【正文】 以 全面預(yù)算管理為軸心， 整合企業(yè)管理 提 綱 一、 全面預(yù)算管理是一種全新的管理機(jī)制 三、全面預(yù)算管理幾個操作層面上的問題 問題的提出：企業(yè)管理的“主線”？ 總部定位與公司治理： 總部“總”在何處？大股東與子公司“五分開” ? 扁平式結(jié)構(gòu)？ 戰(zhàn)略與規(guī)劃 ：“核心競爭能力”與“開拓創(chuàng)新” ：“ 預(yù)算管理”時尚與“ Beyond Budgeting ”論調(diào)？ 資訊系統(tǒng)： “ ERP”到底干什么？“ R”與“ P”是什么？ 內(nèi)部控制 ：內(nèi)部控制理念與公司文化導(dǎo)向 業(yè)績管理與薪酬制度 ： KPI的“ K”是什么？“ I”引導(dǎo)什么？ 一 、 全面預(yù)算管理是一種全新現(xiàn)代企業(yè)管理模式 （ 體系 ） 與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的權(quán)力分層體系 法人治理結(jié)構(gòu) 權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)圖 電機(jī) 副總裁 股東大會 監(jiān)事會 董事局 專業(yè)委員會 董事局秘書 戰(zhàn)略與投資委員會 預(yù)算管理委員會 安全委員會 審計監(jiān)查委員會 人力資源委員會 總裁 常務(wù)副總裁 經(jīng)營戰(zhàn)略管理部 總裁辦公室 人力資源部 財務(wù)部 法務(wù)部 審計部 監(jiān)察部 國內(nèi)市場部 海外市場部 資金結(jié)算中心 廚具 壓縮機(jī) 家庭電器 空調(diào) 電機(jī)事業(yè)部 市場經(jīng)濟(jì)下的 財務(wù)分層治理 我是誰 ？ 業(yè)主 、 領(lǐng)隊、教練、運動員、裁判員 財務(wù)分層管理： 出資者理財、經(jīng)營者理財、 財務(wù)經(jīng)理理財 管理的定義： 決策未來 ，監(jiān)控過程，關(guān)注結(jié)果 總部（母公司） 子 公 司 全 資子公 司 非全資控股公司 參 股 子 公 司 資本關(guān)系 出資人 經(jīng)營層 投資回報承諾書 為切實對集團(tuán)公司新增投資負(fù)責(zé)，我代表 ______（以下簡稱“本企業(yè)”）對中國 集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）投資的 ______項目（設(shè)備）做如下鄭重承諾： 一、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，本企業(yè)建設(shè)（購置） ____項目（設(shè)備），由集團(tuán)公司與本企業(yè)共同投資完成，投資總額 ___萬元，其中 年集團(tuán)公司投資 ________萬元，已由集團(tuán)專項預(yù)算下達(dá)，其余資金來源亦全部落實。 二、根據(jù)可行性研究報告，該項目（設(shè)備）建設(shè)規(guī)模 ____，建設(shè)（購置）期自 ___年 ___月至 ___年 ___月，投資回收期 ___年，內(nèi)部收益率 __ %。 三、集團(tuán)公司投資權(quán)益由本企業(yè)代行管理，保證按項目可研報告提出的建設(shè)期按期竣工（購置）完成，并同意自規(guī)定竣工日起，按年 ____%計算集團(tuán)公司投資收益，分年調(diào)整本企業(yè)經(jīng)營考核指標(biāo)，并依照集團(tuán)公司預(yù)算考核兌現(xiàn)。 同意將此承諾書作為個人年度業(yè)績考核的一項重要指標(biāo)，按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行獎懲。 承諾人（簽字） 單位（公章） 年 月 日 治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)則”： 《 公司法 》 《 公司章程 》 《 公司預(yù)算 》 “預(yù)算是法治，決算是人治” 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實施與評價 SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 年 度 預(yù) 算 預(yù) 算 實 施 預(yù) 算 考 評 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理 預(yù)算考評價 戰(zhàn)略管理： 英國 GKN集團(tuán)的預(yù)算控制 與整合企業(yè)實物流 、 資金流 、 信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營指標(biāo)體系 （ 價值指標(biāo)為主體 ） 以目標(biāo)利潤效益為目標(biāo) 、 以資金流量為紐帶 、 以成本費用控制為重點 、以責(zé)任報告信息為基礎(chǔ) ， 以經(jīng)營 、 財務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的企業(yè)管理模式 。 全 面 預(yù) 算 管 理 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資本投資預(yù)算 資 金 預(yù) 算 利 潤 預(yù) 算 工資福利預(yù)算 管理費用預(yù)算 業(yè)務(wù)流 主營業(yè)務(wù) 非主營業(yè)務(wù) 資金流 資本性投資 財 務(wù)收 支 信息流 會 計系 統(tǒng) 管 理系 統(tǒng) 人力資源流 人 力 資源 黨團(tuán)工活動 寶鋼年度預(yù)算框架 寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書 預(yù)算總說明 總預(yù)算 預(yù)算分冊 損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷 售 量 銷 售 收 入 銷 售 成 本 期 間 費 用 投 資 收 益 營 業(yè) 外 收 支 其 他 業(yè) 務(wù) 利 潤 其 他 現(xiàn) 金 流 入 現(xiàn) 金 流 出 分 項 目 預(yù) 算 分 部 門 預(yù) 算 工 程 建 設(shè) 長 期 投 資 更 新 改 造 利 潤 分 配 債 權(quán) 債 務(wù) 存 貨 其 他 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 期 間 費 用 預(yù) 算 制 造 成 本 預(yù) 算 專項預(yù)算 /部門預(yù)算 寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架 集團(tuán)公司 經(jīng)營部門 省公司 經(jīng)營部門 地市公司 經(jīng)營部門 經(jīng)營計劃 集團(tuán)公司 計劃部門 省公司 計劃部門 地市公司 計劃部門 投資計劃 集團(tuán)公司 財務(wù)部門 省公司 財務(wù)部門 地市公司 財務(wù)部門 財務(wù)計劃 2022年前，專業(yè)計劃管理架構(gòu) 集團(tuán)公司 預(yù)算管理委員會 省公司 預(yù)算管理委員會 地市公司 預(yù)算管理委員會 財務(wù)預(yù)算 預(yù)算模型 2022年，全面預(yù)算管理架構(gòu) 集團(tuán)公司自專業(yè)計劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變 案例： 山東華樂集團(tuán)的“以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理模式” 確定目標(biāo)利潤 銷 售 預(yù) 算 生 產(chǎn) 預(yù) 算 費 用 預(yù) 算 綜 合 預(yù) 算 與日常經(jīng)營 、 管理過程相滲透的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系 管理理念： 企業(yè) ＝ 軍隊 ＋ 學(xué)校 ＋ 家庭 公司成功 ＝ 30%的戰(zhàn)略＋ 70% 的執(zhí)行 偉大公司的 CEO: 后臺制造鐘表的人，而不是前臺報時的人。重要是執(zhí)行力，不只是做對的事情，更重要的是把事情做對。 ————《 基業(yè)長青 》 每月 5日，是公司所有管理層人員最為緊張的日子。因為每逢這一天，他們都要聚積北京對剛剛過去的一個月的業(yè)績作出評估。業(yè)績可拿到 A的，自然可稍微松口氣，而對拿不到 A，心里自有一番慚愧與壓力。單是每月的業(yè)績評估還不夠，因為個季度還設(shè)置了波及全國范圍、更加嚴(yán)格的業(yè)績評估。通過嚴(yán)格的業(yè)績管理和預(yù)算承諾制度實現(xiàn)對各銷售單元的月度業(yè)績考核和季度業(yè)績審議，從而確保預(yù)算得到確實執(zhí)行和年度經(jīng)營目標(biāo)的最終實現(xiàn)。 與期終總結(jié)相關(guān)的業(yè)績評價與獎懲體系 預(yù) 算 管 理 循 環(huán) 公司戰(zhàn)略 薪酬計劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算考評 戰(zhàn)略開發(fā) 預(yù)算（目標(biāo)）體系 財務(wù)預(yù)警 績效考評 KPI 薪酬制度 戰(zhàn)略 關(guān)鍵戰(zhàn)略性價值驅(qū)動因素 CSF的預(yù)算控制線 波動區(qū)域 預(yù)防 校正 以 CSF及其波動為基礎(chǔ) 長期與短期兼顧 預(yù)算能干什么？應(yīng)該回答什么問題？ 制度安排 盈利模式 戰(zhàn)略體系 控制標(biāo)竿