預(yù)算管理與成本控制-文庫吧資料
2025-01-24 10:19本頁面
【正文】 資金使用和費(fèi)用開支不能按計(jì)劃執(zhí)行。這些都導(dǎo)致企業(yè)資金管理方面出現(xiàn)問題。企業(yè)單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計(jì)、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，速度慢、效率低，難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊等方面的限制，企業(yè)管理者對企業(yè)的監(jiān)督管理必然滯后。 三、企業(yè)資金管理存在問題的原因 （一）管理方式落后現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，產(chǎn)品、需求多樣化，全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢日益明朗，由此形成的規(guī)模化生產(chǎn)和高度集中的管理模式需要以大量準(zhǔn)確、及時(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息為支柱。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)由于不注重自身的內(nèi)部管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金循環(huán)周期長，資金被大量占用在存貨和產(chǎn)成品上。企業(yè)各下屬單位為逃避現(xiàn)金管理，使用多個(gè)戶頭，截留各種收入資金，不上繳集中管理；同時(shí)企業(yè)集中資金管理和分配給各下屬單位的資金與生產(chǎn)需求等不符，導(dǎo)致矛盾增加。 （四）管理制度不健全 隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速增長和發(fā)展，企業(yè)的集團(tuán)化也越來越明顯。其原因在于，一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃處盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。 （三）資金使用不科學(xué) 資金使用結(jié)構(gòu)不合理，一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。 缺乏對籌資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測。一些企業(yè)在籌資渠道上，缺乏獨(dú)立的市場主體意識，籌資渠道仍依靠銀行貸款為主。一些企業(yè)對資金需用量缺乏科學(xué)預(yù)測，認(rèn)為籌集的資金數(shù)量越多越好，而忽略了資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理比例，使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，企業(yè)之間或企業(yè)與銀行之間形成了多角債務(wù)關(guān)系，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。有些企業(yè)不顧自身能力和發(fā)展方向的限制盲目投資，超過了資金承受能力，導(dǎo)致大量資金沉淀、浪費(fèi)，企業(yè)的信用和贏利能力下降，損失嚴(yán)重。資金是指社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn) (包括貨幣本身 )。本文試從當(dāng)前企業(yè)在資金管理過程中存在的問題出發(fā)，針對這些問題，提出了一些對策和建議。但是，現(xiàn)階段我國企業(yè)普遍面臨資金使用效益低
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