用中心 （職能部門） 財(cái)務(wù)部、企管部、 審計(jì)部、人事部等 預(yù)算委員會(huì)： ①核心功能：提出預(yù)算要求，規(guī)劃與把控全面預(yù)算； ②性質(zhì)：隸屬董事會(huì)，預(yù)算決策與智囊、非常設(shè)機(jī)構(gòu) ③組成：最高管理層、 CFO、獨(dú)立專家 ④人數(shù)： 5 —7 人 預(yù)算科與預(yù)算專員： ①啟動(dòng)預(yù)算程序； ②協(xié)調(diào)部門預(yù)算事宜 ③提供預(yù)算資料、咨詢、修改意見 ④組織相關(guān)會(huì)議 ③監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算責(zé)任體系 經(jīng)營(yíng)執(zhí)委會(huì) 高級(jí) 副總裁 產(chǎn)品事業(yè)部 部門 /產(chǎn)品 /項(xiàng)目 業(yè)務(wù)計(jì)劃 amp。 重組后，松下（中國）公司對(duì)松下在華全面行使管理權(quán)力，擔(dān)負(fù)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 愛立信 18 2022年重組北京愛立信移動(dòng)公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機(jī)業(yè)務(wù)集中在 BMC,電信設(shè)備業(yè)務(wù)集中在 ENC，同時(shí)出售南京愛立信熊貓移動(dòng)終端有限公司 西門子 48家 2022年整合旗下 59家公司，并對(duì)中國境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股 松下 50 2022年 12月成立松下電器獨(dú)資（中國）公司，重組旗下在華企業(yè)。有的公司還直接將原先的中外合資或者合作企業(yè)轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)，以加強(qiáng)對(duì)中國投資和業(yè)務(wù)的控制。 華潤(rùn)公司利潤(rùn)中心分布圖 利潤(rùn)中心 —分銷類 利潤(rùn)中心 —地產(chǎn)類 利潤(rùn)中心 —科技類 利潤(rùn)中心 —投資類 華潤(rùn)零售公司 華潤(rùn)輕紡 公司 華潤(rùn)石化公司 華潤(rùn)置地 （北京） 北京 華潤(rùn)大廈 沈陽華潤(rùn) 三洋壓縮機(jī) 華潤(rùn)電力 控股 黑龍江 華潤(rùn)酒精 華潤(rùn)超市 （香港） 華潤(rùn)機(jī)械 華潤(rùn)營(yíng)造 控股 長(zhǎng)春置地 華潤(rùn)微電子 控股 華潤(rùn)投資 開發(fā) 中港混凝土 五豐行 德信行 華潤(rùn)上海 華潤(rùn)深圳 華潤(rùn)啤酒 萬佳百貨 華潤(rùn)物流 華潤(rùn)物業(yè) 華創(chuàng)物業(yè) 華潤(rùn)公司直接管理 24個(gè)利潤(rùn)中心， 在以下 6個(gè)方面的問題上有決定權(quán)： 公司戰(zhàn)略； 人事任命； 資金安排； 評(píng)價(jià)、預(yù)算； 整體協(xié)調(diào)； 統(tǒng)一形象。” 參見 《 證券市場(chǎng)周刊 》 2022年 7月 5日 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 （市場(chǎng)客戶開發(fā)、成本控制、人力資源開發(fā)、資源需求計(jì)劃） 財(cái)務(wù)成果預(yù)算 經(jīng)營(yíng)過程預(yù)算 資源配置預(yù)算 銷售收入 規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 成本費(fèi)用 利 潤(rùn) 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)上限 預(yù)警控制線 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度 資金額度 薪 酬 新增投資 銷售毛利率 固定資產(chǎn) 預(yù)算工作流程 （預(yù)算委員會(huì)自上而下布置、經(jīng)營(yíng)單位自下而上匯總上報(bào)、嚴(yán)格質(zhì)詢、定期檢查） 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 戰(zhàn)略需要回答的問題 企業(yè)的愿景和核心競(jìng)爭(zhēng)能力是什么 年度最為基本的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及其基本策略 需要配置的財(cái)務(wù)資源 公 司戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長(zhǎng)業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)要點(diǎn)： 今天的錢哪里來？ 明天的成長(zhǎng)保證 如何準(zhǔn)備長(zhǎng)遠(yuǎn)業(yè)務(wù) 預(yù)算要點(diǎn) : 現(xiàn)金流量 資本性預(yù)算 “風(fēng)險(xiǎn)”投資 核心競(jìng)爭(zhēng)能力、比較優(yōu)勢(shì)、平衡管理 98 99 20 01 02 100 120 20 10 30 億元 30 “長(zhǎng)虹”能否“長(zhǎng)紅”？ 銷售收入 凈利潤(rùn)額 經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金額 湯的 20字財(cái)務(wù)觀： 以制度理財(cái) ： 定好游戲規(guī)則，不折不扣實(shí)施 用統(tǒng)管聚財(cái)： 以財(cái)務(wù)集權(quán)為主體體制 抓龍頭控財(cái)： 以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為中心 用指標(biāo)管財(cái)： 推行全面預(yù)算管理 （二）以權(quán)責(zé)清晰、相互牽制為原則，架構(gòu) 以財(cái)務(wù)集權(quán)為主導(dǎo)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu) 母 公 司 分公司 事業(yè)部 子公司 子公司 全資子公司 控股子公司 參股子公司 投資中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 中國石化股份公司 總裁班子 發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì) 薪酬管理委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 油田勘探開發(fā)事業(yè)部 化工事 業(yè) 部 煉油事業(yè)部 銷售公司 投資決策中心 利潤(rùn)中心 子公司與參股公司 19家，分公司 51家， 6家研究院 成本中心 華潤(rùn)集團(tuán) 6S管理體系 是從自身